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ESTIMACIÓN DE COSTOS Y GASTOS.-

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7.4 ESTIMACIÓN DE COSTOS Y GASTOS.-


A continuación se presenta la estimación de costos y gastos relevantes para el proyecto, como son el costo de ventas y gastos publicidad, capacitación y eventos, además de gastos por comisiones y varios. Antes de pasar a la estimación del costo de venta se parte de una estructura comercial que es dada por el proveedor en Brasil como es el caso de los descuentos para la comercializadora en Ecuador que es FINEY S.A.



Al precio marcado en los catálogos el proveedor Hermes S.A. le otorga tres tipos de descuento a FINEY S.A.


Descuento 1: Un descuento del 20% que Hermes otorga a los distribuidores en Brasil.

Descuento 2: Un descuento del 18 % que Hermes otorga a los distribuidores de mayor escala en Brasil.

Descuento 3: Un descuento adicional del 20% que le otorga Hermes exclusivamente a FINEY S.A. con el objetivo de fomentar la ampliación de Hermes en el mercado ecuatoriano y considerando además que sus precios ya incluyen impuestos a las transacciones mercantiles que para el caso de las exportaciones no pueden ser cobrados ya que no existen estos impuestos a las exportaciones.


Todo lo dicho anteriormente se resumen en el siguiente cuadro denominado “Estructura Comercial del Proyecto”


Cuadro 7.5

Estructura Comercial Proyecto Hermes (Variables del Proyecto)


Estructura Comercial

 

 

 

 

 

Variables



Variables

 

Descuento 1

20,00%


Descuento Consumidor Final.

30,00%

Descuento 2

18,00%


Descuento Ejecutiva

25,00%

Descuento 3

20,00%


 

 

Tipo de Cambio

2,296



 

 

 



 

 




 

 




 

Precio Catálogo

100,00


Precio Catálogo

100,00

Descuento 1

80,00


Descuento Consumidor Final.

70,00

Descuento 2

65,60


Descuento Ejecutiva

52,50

Descuento 3

52,48



 

Tipo de Cambio

22,86



 

 




 

Costo FOB

22,86


Ingreso Neto

52,50

 




 

Costo en Bodega Finey

33,98



 

 




 

 




 

 




 

 




 

 




 

 

 

 

Margen de Contribución

35,27%


Elaboración: Iván Castro y Frank Fuentes




Para la proyección de ventas, estados de resultados y flujos propiamente dicho se considera un margen de contribución del 35,27% como se muestra en el cuadro anterior, este resultado se lo obtuvo mediante la tabulación de los resultados económicos encontrados en el plan piloto.



Es decir para la determinación del costo de venta se determinó el margen de contribución por medio de la tabulación del plan piloto que consistió en la toma de pedidos y sus respectivos costos como son el costo FOB, el seguro, la estimación del flete, aranceles, otros (desaduanización de mercadería).


La tabulación del plan piloto en lo referente a kilos importados y costos incurridos se encuentran en los anexos, pero a continuación se presentan los resultados a manera de resumen:








Cuadro 7.6

Estadísticas Plan Piloto (Parámetros Básicos)

HERMES - FINEY (ECUADOR)

ESTADISTICAS PLAN PILOTO

 

Parametros Básicos

 

Tipo de Cambio

2,2960

Arancel

20%

Seguro

1,20%

Descuentos

 

Descuento Comercial

20%

Descuento Distribuidor

18%

Descuento Ecuador

20%

Tarifas DHL

 

Variable

 

Por Kilo

1,80 $

Fijos

 

Valor Despacho

87,11

Valor Manipulación

26,13

Valor de Coleta

52,26

Otros

6,05

Total Fijos Flete

171,55

Alícuota Cargos Fijos Flete 1er año

0,19

Alícuota Cargos Fijos Flete 2do año

0,03

Alícuota Cargos Fijos Flete 3er año

0,02

Alícuota Cargos Fijos Flete 4to año

0,01

Alícuota Cargos Fijos Flete 5to año

0,01

Promedio

0,05

Desaduanización Ecuador

Agente de Aduana y varios

2%

Fodinfa

0,50%

Corpei

0,025%


Elaboración: Iván Castro y Frank Fuentes





Cuadro 7.7

Resumen Estadísticas Plan Piloto Hermes

Resumen Estadísticas "Plan Piloto Hermes"

 

 

Valor a P.V.P. Importado

R$ 11.744,19

Número de Pedidos

72

Peso Volumétrico

269,97

Peso en Kilogramos

230,41

Peso Cobrado

277,92

Costo Total FOB

$ 2.684,39

Costo Total Flete

$ 514,87

Costo Total Seguro

$ 38,39

Costo Total CIF

$ 3.237,65

Costo Total Aranceles

$ 647,53

Otros Internación

$ 81,61

Total Costo en Bodega

$ 3.966,79

Relación P.V.P / Kg

$ 42,26

Pedido Promedio a P.V.P.

$ 175,29

Desviación Estándar Pedido Promedio

$ 86,11

Costo Promedio de Internación (%)

48,68%

Desviación Estándar Costo Promedio Internación

9,82%

Margen de Contribución estimado

35,27%


Elaboración: Iván Castro y Frank Fuentes


Por medio de la determinación del margen de contribución, se puede establecer el costo de venta, que en el proyecto estaría alrededor del 64,73%, dato relevante para la proyección del estado de pérdidas y ganancias y el consecuente flujo de caja.



7.4.1 ESTIMACIÓN DE GASTOS.-


En lo referente a los gastos corrientes, es decir, aquellas erogaciones mensuales de dinero que se tiene que realizar entre los principales rubros tenemos:

Cuadro 7.8

Detalle de Gastos Proyecto Hermes

Gastos Mensuales

Administrativos

Sueldos y Beneficios.- Ya establecidos en el balance de personal, procura incrementos del 3% anual a partir del 3er año

Suministros.- Lo concerniente a papelería y útiles de oficina

Servicios Básicos.- Luz, Agua, teléfono y además Internet

Depreciación.- En lo referente a equipos de computación, este es un rubro de poca relevancia, ya que debido a que la empresa cuenta con las inversiones hechas ya en activos fijos, para el proyecto Hermes no sería necesario invertir en estos conceptos.

Amortización.- El mismo criterio que el de la depreciación, ya las inversiones fuertes por este rubro están realizadas y lo adicional para realizar son muy pocas.

De Ventas.-

Sueldos y Beneficios.- Ya establecidos en el balance de personal

Comisiones.- Es de acuerdo al plan de promotoras establecidos en el capítulo de la factibilidad comercial y logística, se ha considerado en base a la experiencia de empresas de venta directa, que este rubro llega a nivel del 15% de las ventas

Eventos Internos.- Según los establecidos en el plan de comunicación

Eventos Externos.- Según los establecidos en el plan de comunicación

Publicidad.- Según los establecidos en el plan de comunicación.

Promoción.- Un cupón de 5 dólares por cada asesora de moda nueva ingresada a la compañía, que sirve como forma de pago para la siguiente factura.

Financieros

Intereses.- Según las necesidades de financiamiento, observando su relevancia en el flujo de caja con deuda que se presentará más adelante.

Elaboración: Iván Castro y Frank Fuentes


La proyección de los costos y gastos se encuentran en los anexos, detallados de manera mensual. A continuación se presenta la proyección de ingresos o Ventas.







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