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Dirección de impuestos y aduanas nacionales resolución número 000060

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D I A R I O   O F I C I A L   N O .   4 9 . 0 7 1     D E   2 0 1 4

 

 

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS 

NACIONALES 

 

RESOLUCIÓN NÚMERO 000060

 

 

(20 febrero 2014) 

 

 

 

Por la cual se prescriben formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 

2014 

 

EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES 

 

En uso de sus facultades legales, en especial de las que le confieren el numeral 12 del artículo 6 del Decreto 

4048 de 2008 y de conformidad con lo dispuesto por los artículos, 378, 378-1, 578, 579, 579-2, 596 del Estatuto 

Tributario, y 

 

 

 

CONSIDERANDO 

 

Que  de  conformidad  con  lo  previsto  por  el  artículo  578  del  Estatuto  Tributario,  es  facultad  de  la  Dirección  de 

Impuestos y Aduanas Nacionales prescribir los formularios para la presentación de las declaraciones tributarias, 

 

RESUELVE 

 

ARTÍCULO  1.  Formulario  No.  110. 

Prescribir  para  la  presentación  de  la  “Declaración  de  Renta  y 

Complementarios  o  de  Ingresos  y  Patrimonio  para  Personas  Jurídicas  y  Asimiladas,  Personas  Naturales  y 

Asimi

ladas Obligadas a Llevar Contabilidad” correspondiente al año gravable 2013 o fracción del año gravable 

2014, el Formulario Modelo N° 110, el cual hace parte integral de la presente Resolución. El número preimpreso 

inicia con 2014. 

 

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N° 110 en forma 

virtual  y  de  manera  gratuita  en  la  página  web  www.dian.gov.co,  para  su  diligenciamiento  en  el  sistema  y 

posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar.  

 

Parágrafo 1. El formulario adoptado en el presente artículo es de uso obligatorio para las personas jurídicas y 

asimiladas,  los  contribuyentes  del  régimen  tributario  especial,  los  declarantes  de  ingresos  y  patrimonio,  los 

contribuyentes  del  impuesto  sobre  la  renta  señalados  en  el  artículo  19-2  del  Estatuto  Tributario  y  para  las 

personas naturales y asimiladas, obligados a llevar contabilidad. 

 

No obstante lo anterior, no estarán obligados a utilizar el Formulario Modelo 110, los empleados y trabajadores 

por cuenta propia, obligados a llevar contabilidad, que opten voluntariamente por aplicar el Sistema de Impuesto 

Mínimo Alternativo Simple “IMAS”, de conformidad con lo establecido en los artículos 334, 335, 340 y 341 del 

Estatuto Tributario. 

  

Parágrafo  2.  Cuando  el  contribuyente  o  declarante  haya  sido  seleccionado  por  la  Dirección  de  Impuestos  y 

Aduanas Nacionales entre los obligados a cumplir con el deber de declarar a través de los servicios informáticos 

electrónicos dispuestos por la entidad, deberá presentar la respectiva declaración en forma virtual utilizando el 

mecanismo de firma respaldada por el correspondiente certificado digital emitido por la Dirección de Impuestos 

y Aduanas Nacionales.  

 

Parágrafo 3. El formulario litográfico será utilizado únicamente por los no obligados a presentar virtualmente el 


Formulario No. 110 y que no opten por utilizar el servicio de diligenciamiento en el sistema. 

 

ARTÍCULO  2.  Información  con  relevancia  tributaria.  Deberán  presentar  la  información  con  relevancia 

tributaria correspondiente al año gravable 2013 o fracción del año gravable 2014, teniendo en cuenta el Formato 

N°  1732  denominado  “Formato  y  Especificaciones  para  el  Suministro  de  la  Información  con  Relevancia 

Tributaria - 

Año Gravable 2013”:

 

 

a) Quienes a 31 de enero de 2014 estuvieren calificados como grandes contribuyentes; 

 

b) Quienes a 31 de enero de 2014 tuvieren la calidad de agencias de aduanas; 

 

c) Los importadores que durante el año 2013 hayan presentado una o más declaraciones de importación y que 

en la declaración de renta del año gravable 2012, hubieren declarado ingresos brutos y/o patrimonio bruto 

superior a mil doscientos cincuenta millones de pesos ($1.250.000.000). 

 

d)  Las  personas  jurídicas,  sociedades  y  asimiladas  obligados  a  presentar  declaración  del  impuesto  sobre  la 

renta  y  complementarios  del  año  gravable  2012  hubieren  declarado  ingresos  brutos  y/o  patrimonio  bruto 

superior a mil doscientos cincuenta millones de pesos ($1.250.000.000). 

 

La información a que se refiere este artículo, deberá ser diligenciada simultáneamente con el Formulario N° 110 

y  presentada  a  través  de  los  servicios  informáticos  electrónicos  de  la  Dirección  de  Impuestos  y  Aduanas 

Nacionales, con mecanismo de firma digital, diligenciando el Formato N° 1732, el cual hace parte integral de la 

presente Resolución. 

 

Parágrafo. No deberán suministrar la información de que trata el presente artículo, los declarantes de ingresos 

y patrimonio, así como las personas naturales obligadas a llevar contabilidad que no se encuentren en alguna 

de las categorías anteriores. 

 

ARTÍCULO 3. Procedimiento. Una vez diligenciado correctamente el Formato N°1732, el Servicio Informático 

Electrónico  generará  el  correspondiente  Formulario  No.  110  “Declaración  de  Renta  y  Complementarios  o  de 

Ingresos y Patrimonio para las Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas, Obligadas a 

llevar Contabilidad”, se procederá a la presentación virtual, tanto del Formato N° 1732 como del Formulario N° 

110,  utilizando  el  mecanismo  de  firma  respaldada  por  el  correspondiente  certificado  digital  emitido  por  la 

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, realizando el pago virtual o generar e imprimir el recibo de pago 

para su presentación y pago en los bancos y demás entidades autorizadas para recaudar. 

 

Parágrafo. Los obligados a presentar virtualmente el Formato N° 1732 y el Formulario N° 110, en caso de hacer 

correcciones  en  cualquiera  de  los  dos  formularios,  deberán  generar  un  nuevo  Formato  No.  1732  y  seguir  el 

procedimiento previsto en este artículo. 

 

ARTÍCULO  4.  Sanciones.  El  incumplimiento  de  la  obligación  respecto  del  Formato  N°  1732  dará  lugar  a  la 

aplicación  de  las  sanciones  contempladas  en  el  artículo  651  del  Estatuto  Tributario,  cuando  no  se  presente 

simultáneamente  con  el  Formulario  N°  110,  o  cuando  su  contenido  presente  errores,  o  no  corresponda  a  lo 

solicitado. 

 

Para  la  declaración  tributaria,  serán  aplicables  las  disposiciones  que  sobre  el  particular  consagra  el  Estatuto 

Tributario 

 

ARTÍCULO  5.  Formulario  No.  210.  Prescribir  para  la  prese

ntación  de  la  “Declaración  de  Renta  y 

Complementarios  Personas  Naturales  y Asimiladas  No  Obligadas  a  llevar  Contabilidad”,  por  el  año  gravable 

2013  o  fracción  del  año  gravable  2014,  el  Formulario  Modelo  N°  210  que  hace  parte  integral  de  la  presente 

resolución. El número preimpreso inicia con 2014. 

 

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo N° 210 en forma 

virtual  y  de  manera  gratuita  en  la  página  web  www.dian.gov.co,  para  su  diligenciamiento  en  el  sistema  y 

posterior presentación ante las entidades autorizadas para recaudar. 

  

Parágrafo  1.  El  formulario  adoptado  en  este  artículo,  es  de  uso  obligatorio  para  las  personas  naturales  y 

asimiladas no obligadas a llevar contabilidad.  


 

No  obstante  lo  anterior,  no  estarán  obligados  a  utilizar  el  Formulario  Modelo  No.  210  las  personas  naturales 

pertenecientes a la categoría de empleados y trabajadores por cuenta propia, no obligados a llevar contabilidad, 

que  opten  por  aplicar  voluntariamente  el  Sistema  de  Impuesto  Mínimo 

Alternativo  Simple  “IMAS”,  de 

conformidad con lo establecido en los artículos 334, 335, 340 y 341 del Estatuto Tributario. 

 

Parágrafo  2.  Cuando  el  contribuyente  o  declarante  haya  sido  seleccionado  por  la  Dirección  de  Impuestos  y 

Aduanas Nacionales entre los obligados a cumplir con el deber de declarar a través de los servicios informáticos 

electrónicos dispuestos por la entidad, deberá presentar la respectiva declaración en forma virtual utilizando el 

mecanismo de firma respaldada por el correspondiente certificado digital emitido por la Dirección de Impuestos 

y Aduanas Nacionales. 

  

Parágrafo 3. El formulario litográfico será utilizado únicamente por los no obligados a presentar virtualmente el 

Formulario N° 210 y que no opten por utilizar el servicio de diligenciamiento en el sistema. 

 

ARTÍCULO  6.  Formulario  No.  220. 

Prescribir  para  el  año  gravable  2013,  como  “Certificado  de  Ingresos  y 

Retenciones 

 

Año  Gravable  2013”,  el  Formulario  Modelo  Nº  220,  diseño  que  hace  parte  de  la  presente 

resolución. 

 

El  Certificado  de  Ingresos  y  Retenciones  a  que  se  refiere  este  artículo  podrá  ser  producido  por  las  diferentes 

casas  impresoras  o  diseñado  por  los  agentes  retenedores  para  ser  expedido  por  computador  en  formas 

continuas,  siempre  y  cuando  se  conserven  la  distribución  y  el  contenido  de  la  información  exigida. 

 

ARTÍCULO  7.  Inconvenientes  Técnicos.  Cuando  por  inconvenientes  técnicos  no  haya  disponibilidad  de  los 

servicios informáticos electrónicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente 

cumplir  dentro  del  vencimiento  del  plazo  fijado  para  declarar  con  la  obligación  de  presentar  la  declaración  en 

forma  virtual,  no  se  aplicará  la  sanción  de  extemporaneidad  establecida  por  el  artículo  641  del  Estatuto 

Tributario, siempre y cuando la declaración virtual se presente a más tardar al día siguiente a aquel en que los 

servicios informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales se hayan restablecido o la situación 

de  fuerza  mayor  se  haya  superado,  de  conformidad  con  el  inciso  2  del  artículo  579-2  del  Estatuto  Tributario.  

 

ARTÍCULO  8.  Vigencia.  La  presente  Resolución  rige  a  partir  de  la  fecha  de  su  publicación. 

 

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE 

 

 

 

JUAN RICARDO ORTEGA LÓPEZ 

Director General  

 

Anexos: 

110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y 

Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad. 

210: Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar 

Contabilidad 

220: Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados Año Gravable 2013 

1732: Especificaciones para el suministro de la información con relevancia tributaria 

 año gravable 2013

 



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