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Formulario 102 

 

811 Deducciones Adicionales.- Deducciones fiscales adicionales previstas en la Ley de Régimen 

Tributario, Código Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones, Ley Orgánica de Incentivos a 

la Producción; o valores que el contribuyente puede deducirse en base a las disposiciones de una 

ley especial. Cabe destacar que en esta casilla se registrarán las deducciones fiscales adicionales de 

naturaleza permanente; es decir, corresponden a aquellas que afectan al ejercicio fiscal declarado, 

pero no existe certeza de que se vayan a cumplir nuevamente las condiciones para la 

deducibilidad fiscal adicional o no se puede medir fiablemente el monto de dichas deducciones 

adicionales futuras, cuando se recupere o liquide algún activo o pasivo. Esta casilla comprenderá 

deducciones fiscales adicionales, de carácter permanente, entre otros, por los siguientes 

conceptos:  

 

(a)  Remuneraciones y beneficios sociales por incremento neto de empleo.  

 

(b)  Pago a trabajadores con discapacidad y a sustitutos de dichas personas.  

 

(c)  Pago a trabajadores adultos mayores.  

 

(d)  Pago a trabajadores migrantes retornados mayores de 40 años.  

 

(e)  Gastos para implementación de mecanismos de producción más limpia, a mecanismos de 

generación de energía de fuente renovable (solar, eólica o similares) o a la reducción del 

impacto ambiental de la actividad productiva, y a la reducción de emisiones de gases de 

efecto invernadero.  

 

812 Ajustes por precios de transferencia.- Ajustes para fines fiscales, aplicados a la información 

financiera, de conformidad con las técnicas previstas en los análisis de precios de transferencia. 

 

813 Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único.- Referencia artículo 27 de la Ley de Régimen 

Tributario Interno y artículo Innumerado agregado a continuación del artículo 13 del Reglamento 

para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario. Corresponde a los ingresos provenientes de la 

producción, cultivo, exportación y venta local de banano y otros establecidos en la normativa 

tributaria que tienen el Impuesto a la Renta Único. 

 

814 Costos y gastos deducibles incurridos parar generar ingresos sujetos al Impuesto a la Renta 

único.- Referencia artículo 27 de la Ley de Régimen Tributario Interno y artículo Innumerado 

agregado a continuación del artículo 13 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen 

Tributario. Registre los costos y gastos deducibles correspondientes a la producción y cultivo de 

banano (incluida la participación a trabajadores atribuible a los ingresos provenientes de la 

producción y cultivo de banano sujetos al Impuesto a la Renta Único) mismos que no deben 

considerarse para el cálculo de la base imponible sobre la que se aplicará la tarifa del Impuesto a la 

Renta de personas naturales y sucesiones indivisas. En caso de que el contribuyente no pueda 

diferenciar a que actividad corresponde un gasto, para el registro de este casillero, deberá aplicar 

al total de gastos deducibles no diferenciables, un porcentaje que será igual al valor que resulte de 

dividir el total de ingresos gravados relacionados con la producción y cultivo de banano para el 

total de ingresos gravados. Los costos y gastos no deducibles correspondientes a la producción y 

cultivo de banano deberán ser consolidados y registrados con el resto de costos y gastos no 

deducibles de otras actividades en los casilleros 806 y 807 del presente formulario. 



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