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Disposiciones generales capitulo primero disposiciones diversas

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DEL IMPUESTO PREDIAL


ARTICULO 51.‑ Es objeto del Impuesto Predial:


I.- La propiedad de predios urbanos y rurales y las construcciones permanentes en ellos existentes;


II.- La posesión de predios urbanos y rurales y las construcciones permanentes en ellos existentes;


a).- Cuando no exista propietario.


b).- Cuando se derive de contratos de promesa de venta, con reserva de dominio y de promesa de venta o venta de certificados de participación inmobiliaria, de vivienda de simple uso o de cualquier otro título similar que autorice la ocupación material del inmueble y que origine algún derecho posesorio aun cuando los mencionados contratos, certificados o títulos, se hayan celebrado u obtenido con motivo de operaciones de fideicomiso.


c).- Cuando exista desmembración de la propiedad de manera que una persona tenga la nuda propiedad y otra el usufructo.


III.- La propiedad o posesión de predios ejidales y comunales, así como su explotación o aprovechamiento tratándose de los supuestos a que se refiere la fracción V del artículo 53 de esta Ley.


ARTICULO 52.‑ Se deroga.


ARTICULO 53.‑ Son sujetos del impuesto:


  1. Los propietarios de predios a que se refiere la fracción I del artículo 51 de esta Ley.


II.- Los poseedores de predios a que se refiere la fracción II del artículo 51 de esta Ley.


III.- Los fideicomitentes, mientras sean poseedores del predio objeto del fideicomiso o los fideicomisarios que estén en posesión del predio, aun cuando todavía no se les transmita la propiedad o los terceros adquirentes por cualquier acto derivado de un fideicomiso.


IV.- Los ejidatarios y comuneros si el aprovechamiento de los predios es individual y los núcleos de población ejidal o comunal, si es colectivo, tratándose de los predios a que se refiere la fracción III del artículo 51 de esta Ley.


V.- El que explote o aproveche predios ejidales o comunales en calidad de asociado, usufructuario, arrendatario, acreedor pignoraticio, depositario u otro título análogo.


Cuando los sujetos del impuesto predial, a que se refieren las fracciones I y II de este artículo, acrediten su calidad de jubilado o pensionado, o ser viuda de algunos de los sujetos anteriores, se aplicará el crédito fiscal correspondiente reducido en un 50%, otorgándose este beneficio a una sola vivienda de su propiedad o posesión.


Para los efectos anteriores, se consideran jubilados o pensionados aquellas personas que acrediten la calidad correspondiente.


Si el sujeto del impuesto predial no posee la calidad de pensionado o jubilado, pero demuestra una edad superior a los sesenta y cinco años o más o ser discapacitado, o acredita una antigüedad de cuatro años o más, prestando sus servicios como socorrista de Cruz Roja Mexicana I. A. P., en cualquiera de sus Delegaciones o Bases en el Estado de Sonora, o como bombero o voluntario, en cualquiera de los 72 municipios del Estado de Sonora, tendrá derecho a la reducción del cincuenta por ciento del importe del impuesto predial de su vivienda, previo estudio socioeconómico que acredite ser de escasos recursos.


ARTICULO 54.‑ Son responsables solidarios en el pago del Impuesto:


I.- Los adquirentes, por cualquier título de predios a que aluden las fracciones I y II del Artículo 51.


II.- Los propietarios de predios que hubiesen prometido en venta o hubieran vendido con reserva de dominio en el caso a que se refiere el inciso B) de la fracción II del Artículo 51.


III.- Los empleados de las oficinas recaudadoras de los Municipios que dolosamente expidan certificados de no adeudo del Impuesto Predial.


IV.- Los adquirentes de productos provenientes de terrenos ejidales o comunales y los intermediarios incluyendo a aquellos que procesen, empaquen o proporcionen otro tipo de maquila relacionados con dichos productos así como los que realicen trámites para efectos de su exportación, quienes estarán obligados además a:


a).- Verificar que se ha cubierto el impuesto y de no acreditarse su pago, retenerlo y expedir al productor el formato de retención de impuesto predial ejidal autorizado por la Tesorería Municipal respectiva y enterarlo en la propia Tesorería Municipal de su jurisdicción, debiendo acompañar las copias de los permisos de siembra que se relacionan en el citado formato.


b).- Presentar en la Tesorería Municipal respectiva, dentro de los días 1 al 20 de cada mes, una manifestación por cuadruplicado, enterando el importe del impuesto retenido, en su caso.


Esta manifestación deberá contener los siguientes datos:


1.- Fecha en que se recibieron los productos gravados o se realizó la prestación del servicio.


2.- Nombre del propietario del producto.


3.- Cantidad de kilogramo o unidad de medida que corresponda al producto.


4.- Nombre y ubicación de los predios ejidales o comunales del que proceden los productos, con expresión del municipio en el que estén ubicados.


5.- Número de permiso de siembra de donde proviene el producto.


ARTICULO 55.- La base del impuesto será:


I.- Tratándose de predios urbanos y rurales, el valor catastral determinado según los estudios de valor practicados por el Ayuntamiento y consignados en los planos y tablas de valores unitarios de suelo y construcción que apruebe anualmente el Congreso del Estado. El impuesto se causará y pagará conforme a las tarifas que se fijen en las leyes de ingresos de los Ayuntamientos.


II.- Tratándose de predios rústicos ejidales o comunales, lo que resulte mayor entre el valor catastral y el valor comercial; las autoridades municipales procederán en su caso a la actualización del valor comercial del predio, tomando en consideración su extensión, ubicación, rentabilidad y otros factores que incrementen de forma alguna su valor. El impuesto se causará y pagará a la tasa, tarifa o cuota que se fije en las leyes de ingresos de los Ayuntamientos.


ARTICULO 56.‑ Se deroga.


ARTICULO *57.‑ Se deroga.


ARTICULO *58.‑ Se deroga.


ARTICULO *59.‑ Una vez aprobados los planos y tablas de valores por el Congreso del Estado, realizado el avalúo y aprobada la tarifa respectiva, la Tesorería Municipal determinará y notificará la anualidad y la porción trimestral que debe cubrir cada contribuyente. La tarifa así determinada se pagará a partir del trimestre siguiente a la fecha de la notificación, excepto en los casos en que esta ley disponga otra cosa.


Las tesorerías municipales en la notificación que señala el párrafo anterior, deberán especificar la superficie del predio, la superficie y tipo de construcción o construcciones, valor catastral del terreno, valor catastral de las construcciones, valor catastral considerado para la determinación del impuesto predial y la cuota, tasa o tarifa aplicada, así como cualesquier otra información relacionada con el impuesto predial.


ARTICULO 60.‑ La cuota del impuesto, cuando se trate del primer avalúo del predio, entrará en vigor a partir del día siguiente a la fecha en que ocurrió el hecho o circunstancia que dio lugar a la práctica del avalúo conforme a las disposiciones de la Ley de la materia.


En los casos de reavalúos, así como de fusiones y subdivisiones de predios, la cuota entrará en vigor a partir del trimestre siguiente a la fecha de la terminación de nuevas construcciones, reconstrucciones y de ampliación de construcciones ya existentes, o a la de su ocupación en caso de que se aprovechen sin estar terminadas, o de la notificación del avalúo en los demás casos, salvo que de otra manera se disponga en esta Ley.


En los casos de traslación de dominio, el reavalúo cuando proceda, entrará en vigor el trimestre siguiente a dicha traslación.


ARTICULO 61.‑ La cuota del impuesto predial es anual, pero su importe se pagará trimestralmente, durante los meses de enero, abril, julio y octubre, pudiendo hacerse por anualidad anticipada, salvo los supuestos a que alude el artículo 61 BIS de este ordenamiento.


El pago por anualidad anticipada del Impuesto Predial, no impide el cobro de diferencias que deba hacer la Tesorería Municipal, por cambio de las bases gravables o alteración de las cuotas del impuesto.


No obstante lo dispuesto en el primer párrafo de este artículo, el pago de la cuota mínima, en todos los casos, se hará mediante una sola exhibición en el mes de enero de cada año.


ARTICULO 61 BIS.- Tratándose de predios ejidales o comunales el pago se realizará en la misma época y condiciones que se encuentra establecido para el impuesto predial urbano conforme el artículo 61 de esta Ley.


Los ayuntamientos que perciban el impuesto predial ejidal entregarán el 50% de este gravamen al ejido o comunidad, propietario o poseedor de los predios donde se genere el mismo; para tales efectos, se procederá a la creación de un programa de fortalecimiento en cada Ayuntamiento mediante la creación de figura de fideicomiso o cualquier otra que determine los Ayuntamientos para su mejor funcionamiento y organización, en las cuales deberán participar autoridades locales como los propios sujetos que hubieran pagado el gravamen.


ARTICULO 62.‑ El lugar de pago del Impuesto Predial, será el de ubicación de los inmuebles.


ARTICULO 63.‑ Las tesorerías municipales, tendrán acción real para el cobro del Impuesto Predial y de las prestaciones accesorias a este.


En consecuencia, el procedimiento administrativo de ejecución fiscal, afectará a los predios directamente, cualquiera que sea el propietario o poseedor.


No quedan comprendidas en esta disposición, las multas que se impongan por la comisión de infracciones al presente capítulo, pues dichas sanciones se consideran personales para todos los efectos legales.


ARTICULO 64.‑ Se prohíbe a los notarios públicos, autorizar en forma definitiva, escrituras en que hagan constar contratos o resoluciones judiciales o administrativas, cuyo objeto sean predios ubicados en el Estado de Sonora, mientras no les sea exhibida la constancia sobre los mismos, de estar al corriente en el pago del Impuesto Predial, para lo cual se les deberá presentar la última boleta o recibo de pago correspondiente al trimestre de que se trate, expedido por la Tesorería Municipal de la ubicación del inmueble. Si el terreno estuviera empadronado, pero no las construcciones por causas imputables a la autoridad, los notarios públicos podrán autorizar en forma definitiva, las escrituras respectivas si se les exhibe la última boleta o recibo del pago del Impuesto Predial, en los términos de este Artículo respecto de dicho terreno. En este caso, si las construcciones ya hubieren sido terminadas, los interesados exhibirán el aviso de terminación de construcción al notario y éste deberá mencionar en las declaraciones de traslado de dominio, la fecha de presentación y el número con el que quedó registrado el aviso en la oficialía de partes. Lo dispuesto en este Artículo sólo surtirá efectos en relación con el impuesto predial y las multas que se apliquen por violaciones al presente capítulo.


No obstante lo anterior, los notarios no otorgarán autorizaciones definitivas de escrituras, cuando el predio de que se trate reporte adeudos por conceptos distintos del impuesto predial, pues entonces se aplicará la disposición relativa del artículo de esta Ley.


Los certificados de no adeudo y las autorizaciones que se expidan a los notarios, tendrán vigencia en el trimestre en que se hubiesen expedido.


ARTICULO 65.‑ En los casos de predios no empadronados o de nuevas construcciones permanentes, de reconstrucciones y de ampliaciones permanentes ya existentes, que no hayan sido manifestadas oportunamente conforme a la Ley de Catastro del Estado, las Tesorerías Municipales harán el recobro por cinco años atrás a la fecha del descubrimiento del predio, construcciones, reconstrucciones o ampliaciones, salvo que el interesado pruebe que tales hechos o actos datan de fecha posterior, en cuyo caso el recobro del impuesto se hará a partir de esta fecha en adelante y la cuota se aplicará de acuerdo con lo dispuesto en este capítulo. Para el caso que nos ocupa, no se aplicará el recobro cuando los interesados, en forma directa, acudan a hacer las manifestaciones correspondientes, sin que a esa fecha de manifestación, Tesorería Municipal hubiese descubierto la omisión.


ARTICULO 66.- Los recibos de pago que expidan las Tesorerías Municipales, tratándose de los supuestos a que se refiere el artículo 61 de este ordenamiento, sólo tendrán efectos en relación con este mismo impuesto y con el trimestre que amparan sin que sean pruebas de que se hayan pagado los trimestres de los cinco años anteriores.


ARTICULO 67.- Toda estipulación privada relativa al pago del Impuesto Predial, que se oponga a lo dispuesto en este Capítulo, se tendrá como inexistente jurídicamente, y por tanto, no producirá efecto legal alguno.


ARTICULO 68.- Para los efectos de este Capítulo, los sujetos del Impuesto o los Notarios Públicos en su caso, están obligados a formular aviso a la Tesorería Municipal correspondiente, de la celebración de los contratos, hechos o actos siguientes;


I.- De compra-venta con reserva de dominio, promesa de venta o cualquier otro traslativo de dominio de bienes inmuebles incluyendo resoluciones administrativas y judiciales.


II.- De construcción, reconstrucción, ampliación, modificación, demolición de construcciones ya existentes, y,


III.- De fusión, subdivisión o fraccionamiento de predios.


Se tendrá por cumplida esta obligación respecto a la fracción I con la presentación de la manifestación para el pago del Impuesto sobre Traslación de Dominio de Bienes Inmuebles y para las Fracciones II y III, con copia de los avisos que señala la Ley de Catastro del Estado.

ARTICULO 69. Los sujetos del impuesto estarán obligados a manifestar a la Tesorería Municipal, los cambios de su domicilio, dentro de los quince días siguientes a aquel en que se efectúen. Si no lo hicieren, se tendrá como domicilio para los efectos de este capítulo, el que hubieren señalado anteriormente o en su defecto el predio mismo.


ARTICULO 70.‑ Se deroga.


CAPITULO SEGUNDO


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