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Contraloría general del distrito federal a 1 de enero de 2010

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OBJETIVOS DE AUDITORÍA


a) Comprobar que los recursos presupuestales obtenidos y por obtener (Recursos Fiscales pendientes de recibir al cierre del ejercicio), y los gastos presupuestales ejercidos y los comprometidos devengados no pagados correspondientes a su período fiscal, hayan sido cuantificados, ejercidos y registrados sobre la base de flujo de efectivo, con apego a la normatividad gubernamental aplicable.


b) Verificar que los recursos presupuestales por obtener, correspondan al Presupuesto de Egresos del Distrito Federal del ejercicio auditado.


c) Verificar que los gastos presupuestales comprometidos devengados y no pagados al cierre del ejercicio fiscal, correspondan a eventos ocurridos en dicho ejercicio y que se encuentren soportados con la documentación comprobatoria correspondiente.


d) Verificar que los estados de ingresos y gastos presupuestales muestren:


El importe del presupuesto original asignado del ejercicio.

El importe del presupuesto modificado autorizado del ejercicio.

El importe de los recursos propios cobrados en el ejercicio.

El importe de los recursos fiscales obtenidos en el ejercicio.

El importe de los recursos fiscales por obtener del ejercicio.

El importe de los demás recursos del ejercicio obtenidos, de conformidad con las reglas específicas.

El importe del total de los recursos cobrados y obtenidos y por obtener en el ejercicio.

El importe del presupuesto ejercido y pagado en el ejercicio.

El importe del presupuesto comprometido devengado no pagado en el ejercicio.

El importe de las variaciones en valores y porcentajes, entre la suma total de los recursos obtenidos y por obtener, comparado contra el presupuesto modificado autorizado.

El importe de las variaciones en valores y Porcentajes entre la suma total del presupuesto comprometido devengado en el ejercicio no pagado y el ejercido pagado, contra el presupuesto modificado autorizado.

La disponibilidad inicial y final presupuestaria y los enteros a la Tesorería del Distrito Federal.


e) Verificar que las adiciones, ampliaciones y las reducciones presupuestales correspondan a lo autorizado en el ejercicio por la Secretaría de Finanzas.


f) Verificar que los recursos y gastos presupuestales, sean presentados y revelados adecuadamente en los capítulos y partidas correspondientes, que regula la normatividad gubernamental, principalmente, conforme al clasificador por objeto del gasto vigente y el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal para el ejercicio Fiscal correspondiente.


Como resultado de la aplicación de procedimientos que aseguren el cumplimiento de estos objetivos, el Auditor Externo estará en posibilidades de emitir un dictamen sobre los estados analíticos de recursos presupuestales y del ejercicio presupuestal del gasto de un Ente Público, preparados para un ejercicio fiscal, y podrá juzgar la razonabilidad de los mismos, respecto de los presupuestos autorizados y ejercidos, sobre la base de flujo de efectivo conforme a la normatividad gubernamental aplicable.



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