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Formulario 102 

 

 

6002 Ingresos por Reembolso como intermediario (informativo).- Registre los valores que le 

hayan sido reembolsados cuando haya actuado como intermediario en una figura de reembolso 

de gastos, estos datos son de carácter informativo y no incluyen la comisión y honorario obtenido 

dentro de la transacción sujeta a reembolso, misma que será reportada en la casilla de ingresos 

que corresponda. 

 

6003 Contribuyente declarante registra ingresos por actividad empresarial.- Se registra SI cuando 

el contribuyente ha detallado en los casilleros 6011 a 6142 valores correspondientes a alguna 

actividad empresarial y se registra NO cuando el contribuyente en los casilleros 6011 a 6142 ha 

registrado ingresos por actividades distintas a la actividad empresarial. Este casillero se habilitará 

para declaraciones de los ejercicios fiscales 2018 y siguientes. 

 

COSTOS Y GASTOS 

 

Dentro de las columnas “Costo” y “Gasto”, registre la totalidad de costos y gastos efectuados y 

contabilizados en el ejercicio fiscal y que resulten de sus registros contables, de conformidad con 

las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), 

en los aspectos no contemplados por las primeras. Por su parte, dentro de la columna “Valor no 

deducible” registre la porción del monto consignado en las columnas “Costo” y “Gasto” 

considerada como no deducible para el cálculo del Impuesto a la Renta, conforme las 

disposiciones del ordenamiento jurídico tributario aplicable para cada caso. Los valores no 

deducibles que se registren en esta columna son un componente de la Conciliación Tributaria y 

denotan la desagregación de información de los montos que se registren en las casillas 806 y 807. 

En tal sentido se validará que, la sumatoria de los valores consignados en los campos de la 

columna “Valor no deducible”, sea igual a la sumatoria de los valores consignados en las casillas 

806 y 807.  

 

Ejemplo: Si el monto de gastos de gestión locales durante el período informado asciende a US$ 

3.000,00 de los cuales US$ 2.000,00 corresponden a gastos deducibles, y US$ 1.000,00 

comprenden gastos no deducibles, dentro la casilla 7462 de la columna “gasto” deberá registrarse 

US$3.000,00 y dentro de la casilla 7463 de la columna “valor no deducible” se deberá registrar US$ 

1.000,00, debiendo estos últimos ser registrados adicionalmente en la casilla 806 ó en la 807 

(según corresponda), junto con el resto de gastos no deducibles. 

 

7021 Compras netas locales producto de la actividad de comisionista.- Para los sujetos pasivos 

cuyos ingresos se obtengan bajo la modalidad de comisiones o similares, se incluirá en este 

casillero únicamente los costos derivados de la actividad ordinaria de comisión.  

 

7141 y 7142 Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen 

materia gravada del IESS.- Registre también la compensación económica para alcanzar el salario 

digno conforme lo establecido en el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones. 

Como referencia para aplicación de deducibilidad se deberán considerar las normas contenidas en 

el artículo 28 numeral 1 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario 

Interno. 

 



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