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Contraloría general del distrito federal a 1 de enero de 2010

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Contenido del Informe:


a) Dictamen. Para coadyuvar a una presentación homogénea del trabajo realizado y atendiendo a lo que señalan las normas de auditoría de aplicación general en México (Boletín 4010 ó 4020 de la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos), se redactará en plural, debiendo referirse tanto al ejercicio sujeto a revisión como al inmediato anterior.


b) Estados Financieros y Notas. Los Estados Financieros básicos y sus notas se presentarán de manera comparativa con los del ejercicio inmediato anterior, cuidando que en los casos de Entes Públicos cuyo procedimiento de reexpresión de cifras difiera del establecido por la normatividad del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF), se establezca en el dictamen el tipo de normatividad contable utilizada y el estado de cambios en la situación financiera se presente a pesos corrientes. Las notas explicativas incluirán la información necesaria para cumplir con los requisitos de presentación y revelación suficiente, que establece la Normatividad Contable de la Administración Pública del Distrito Federal y las que de forma supletoria establecen las Normas de Información Financiera (NIF).


En los casos en que las cifras de los Estados Financieros dictaminados del ejercicio anterior se modifiquen, el Auditor Externo se asegurará que el Ente Público revele en una amplia y detallada nota las razones, repercusiones y efectos, dentro de la propia información financiera del ejercicio revisado.


Los Estados Financieros y sus notas ʺpor ser responsabilidad del Ente Público”, deberán ser firmados invariablemente por su titular y por el (los) servidor (es) público (s) de mayor jerarquía responsable (s) de la preparación de la información financiera. El tiempo empleado en el proceso de obtención de firmas debe preverse de modo que la emisión del dictamen no se atrase, ya que no se aceptará la entrega del cuaderno sin las firmas; en su caso, compete a la administración de cada Ente Público, facultar o designar a los servidores públicos que podrían suscribir la información financiera y sus notas ante la ausencia de los responsables, mediante poder legal.


Todos los dictámenes que se reciban son responsabilidad exclusiva del profesional que los emite y se asumirá que sin menoscabo de la independencia mental del Auditor Externo sus términos fueron ampliamente comentados con los responsables de la información financiera del Ente Público. En este sentido, cualquier deficiencia que las Direcciones Generales de Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados, en Delegaciones y en Entidades, según corresponda, detecte al momento de estar evaluando los informes será objeto de observación por escrito al Auditor Externo, lo anterior en apego al Art. 52. del Código Fiscal de la Federación que dice:


... Se presumirán ciertos, salvo prueba en contrario, los hechos afirmados en los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los Estados Financieros de los contribuyentes o las operaciones de enajenación de acciones que realice, en la declaratoria formulada con motivo de la devolución de saldos a favor del impuesto al valor agregado, en cualquier otro dictamen que tenga repercusión fiscal formulado por contador público o relación con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, o bien en las aclaraciones que dichos contadores formulen respecto de sus dictámenes, siempre que se reúnan los siguientes requisitos:


I. Que el contador público que dictamine esté registrado ante las autoridades fiscales para estos efectos, en los términos del Reglamento de este Código. Este registro lo podrán obtener únicamente:


a) Las personas de nacionalidad mexicana que tengan título de contador público registrado ante la Secretaría de Educación Pública y que sean miembros de un colegio profesional reconocido por la misma Secretaría, cuando menos en los tres años previos a la presentación de la solicitud de registro correspondiente.


Las personas a que se refiere el párrafo anterior, adicionalmente deberán contar con certificación expedida por los colegios profesionales o asociaciones de contadores públicos, registrados y autorizados por la Secretaría de Educación Pública y solo serán válidas las certificaciones que le sean expedidas a los contadores públicos por los organismos certificadores que obtengan el reconocimiento de idoneidad que otorgue la Secretaría de Educación Pública, además deberán contar con experiencia mínima de tres años participando en la elaboración de dictámenes fiscales.”…


En el caso de Entes Públicos que preparen Estados Financieros consolidados el dictamen correspondiente deberá emitirse de manera individual y consolidada, atendiendo los términos que se describen en este apartado.



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