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Contraloría general del distrito federal a 1 de enero de 2010

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4. LIBERACIÓN DE PAGOS.


Las Direcciones Generales de Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados, en Delegaciones y en Entidades, según corresponda, emitirá un oficio de liberación de pago, a la Dirección General de Administración en la Contraloría General por cada una de las exhibiciones pactadas en el contrato, sin el cual, no podrá realizar pago alguno.


5. ENTIDADES CON REQUERIMIENTOS ESPECIALES.


Los Auditores Externos de las Entidades constituidas bajo la figura de Fideicomisos Públicos deberán apegarse a los requerimientos de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, que se señalan en la Circular 1222,1343 y 1480.


ANEXO 1


GUÍA PARA LA DETECCIÓN DE ÁREAS DE RIESGO


GENERALIDADES.


Los riesgos inherentes a la información financiera, incluyen eventos o circunstancias externas e internas que pueden ocurrir y afectar la habilidad del Ente Público en el registro, procesamiento, agrupación o reporte de información. Estos riesgos podrán surgir o cambiar, derivado de circunstancias como las que se mencionan a continuación:


1. Características particulares del Ente Público a auditar (operación, condiciones jurídicas, etc.).


2. Autorización de la estructura orgánica y de la plantilla de personal del Ente Público, y su respectiva congruencia con la estructura funcional y la plantilla real.


3. Impacto de cualquiera de las siguientes situaciones en los tres años recientes: huelgas, situaciones críticas por falta de crédito, falta de presupuesto, problemas de mercado, desincorporación y otras.


4. Programas generales del sector público que le son aplicables al Ente Público y su grado de cumplimiento.


5. Existencia, autorización y grado de actualización de manuales de organización, políticas y procedimientos.


6. Sistemas de Información nuevos, así como licencias para el uso de programas de cómputo (paquetes de ʺsoftwareʺ).


7. Existencia, justificación, objetivos y aportaciones de los Comités Técnicos del Ente Público.


8. Existencia, objetivos, integración y funcionamiento del Comité o Subcomité de Adquisiciones, de obras, entre otros del Ente Público.


9. Existencia y cumplimiento de un “Programa de Adquisiciones y Mantenimiento” y de un calendario de licitaciones.


10. lntegración del Órgano de Gobierno, objetivos, existencia de actas de reuniones y cumplimiento del calendario de sesiones establecido.


11. Acuerdos adoptados en el Órgano de Gobierno, evaluando el grado de cumplimiento.


12. Registro actualizado de firmas y poderes de los servidores públicos autorizados.


13. Convenios de cambio estructural (Déficit/Superávit) y aspectos sobresalientes.


14. Estado de conservación de la planta, oficinas, almacenes y, en general, de las instalaciones del Ente Público, considerando los casos evidentes de deterioro por descuido o falta de mantenimiento.


15. Continuidad de los servicios establecidos con terceros.


16. Cumplimiento de los controles para evaluar pasivos reales o contingentes.


17. Existencia de controles en materia de seguros y fianzas que permitan salvaguardar los activos y protegerlos ante eventuales contingencias.


CONTABILIDAD.


18. Evaluar que el sistema de autorización, supervisión y procedimientos de registro para controlar las operaciones, sean las adecuadas con respecto al tamaño y naturaleza del Ente Público.


19. Métodos de registro adecuados y actualizados; en su caso, motivos de atraso en el registro.


20. Evaluar que el sistema de procesamiento electrónico de datos implantado, sea el adecuado dando como resultado que la información se procese en forma correcta y oportuna, y que se obtenga la información financiera esperada.


21. Competencia, comprensión y cumplimiento por parte del personal asignado al área contable de las prácticas y políticas establecidas.


22. Procedimientos establecidos para la distribución, archivo y acceso a la documentación soporte del registro contable.


23. Oportunidad en la preparación de informes para la administración, así como también el cumplimiento con las fechas programadas para los cierres contables.


24. Existencia de un catálogo de cuentas autorizado y de la guía contabilizadora vigentes.


25. Conocimiento y aplicación de las disposiciones contables contenidas en las Circulares Técnicas NIF y en las disposiciones de la SHCP, para los efectos del tipo de cambio en divisas aplicable al cierre.


26. Procedimientos y reportes establecidos para el control, registro, custodia y almacenamiento del efectivo, cuentas y documentos por cobrar, inventarios, maquinaria y equipo, e inmuebles.


27. Oportunidad y confiabilidad de la información utilizada para la preparación de declaraciones y pagos de impuestos (a cargo o retenidos).


PRESUPUESTO.


28. Congruencia de los manuales organizacionales y de procedimientos del área de presupuestos con las disposiciones vigentes en materia de planeación, ejercicio y afectación presupuestal.


29. Estructura programática y requerimientos considerados para la elaboración del anteproyecto de presupuesto del siguiente ejercicio.


30. Autorización, modificaciones y afectaciones del presupuesto anual.


31. Congruencia de los calendarios financieros y de metas.


32. Verificación de la formulación de informes periódicos que se envían a la Secretaría de Finanzas sobre el ejercicio presupuestal y su coincidencia con la información generada por las áreas operativas.


33. Informe y aplicación en su caso de las economías presupuestales.


34. Conciliaciones periódicas entre los registros contables y los presupuestales.


35. Asignación de donativos a instituciones autorizadas fiscalmente a recibirlos, conforme al presupuesto autorizado y a la legislación y normatividad correspondientes.


36. Existencia de programas y presupuestos para adquisiciones, arrendamiento y obra pública, y su formalización mediante contratos, pedidos o convenios autorizados.


37. Apego a las medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestal.


SITUACION FISCAL.


A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA.


38. lnscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.).


39. Presentación oportuna de declaraciones y avisos fiscales.


40. Vigencia de las exenciones fiscales obtenidas.


41. Cumplimiento de obligaciones en cuanto a llevar registros contables, expedición de comprobantes, constancias por pagos, retenciones, y declaraciones informativas.


42. Situación que guardan las visitas y auditorias ordenadas por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) del Servicio de Administración Tributaria (SAT).


B. IMPUESTO EMPRESARIAL TASA ÚNICA (IETU).


43. Presentación oportuna de declaraciones y avisos fiscales.


44. Declaración Informativa.


C. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.


45. ldentificación de los actos gravados y de los exentos, así como de las distintas tasas aplicables.


46. Control del Impuesto al Valor Agregado (IVA) acreditable por adquisición de bienes y servicios, y del pago en aduanas por importaciones.


47. Procedencia del acreditamiento del I.V A.


48. Declaración Informativa de operaciones con terceros (DIOT).


49. Conocimiento y vigencia de los criterios y exenciones aplicables a la Entidad.


D. APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL (IMSS, ISSSTE, INFONAVIT o FOVISSSTE y Seguro de Retiro).


50. Existencia de registros patronales (en oficina principal y Secundaria).


51. Verificar que el sistema de reclutamiento y selección de personal contemple la incorporación del personal contratado a los beneficios de la seguridad social.


52. Conocimiento y aplicación de las disposiciones vigentes en materia de cuotas y aportaciones de seguridad social.


53. Control sobre las percepciones y prestaciones de previsión social, sean o no integrables a los salarios base de cotización.


54. Criterios adoptados o autorizaciones específicas para no integrar ciertas prestaciones de seguridad social a los salarios base de cotización.


55. Procesamiento y pago de nóminas.


56. Pago o entero oportuno de las cuotas o aportaciones de seguridad social.


57. Constitución y funcionamiento de las diferentes comisiones señaladas en la Ley Federal del Trabajo o el Contrato Colectivo de Trabajo.


58. Existencia de presupuesto autorizado para todas las percepciones y demás prestaciones otorgadas a los servidores públicos.


E. OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS.


59. Existencia de medidas y criterios respecto al cumplimiento de:


Registros de títulos de propiedad.

Pago de impuesto predial.

Pago del impuesto del 2% sobre nóminas.

Pago de derechos por el suministro de agua.

Licencia de funcionamiento.

Uso de suelo.

Otros impuestos locales como: tenencias o uso de vehículos, loterías, sorteos, rifas y concursos, etc.



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