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Departamento del atlantico concejo municipal de tubara

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ARTÍCULO 29. BENEFICIO TRIBUTARIOS O TRATAMIENTO PREFERENCIAL AL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL.

Los Contribuyente del impuesto predial unificado tendrán derecho beneficios tributarios o tratamiento preferencial del impuesto predial unificado que se establezca mediante Acuerdo Municipal aprobado por el Concejo Municipal dentro del término establecido y de acuerdo a las proporciones determinadas.



El Concejo Municipal a iniciativas de la Administración podrá aprobar los beneficios tributarios o tratamiento de conformidad a la Ley y la Constitución dentro de las competencias y potestades derivadas.

ARTÍCULO 30. VALOR MÁXIMO DEL IMPUESTO.

A partir del año en el cual entre en aplicación la formación y actualización de la formación catastral de los predios, el impuesto predial unificado resultante con base en el nuevo avalúo, no podrá exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior.


Si el impuesto resultante fuere superior al doble del monto establecido en el año anterior por el mismo concepto, únicamente se liquidará como incremento del tributo una suma igual al cien por ciento (100%) del impuesto predial del año anterior.


La limitación al incremento del impuesto predial previsto en este artículo no se aplicará para:


  1. Cuando el sujeto pasivo declare el impuesto predial con autoavalúo o sobre bases gravables presuntas mínimas.



  1. Los predios que se incorporen por primera vez al catastro.



  1. Los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados.



  1. Los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en ellos realizada.



  1. Aquellos que tienen cambios de los elementos físicos o económicos que se identifique en los procesos de actualización del catastro, de conformidad a lo establecido en el artículo 23 de la Ley 1450 de 2011, en lo pertinente.

ARTÍCULO 31. PAZ Y SALVO.

El paz y salvo por concepto del pago del impuesto predial unificado será expedido por la Secretaría de Hacienda municipal y tendrá vigencia durante el tiempo por el cual se está libre de obligaciones sobre el predio respectivo.


El paz y salvo se exigirá para legalizar la venta o transferencia de toda propiedad en el municipio.


Solamente se expedirá previo el pago del impuesto del respectivo año gravable y de los anteriores que estén en mora.


PARAGRAFO TRANSITORIO. Solo en los casos de titulación que adelante el Municipio de Tubara, Atlántico, expedirá un PAZ Y SALVO de manera provisional.

ARTÍCULO 32. PROCEDIMIENTOS CATASTRALES.

Los procedimientos utilizados por la administración municipal en materia catastral serán los regulados por el instituto geográfico Agustín Codazzi en la resolución 070 de 2011 y por las demás normas que la complementen o modifiquen.


CAPÍTULO II

IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRANSITO


ARTÍCULO 33. AUTORIZACIÓN LEGAL.

El impuesto aquí regulado, se encuentra autorizado por las Leyes 97 de 1913, 48 de 1998, 14 de 1983, 33 de 1946, 44 de 1990, 488 de 1998, y el artículo 214 del decreto 1333 de 1986.

ARTÍCULO 34. NATURALEZA Y OBJETO.

Es un impuesto directo que recae sobre los vehículos automotores de transporte público de pasajeros y de carga, registrados en el Municipio de Tubará, Atlántico y cuyo objeto es gravar la circulación habitual del vehículo dentro de la jurisdicción municipal.

ARTÍCULO 35. ELEMENTOS DEL IMPUESTO.

  1. Sujeto activo. El sujeto activo del impuesto sobre vehículos automotores de servicio público es el Municipio de Tubará, Atlántico.



  1. Sujeto pasivo. Es el propietario o poseedor del vehículo, inscrito o que circule de forma habitual en el Municipio de Tubará, Atlántico.



  1. Hecho generador. El hecho generador del impuesto de circulación y tránsito de vehículos de servicio público registrados en el Municipio de Tubará, Atlántico, lo constituye la circulación de los vehículos de uso público, en forma habitual u ordinaria dentro de la jurisdicción del Municipio de Tubará, Atlántico.



  1. Causación del impuesto. El impuesto de circulación y tránsito de vehículos de servicio público se causará sobre los vehículos registrados en la secretaría de transportes y tránsito municipal.

  2. Base gravable. Para los vehículos de servicio público destinado al transporte colectivo o individual de pasajeros y de carga, la base es el valor comercial del vehículo establecido anualmente mediante resolución expedida por el ministerio de transporte.



Para los vehículos que entran en circulación por primera vez, la base gravable la constituye el valor registrado en la factura de venta, sin incluir el IVA y el impuesto corresponderá a un valor proporcional al número de meses o fracción que resta del año.



Para los vehículos importados directamente por el propietario o poseedor, la base gravable la constituye el valor registrado en la declaración de importación.


  1. Tarifa. La tarifa del impuesto de circulación y tránsito de vehículos de servicio público será del dos por mil (2 por mil), liquidada sobre el valor comercial del vehículo, factura de venta o declaración de importación, según el caso.

ARTÍCULO 36. PERIODO GRAVABLE Y PAGO DEL IMPUESTO.

El pago del impuesto sobre vehículos automotores de servicio público será cancelado por año anticipado, según facturación emanada por la Secretaría de Hacienda de Tubará, Atlántico, y dentro de los plazos que ésta determine mediante resolución.


PARÁGRAFO. Sin la cancelación previa del impuesto sobre vehículos automotores de servicio público no se podrá expedir el comprobante de revisado.

ARTÍCULO 37. VEHÍCULOS EXCLUIDOS DEL PAGO DEL IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO.

Exclúyase del pago de impuesto de circulación y tránsito, los tractores trilladores, carros y carretillas de mano y tracción animal, moto cargas y maquinaría agrícola.

ARTÍCULO 38. TRASPASO DE LA PROPIEDAD.

Tanto para traspasar la propiedad de cualquier vehículo, como para obtener el certificado de movilización se deberá estar a paz y salvo por concepto del impuesto sobre vehículos automotores de servicio público y debe acompañarse del certificado que así lo indique.

ARTÍCULO 39. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES DIFERENTES A LOS DE SERVICIO PÚBLICO.

El impuesto previsto en los artículos anteriores es diferente a la participación del Municipio de Tubará, Atlántico en el impuesto sobre vehículos automotores diferentes a los de transporte público de pasajeros y carga, tal como se define en el capítulo siguiente.


CAPÍTULO III

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO



ARTÍCULO 40. AUTORIZACIÓN LEGAL.

El impuesto de industria y comercio a que se hace referencia en este Estatuto, se encuentra autorizado por el decreto reglamentario 1056 de 1953, la Ley 56 de 1981, decreto reglamentario 2024 de 1982, Ley 14 de 1983, decreto reglamentario 3070 de 1983, decreto Ley 1333 de 1986, Leyes 43 de 1987, 49 de 1990, 136 de 1994, 141 de 1994, 142 de 1994, 383 de 1997, 633 de 2000, 643 de 2001, 675 de 2001, 788 de 2002, 1430 de 2010, 1559 de 2012; 1739 de 2014 y 1819 de 2016.

ARTÍCULO 41. ELEMENTOS SUSTANCIALES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

1. HECHO GENERADOR. El impuesto de industria y comercio recaerá, en cuanto a materia imponible, sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicios que se ejerzan o realicen en la jurisdicción del Municipio de Tubara, Atlántico, directa o indirectamente, por personas naturales, personas jurídicas o por sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos.


2. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo del impuesto de industria y comercio es el Municipio de Tubará, Atlántico, quien ejercerá las facultades y competencia de administración, cobro, recaudo, fiscalización, discusión, devolución a través de la Secretaria de Hacienda Municipal o a quien se delegue tales facultades administrativas.


3. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio, las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado, a través de consorcios, uniones temporales, patrimonios autónomos, directa o indirectamente, con establecimiento de comercio o sin ello, ya sea que se cumple de manera permanente o transitorio, sin importar la naturaleza jurídica del sujeto. De igual manera son las entidades de derecho público, Fundaciones, Corporaciones, en cuanto a la realización de su actividad comercial, industrial y de servicio, realizadas en la jurisdicción municipal.


Frente al impuesto de Industria y Comercio a cargo de los patrimonios autónomos, los fideicomitentes y/o beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos económicos.


En los contratos de cuentas en participación son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos económicos, de declarar es el socio gestor; en los consorcios, lo son los socios o participes de los consorcios; en las uniones temporales es el representante de la forma contractual.


Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad de la administración tributaria municipal de señalar agentes de retención frente a tales ingresos.


Son sujetos pasivos los sujetos en quien recae directamente el ejercicio de la actividad gravada en la jurisdicción del Municipio, independiente donde se suscriban los contratos, se facture, se efectué el pago, ya que lo relevante es la utilización de la infraestructura del municipio, tales como vías de accesos, medios de comunicación, sistema financiero, etc., excepto los prestadores de servicios generales, que el sujeto pasivo es donde preste directamente el servicio.

En el caso de las empresas de transporte de carga donde recoja la carga sin importar el destino de la mercancía y en las empresas de transportes de pasajeros en la estación, paradero o terminal según el caso.


Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad de la administración tributaria municipal de señalar agentes de retención frente a tales ingresos.

REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

  1. Para el pago del impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, el gravamen sobre la actividad industrial se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta industrial, teniendo como base los ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción, de conformidad a lo establecido en el artículo 77 de la Ley 49 de 1990.


El impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, se liquidará sobre la totalidad de los ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción, sin importar el lugar, ni modalidad de su comercialización.


La industria que ejerza varias actividades simultáneamente deberá declarar los ingresos en forma separadas en el municipio donde tiene la sede fabril y declarar en el municipio donde ejerza su actividad comercial que no sea fabricada por el o maquila o de servicios, según el caso.


Cuando se realice la actividad de maquila a través de empresas comerciales o industriales sin sede fabril en el municipio utilizando empresas industriales o comerciales ubicadas en la jurisdicción municipal de Tubará, deberán declarar el impuesto de industria y comercio sobre los ingresos percibidos productos de la comercialización de la producción, sin importar que no tiene sede fabril pero el desarrollo de la actividad, en virtud que se benefician de la infraestructura del municipio de Tubará, Atlántico.


  1. En la actividad comercial, se tendrá encuentra las siguientes reglas:


  1. a actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al público o en puntos de ventas, se entenderá realizado en el municipio donde estos se encuentren.


  1. Si la actividad se realiza en un municipio donde no tiene establecimiento de comercio ni punto de venta, el impuesto grava donde se perfeccione la venta, por lo tanto el impuesto de cobrara en el municipio donde convienen el precio y la cosa vendida.


  1. La venta directa al consumidor a través de correos, catálogos, compras en línea, tele ventas y ventas electrónicas, se entenderá gravado el impuesto donde corresponda el despacho de la mercancía.


  1. En la actividad de inversionista, los ingresos se entienden gravados en el municipio donde se encuentre ubicado la sede de la sociedad donde posee la inversión o en la plata donde se desarrolla la actividad y genera el dividendo o la participación según el caso.


  1. Quienes valiéndose de la infraestructura del municipio, tales como vías, mercado interno, mercado financiero, realizan su actividad con sus propios recursos y por ser el Municipio fuente de su riqueza deberán gravar sus ingresos con el impuesto de industria y pagar en él su impuesto.



  1. Cuando la explotación de bienes intangibles se realice en el Municipio de Tubará, Atlántico, sin importar el domicilio del titular de los derechos económicos del intangible, a través de franquicia, concesión, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de los mismos.



  1. En las actividades desarrolladas por patrimonios autónomos el impuesto se causa a favor del Municipio de Tubará, Atlántico de acuerdo con las reglas fijadas en el presente Estatuto.



  1. En la comercialización de bienes, cuando las partes se ponen de acuerdo en las mercancías, bienes o cosas y su valor en el Municipio de Tubara, Atlántico. Se entenderá que esto siempre se presenta cuando el vendedor o distribuidor desplaza su fuerza de ventas a la jurisdicción del Municipio de Tubara, Atlántico.


  1. Cuando los usuarios de zonas francas ubicadas en el Municipio de Tubara, Atlántico obtengan ingresos por conceptos diferentes de exportaciones, entendiendo por estas la salida de mercancías del país. De esta forma, la salida de mercancías de zona franca al territorio aduanero nacional no se considera exportación


  1. Cuando el usuario final de los servicios públicos domiciliarios se encuentre en el Municipio de Tubará, Atlántico, independientemente de si la empresa prestadora del servicio tiene o no establecimiento de comercio, sede, sucursal o domicilio en el Municipio de Tubará, Atlántico.


  1. Cuando las empresas no generadoras de energía eléctrica tengan domicilio en el Municipio de Tubará, Atlántico y realicen ventas de energía cuyos destinatarios no sean usuarios finales


  1. Cuando los generadores de energía eléctrica y sus actividades complementarias estén ubicados en el Municipio de Tubará, Atlántico, siempre que, no comercialicen a los usuarios finales o realicen ventas por bloques o subasta.

  2. Cuando la subestación para la transmisión y conexión de energía eléctrica se encuentre ubicada en la jurisdicción del Municipio de Tubará, Atlántico.


  1. Cuando la entrega del gas y/o combustibles al distribuidor se haga en la jurisdicción del Municipio de Tubará, Atlántico.


  1. Cuando en el Municipio de Tubará, Atlántico, se encuentre ubicada la subestación, para las actividades de transmisión y conexión de energía eléctrica.


  1. Cuando la venta de energía eléctrica se realice por empresas no generadoras domiciliadas en el Municipio de Tubará, Atlántico y cuyos destinatarios no sean usuarios finales


  1. En la actividad servicios, se tendrá encuentra las siguiente reglas:


  1. En la actividad de transportes, se entenderá realizado en el municipio donde se despache el bien, mercancía o persona o donde se inicie el servicio de transporte, sin importar el destino.


  1. En los servicios de televisión o internet por suscripción y telefonía fija, se entiende que el ingreso está gravado con el impuesto de industria y comercio, en el municipio donde se encuentre el usuario final que suscribe el contrato.


  1. En el servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el ingreso se entiende percibido en el domicilio principal del usuario que registre al momento de la suscripción del contrato o en el documento de actualización. Las empresas de telefonía móvil deberán llevar un registro de ingresos discriminados por cada municipio o distrito, conforme la regla aquí establecida. El valor de ingresos cuya jurisdicción no pueda establecerse se distribuirá proporcionalmente en el total de municipios según su participación en los ingresos ya distribuidos. Lo previsto en este literal entrará en vigencia a partir del 1o de enero de 2018, sin perjuicio de las facultades de fiscalización y de los programas de cobro que viene adelantando la Administración contras los operadores de servicios de celulares.


  1. En el servicio de transporte aéreo, el servicios se entiende prestado en el Municipio donde se encuentre la terminal aérea y no donde se venta el tiquete o se suscriba los paquetes turísticos, reserva, se incluyen las ventas a través de la web de las aerolíneas autorizadas en el país.


  1. En el servicios de reparación, montaje y ensamble, se entiende realizado el servicio en el municipio donde se encuentre el cliente que se le preste alguno de estos servicios independientemente que si existe un reemplazo de una pieza o fabricación de la misma.



  1. Cuando el servicio se preste en la jurisdicción del Municipio de Tubará, Atlántico. El servicio se entenderá prestado en el Municipio de Tubará, Atlántico cuando en este se ejecute la prestación material del mismo o cuando el destinario lo utilice en la jurisdicción del Municipio de Tubará, Atlántico.



  1. En el servicio público domiciliario y no domiciliario, se entiende el servicio prestado donde se encuentre el usuario final, y grava los ingresos que por todo concepto cancela el usuario al operador domiciliario o no domiciliario del servicios o bien que comercialice, incluido en recaudo del tercero.



  1. En las actividades realizadas por los Patrimonios Autónomos y fiducia mercantil, el impuesto se causa a favor del municipio donde se preste el servicio, sobre las bases gravables y tarifas de la actividad según el caso.


4. TARIFA. La tarifa es el factor por medio de la cual se determina el impuesto de industria y comercio una vez se multiplique con la base gravable, la cual según la ley está determinada en milajes.


Sobre la base gravable definida en este artículo se aplicará la tarifa que determinen los Concejos Municipales dentro de los siguientes límites:


  1. Del dos al siete por mil (2-7 x 1.000) para actividades industriales, y

  2. Del dos al diez por mil (2-10 x 1.000) para actividades comerciales y de servicios.


4. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto de industria y comercio estáá constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios percibidos en el respectivo año gravable, incluidos los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no estén expresamente excluidos en este artículo. No hacen parte de la base gravable los ingresos correspondientes a actividades exentas, excluidas o no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.


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