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29

 

 

Formulario 102 

 

 

Si la declaración se encuentra atrasada, el sistema calcula las multas e intereses, en caso 

de que el valor ingresado difiera del calculado por la Administración Tributaria aparece el 

siguiente mensaje: 

 

 

 

Al dar clic en el ícono detalle se podrá evidenciar la base para el cálculo del interés y multa, los 

meses atrasados, el porcentaje total a aplicar y por período: 

 

 

 

 

En caso de aceptar los valores calculados, se modificará el archivo XML y se procederá con 

el envío de la declaración y la generación del comprobante electrónico de pago. 

 

 

En caso de rechazar los valores calculados por la Administración Tributaria podrá continuar 

con el envío de la declaración con los valores originalmente registrados. 

 

 

En el caso de declaraciones sustitutivas que tengan pago previo el sistema no calcula 

valores para  multa e interés, ya que se debe considerar la imputación al pago. 

 

Nota: En caso de seleccionar como forma de pago: TBC, notas de crédito cartulares o 

desmaterializadas, el sistema no podrá modificar automáticamente el archivo XML con los valores 

de multas e intereses, en estos casos el contribuyente deberá editar el archivo XML e intentar 

cargar nuevamente la declaración. 

 

Las consideraciones que se toman en cuenta para las multas e intereses de acuerdo a la normativa 

vigente son las siguientes: 


 

30

 

 

Formulario 102 

 

 

 

Consideración declaraciones sin transaccionalidad atrasadas: En caso de que una declaración no 

tenga transaccionalidad, es decir, no se registran ventas, compras o se arrastra crédito tributario y 

ésta se encuentra atrasada, el sistema arrojará el siguiente mensaje: 

  

 

 

En la aplicación "Declaraciones en cero" por internet automáticamente se registrarán las 

sanciones pecuniarias, las mismas están establecidas de acuerdo al tipo de contribuyente y 

considera si la omisión fue notificada, no notificada y juzgada, de acuerdo al siguiente detalle: 

 

 

 


 

31

 

 

Formulario 102 

 

FORMA DE PAGO 

 

Imputación y ejemplo:

 

 

Conforme  a lo dispuesto en el  artículo  47 del Código Tributario, en los casos que existan pagos 

previos o parciales por parte del sujeto pasivo y que  su obligación tributaria comprenda además 

del impuesto, interés y multa (declaraciones sustitutivas) se deberá imputar los valores pagados, 

primero a intereses, luego al impuesto y finalmente a multas. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Notas:  

 

 

Por cada declaración sustitutiva se deberá seguir este procedimiento.  

 

Cada pago realizado anteriormente se  deberá considerar como pago previo el impuesto, 

interés y multa.  

 

El nuevo interés se calculará desde la fecha de exigibilidad siguiente a la última declaración 

presentada hasta la fecha de pago de la nueva declaración. 

 


 

32

 

 

Formulario 102 

 

908, 910 y 912 Notas de Crédito No.- Detalle el número registrado en el documento de la Nota de 

Crédito con la cual se desee realizar el pago.  

 

916 y 918 No. de Resolución.- Registre el número de la resolución en la cual se le autoriza realizar 

la compensación. 

 

915  Detalle  de  notas  de  crédito  desmaterializadas.-

 

Monto  a  registrarse  por  efecto  del  uso  de 

notas  de  crédito  desmaterializadas  como  medios  de  pago  de  la  declaración  de  Impuesto  a  la 

Renta. 

 

916 y 918 Número de Resolución.- Registrar el número de resolución que avala al contribuyente el 

uso de la compensación como medio de pago del Impuesto a la Renta. 

 

920 Títulos del Banco Central (TBC).-

 

Monto a registrarse por efecto del uso de Títulos del Banco 

Central (TBC) como medios de pago de la declaración de Impuesto a la Renta. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


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