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PROCESO DE COMUNICACIÓN DESEADO

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PROCESO DE COMUNICACIÓN DESEADO.


5 Para efectos de la planeación de su trabajo, los Auditores Externos deberán llevar a cabo reuniones de coordinación con el Órgano de Control Interno, con el propósito de conocer las principales problemáticas del Ente auditado, detectadas durante el ejercicio sujeto de auditoría externa. De esta manera el socio responsable sumará un elemento adicional para determinar la naturaleza y alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar.


6 Será indispensable instruir la distribución de los presentes Lineamientos entre el personal involucrado en el proceso de la auditoría, para que tengan conocimiento de las necesidades de esta Contraloría General en materia de auditoría externa y, en consecuencia, de los requerimientos del auditor externo.


7 En caso que los Entes Públicos, presenten omisiones e incumplimientos en materia de contribuciones fiscales federales y/o locales para el Distrito Federal, será menester de sus respectivas administraciones efectuar las gestiones necesarias ante las instancias correspondientes con el propósito de abatir en el corto plazo esta situación.


8 Los Auditores Externos deberán establecer un vínculo de coordinación efectivo con los servidores públicos de los Entes Públicos y el Titular del Órgano de Control Interno, de manera tal que en las reuniones iniciales de presentación y conocimiento, se defina un cronograma de entrega de información que permita a las áreas la preparación oportuna de los datos y cifras requeridos para el cabal desarrollo de la revisión, conforme al plan de trabajo de cada Despacho de Auditores Externos y con el fin de dar cumplimiento estricto a los plazos de entrega de los informes de auditoría establecidos por la Contraloría General.


9 La Contraloría General llevará a cabo un seguimiento puntual del cronograma, por lo que las partes deberán evitar incumplimientos que, en principio, serán responsabilidad de los Entes Públicos auditados; asimismo deberá incluirse dentro del Cronograma la fecha compromiso para la entrega por parte de los Entes Públicos de la carta de las declaraciones de la administración a los Auditores Externos, que deberá ser antes de la entrega del Dictamen de Estados Financieros.


10 El Auditor Externo deberá enviar a las Direcciones Generales de Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados, en Delegaciones y en Entidades, según corresponda, el cronograma de entrega de información conjuntamente con el programa de trabajo por área, que incluya los procedimientos de auditoría generales y específicos que han de emplearse, el alcance de los mismos y la oportunidad con que se han de aplicar.


11 La Administración de los Entes Públicos, se mantendrá al tanto de confirmar con suficiente anticipación la presencia de los Auditores Externos en el levantamiento físico de los inventarios.


12 El estado que guarde la contabilidad, en cuanto a su oportunidad para la preparación de los Estados Financieros, es responsabilidad de la Administración de cada Ente Público, por lo que, en el caso de existir atraso en el registro contable de las operaciones, el proceso mismo de revisión o la generación y firma de la información financiera se vería afectado por causas ajenas al auditor externo. Asimismo, el grado de vinculación entre los registros contables y los presupuestarios, y su proceso de conciliación periódica, ayudarán a que el proceso de revisión transcurra sin mayores complicaciones.


13 En caso de presentarse circunstancias que retarden el inicio o el proceso de ejecución de la auditoría, es necesario que el Auditor Externo avise oportunamente y por escrito a las Direcciones Generales de Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados, en Delegaciones y en Entidades, según corresponda, con copia a la Administración del Ente Público y al Órgano de Control Interno sobre tal situación, a fin de acordar las medidas de solución pertinentes. Cualquier demora o atraso no informado se entenderá como una actitud atribuible al Despacho de Auditores Externos, y las repercusiones que deriven serán imputables plenamente a estos.


14 El Auditor Externo y el Ente Público solicitarán al menos con tres días de anticipación al vencimiento de la entrega del informe, autorización a las Direcciones Generales de Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados, en Delegaciones y en Entidades, según corresponda, para el otorgamiento de prórrogas de entrega de informes con posterioridad a las fechas señaladas en el contrato, debidamente fundamentadas y justificadas, de conformidad con los supuestos y condiciones establecidos en la Ley de la materia, otorgamiento que no las exime del debido cumplimiento con las instancias y/o autoridades competentes.


Es pertinente destacar, que en el supuesto de que algún informe no se entregue oportunamente con motivo de su revisión, firma o aceptación de sus términos de los Entes Públicos auditados, los Despachos de Auditores Externos cumplirán sus obligaciones con la simple entrega del informe que se trate indicando las repercusiones del caso que por las razones anotadas incidieran en el contenido o calidad de dicho informe. Las Direcciones Generales de Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados, en Delegaciones y en Entidades, según corresponda, verificarán que no haya existido negligencia por el Auditor Externo en el desarrollo del trabajo.


15 El Auditor Externo entregará al Ente Público auditado, por lo menos cinco días hábiles los informes para la revisión y firma de la información financiera y presupuestal que así lo amerite.



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