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REQUERIMIENTOS ESPECÍFICOS PARA ENTIDADES CREDITICIAS Y BANCA DE DESARROLLO

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12.1 REQUERIMIENTOS ESPECÍFICOS PARA ENTIDADES CREDITICIAS Y BANCA DE DESARROLLO.


Considerando que para este tipo de Entes Públicos, las circulares 1222 de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores IS19.1 de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, requieren la presentación de ciertos comunicados con información adicional posterior a la fase final de auditoría, en la carta de sugerencias también deberán incluirse los siguientes comentarios:


Sobre la adecuada incorporación en los Estados Financieros, en las operaciones efectuadas por las Agencias o Sucursales de la Institución en el Extranjero.


Sobre el alcance final de la clasificación de la cartera de crédito.


Sobre operaciones de crédito destinadas a aportaciones de capital en la Institución de Banca o Sociedades relacionadas.


Sobre principales efectos de la aplicación de la Conciliación Contable.


Asimismo, se deberá de preparar y presentar un informe como resultado de la aplicación del Boletín 5040 ʺProcedimientos de Auditoría para el Estudio y Evaluación de la Función de Auditoría


Internaʺ, así como el cumplimiento de las Normas Mínimas de Auditoría Interna que al efecto han establecido ambas comisiones.


13. INFORME DE IRREGULARIDADES.


La elaboración del informe de Irregularidades que emite el Auditor Externo deberá ser en estricto apego al Boletín 3070, emitido por la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría (CONPA) del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las situaciones relevantes comprobadas directamente por ellos que impliquen un daño patrimonial para el Ente Público auditado, no sólo el que pudiera derivarse de la revisión de su contabilidad, sino también de aspectos administrativos y operativos que impliquen posibles responsabilidades a cargo de servidores públicos.


Para la integración de expedientes de las situaciones comprobadas se deberá pedir el apoyo de los Órganos de Control Internos, a menos que existan razones fundadas para no hacerlo, en cuyo caso se deberá consultar a las Direcciones Generales de Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados, en Delegaciones y en Entidades, según corresponda, para que se evalúela conveniencia de seguir alguna otra alternativa.


Para evitar interpretaciones erróneas, las situaciones relevantes invariablemente deberán ser discutidas con las Direcciones Generales de Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados, en Delegaciones y en Entidades, según corresponda, y los servidores públicos de mayor jerarquía del Ente Público, excepto cuando exista evidencia o presunción fundada de que el propio titular del Ente Público parezca estar involucrado. En estos casos, por la delicadeza y confidencialidad de la información, se requerirá que de manera directa se envíe al Titular de las Direcciones Generales de Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados, en Delegaciones y en Entidades, según corresponda, evitando que el contenido del informe se dé a conocer o se envíe a la administración del Ente Público.


El hecho de que el Auditor Externo no haya detectado situaciones irregulares durante el desarrollo de su trabajo, no significa omitir la entrega del informe; por tanto, de ser así se entregará una carta por separado en la que se mencione no haber detectado situaciones relevantes (presuntas o comprobadas).



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