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26

 

 

Formulario 102 

 

 

Ejemplo 2 

 

Año Fiscal

2016

DATOS

Casillero

Concepto

Valor

(En USD)

N/A

Base Imponible imputable a Actividad Empresarial

15.000,00 

         

(a)

N/A

Base Imponible imputable a Rentas de Trabajo y Capital 

             5.000,00   

832

Base Imponible Gravada

20.000,00 

         

(b)

Fracción Básica

Exceso hasta

 Impuesto a la 

Reta Fracción 

Básica 

% Impuesto a 

la Renta 

Excedente

17.800,00 

     

21.370,00 

                                                                                                   

509,00 

              

12%

(c )

(d)

(e )

Excedente

20.000,00 - 17.800,00

2.200,00 

           

(f) = (b) - (c )

Impuesto a la 

Renta 

Excedente

(2.200,00 * 12%) 

264,00 

              

(g) = (f) *(e )

Impuesto a la 

Renta Fracción 

Básica

509,00 

              

(d)

Total Impuesto 

a la Renta 

Causado

773,00 

              

(h) = (g) + (d)

Fracción Básica

Exceso hasta

 Impuesto a la 

Reta Fracción 

Básica 

% Impuesto a 

la Renta 

Excedente

14.240,00 

     

17.800,00 

                                                                                                   

153,00 

              

10%

(i)

(j)

(k)

Excedente

15.000,00 - 14.240,00

760,00 

              

(l) = (a) - (i)

Impuesto a la 

Renta 

Excedente

(760,00 * 10%) 

76,00 

                

(m) = (l) *(k)

Impuesto a la 

Renta Fracción 

Básica

153,00 

              

(j)

Total Impuesto 

a la Renta 

Causado

229,00 

              

(n) = (m) + (j)

Casillero

Concepto

Valor

(En USD)

839

Impuesto a la Renta Causado

773,00 

              

(h)

Impuesto Causado Imputable a la Actividad Empresarial

229,00 

              

(n)

Tarifa de Impuesto a la Renta Causado Actividad Empresarial

(Impuesto Causado Imputable a la Actividad Empresarial /

Base Imponible Imputable a la Actividad Empresarial

1,53% (o) =((n)/(a))

Beneficio Imputable  por ser operador de ZEDE (hasta el 5% de 

reducción en la tarifa del Impuesto a la Renta)

1,53%

(p)

Monto Beneficio a declararse en la casilla 852

229,00 

              

(q) = (a)*(p)

852

Exoneración y Crédito Tributario por Leyes Especiales

229,00 

              

(q)

859

Impuesto a la Renta a Pagar

544,00 

              

(r )= (h) - (q)

Impuesto a la Renta Causado Global

Impuesto a la Renta Actividad Empresarial

N/A

 

 

857 Impuesto a la Renta único.- Referencia artículo 27 de la Ley de Régimen Tributario Interno y 

artículo innumerado agregado a continuación del artículo 13 del Reglamento para la Aplicación de 

la Ley de Régimen Tributario. Corresponde al Impuesto a la Reunta Único del dos por ciento (2%) 

sobre los ingresos provenientes de la producción y cultivo de banano.  

 



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