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24

 

 

Formulario 102 

 

Para el caso del beneficio de la reducción del 5 % en la tarifa del Impuesto a la Renta se tomarán 

en cuenta las siguientes consideraciones: 

 

(a)  La reducción se aplicará exclusivamente para la actividad empresarial ejecutada como 

operador de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE). 

 

(b)  En caso de que el impuesto causado de la actividad empresarial sea inferior equivalente a un 

porcentaje igual o menor al 5 por ciento, el beneficio no podrá superar el monto del impuesto 

causado. 

 

(c)  El cálculo del beneficio se efectuará de la siguiente manera: 

 

Ejemplo 1 

 


 

25

 

 

Formulario 102 

 

Año Fiscal

2016

DATOS

Casillero

Concepto

Valor

(En USD)

N/A

Base Imponible imputable a Actividad Empresarial

150.000,00 

    

(a)

N/A

Base Imponible imputable a Rentas de Trabajo y Capital 

        50.000,00   

832

Base Imponible Gravada

200.000,00 

    

(b)

Fracción Básica

Exceso hasta

 Impuesto a la 

Reta Fracción 

Básica 

% Impuesto a 

la Renta 

Excedente

113.940,00 

    

Adelante

22.299,00 

      

35%

(c )

(d)

(e )

Excedente

200.000,00 - 113.940,00

86.060,00 

      

(f) = (b) - (c )

Impuesto a la 

Renta 

Excedente

(86.060,00 * 35%) 

30.121,00 

      

(g) = (f) *(e )

Impuesto a la 

Renta Fracción 

Básica

22.299,00 

      

(d)

Total Impuesto 

a la Renta 

Causado

52.420,00 

      

(h) = (g) + (d)

Fracción Básica

Exceso hasta

 Impuesto a la 

Reta Fracción 

Básica 

% Impuesto a 

la Renta 

Excedente

113.940,00 

    

Adelante

22.299,00 

      

35%

(i)

(j)

(k)

Excedente

150.000,00 - 113.940,00

36.060,00 

      

(l) = (a) - (i)

Impuesto a la 

Renta 

Excedente

(36.060,00 * 35%) 

12.621,00 

      

(m) = (l) *(k)

Impuesto a la 

Renta Fracción 

Básica

22.299,00 

      

(j)

Total Impuesto 

a la Renta 

Causado

34.920,00 

      

(n) = (m) + (j)

Casillero

Concepto

Valor

(En USD)

839

Impuesto a la Renta Causado

52.420,00 

      

(h)

Impuesto Causado Imputable a la Actividad Empresarial

34.920,00 

      

(n)

Tarifa de Impuesto a la Renta Causado Actividad Empresarial

(Impuesto Causado Imputable a la Actividad Empresarial /

Base Imponible Imputable a la Actividad Empresarial

23,28% (o) =((n)/(a))

Beneficio Imputable  por ser operador de ZEDE (hasta el 5% de 

reducción en la tarifa del Impuesto a la Renta)

5,00%

(p)

Monto Beneficio a declararse en la casilla 852

7.500,00 

        

(q) = (a)*(p)

852

Exoneración y Crédito Tributario por Leyes Especiales

7.500,00 

        

(q)

859

Impuesto a la Renta a Pagar

44.920,00 

      

(r )= (h) - (q)

Impuesto a la Renta Causado Global

Impuesto a la Renta Actividad Empresarial

N/A

 

 

 

 

 

 

 



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