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MATERIALES Y SUMINISTROS (CAPÍTULO 2000) Y SERVICIOS GENERALES (CAPÍTULO 3000)

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MATERIALES Y SUMINISTROS (CAPÍTULO 2000) Y SERVICIOS GENERALES (CAPÍTULO 3000).


Como su nombre lo indica, los gastos presupuestales comprendidos en estos capítulos corresponden a las erogaciones necesarias para el funcionamiento permanente y regular de los Entes Públicos y no se incluyen aquellos que tengan como destino su incorporación en obras de infraestructura o adquisición de bienes muebles e inmuebles.


Para efectos de revisión de estos capítulos, es conveniente combinar los segmentos de gastos que se revisan en el curso de la auditoría, de los estados financieros con la revisión presupuestal, enfocado a efectuar un esfuerzo coordinado de auditoría que permita garantizar adecuados niveles de cobertura de revisión. En este sentido es conveniente que en forma previa, al inicio de ambas revisiones, se definan los alcances relativos e identifique la vinculación de los segmentos de gastos sujetos a revisión.


Como procedimientos adicionales de revisión en materia presupuestal, el Auditor Externo deberá:


Verificar las adquisiciones y suministros de materiales y servicios contra el programa anual de adquisiciones establecido.

Verificar la autorización de las requisiciones de materiales y servicios.

Verificar la congruencia entre pedidos y contratos contra bases de licitación.

Verificar el cumplimiento de la normatividad establecida en materia de licitaciones y aprobaciones por los comités de adquisiciones.

Verificar las disponibilidades presupuestales para adquisiciones y servicios.


De manera adicional, el Auditor Externo deberá verificar:


Cuando los Entes Públicos requieran llevar a cabo contrataciones de adquisiciones, arrendamientos o prestación de servicios de cualquier naturaleza, que afecten ejercicios fiscales posteriores, deberán contar con autorización previa y expresa de la Secretaría de Finanzas. Cuando se cuente con la autorización antes mencionada, los Entes Públicos podrán formalizar sus compromisos, siempre y cuando se cuente con disponibilidad presupuestal y el calendario de gasto aprobado en el año que corresponda.


Los Entes Públicos, bajo su responsabilidad, podrán contratar sus adquisiciones, arrendamientos y servicios, mediante los procedimientos de licitación pública, invitación restringida o adjudicación directa de conformidad con la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal. Las adquisiciones y servicios podrán ser nacionales o internacionales y en el caso de servicios, quedan comprendidos los siguientes, entre otros:


Ö Arrendamientos

Ö Servicios de comunicación social

Ö Seguros

Ö Asesoría, consultoría, estudios e investigaciones y capacitación

Ö Congresos, convenciones y exposiciones

Ö Combustibles

Ö Pasajes

Ö Servicios diversos: limpieza, luz, agua, seguridad, materiales de impresión, fotocopiado, inventarios, ocupación de espacios físicos, teléfono y telefonía celular.



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