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Contraloría general del distrito federal a 1 de enero de 2010

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4. CARTA DE SUGERENCIAS.


Este informe se presentará al evaluar el control interno, las políticas y procedimientos establecidos por la administración y al manejo de los recursos en forma eficaz y eficiente de los Entes Públicos. Dentro de las etapas, el Auditor Externo deberá contemplar las situaciones o hechos que haya detectado como problemática y propondrá opciones de solución.


Para determinar el alcance y naturaleza de sus pruebas de auditoría, los Auditores Externos identificarán aspectos que corresponden tanto al control interno contable como al administrativo; aunque son de gran importancia los primeros (que se enfocan a evaluar el registro y confiabilidad de las cifras representadas en los Estados Financieros) se consideran todavía de mayor utilidad los segundos, ya que permiten determinar la forma en que el Ente Público, está dando cumplimiento a las políticas y procedimientos establecidos por la administración y si el manejo de los recursos es eficaz, eficiente y acorde al concepto de economía; en consecuencia, los comentarios que se deriven de ello contribuirán a mejorar la gestión operativa, así como el sistema de control interno con suficiente antelación al cierre del ejercicio.


Se debe contar con evidencia suficiente que avale las acciones adoptadas para corregir los hallazgos y prevenir su recurrencia, asegurando una resolución adecuada, que redunde en la mejora de los sistemas de control interno y promueva la economía, eficiencia y eficacia del manejo de los recursos y el cumplimiento de las metas y objetivos.


La carta de sugerencias derivada de la auditoría deberá comentarse previamente por el socio responsable con los servidores públicos del Ente Público y se enviará a esta Contraloría General, sólo en su versión final, indicándose con quienes se comentó (ya sea el Director General, el Director de Administración y Finanzas y Homólogos del Ente Público, junto con el Contralor Interno). ANEXO 4


En la carta de sugerencias segunda etapa, se deberá mencionar las sugerencias de la primera etapa y la situación que guardan, esto es si ya fueron atendidas y como, y mencionar aquellas en proceso, las cuales deberán de seguir incluyéndose en la siguiente carta de sugerencias hasta su conclusión.


Por lo anterior, se deberá de llevar un consecutivo de sugerencias en las tres etapas para poder ser identificados en el seguimiento de las mismas.



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