Página principal



Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006

Descargar 56.85 Kb.
Ver original pdf

Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006





Descargar 56.85 Kb.
Ver original pdf
Fecha de conversión06.10.2018
Tamaño56.85 Kb.

Ediciones Especiales

16 de marzo de 2006

88

A continuación, se formula un ejemplo de como se llena el Recuadro Nº 2 del Formulario Nº 22 "Base

Imponible de Primera Categoría".

EJEMPLO

I.-

ANTECEDENTES

a)

Contribuyente: Sociedad de Personas "XY" Ltda.

b)

Giro: Compra y Venta de bienes

c)

Declara renta efectiva mediante contabilidad completa.

d) 

Balance Tributario de 8 Columnas practicado al 31.12.2005.

NOTAS AL BALANCE

(1) 

La Cuenta "Otros Ingresos" incluye los siguientes conceptos:

(a) 

Reajustes Crédito Fiscal IVA .....................................................$       275.400

(b) 

Dividendos percibidos de S.A. chilena.......................................$       528.500

(c) 

Rentas percibidas por el arrendamiento de 

bienes raíces no agrícolas afectas al impuesto de 

1ª Categoría por ser superiores al 11% del avalúo 

fiscal del inmueble respectivo vigente al 01.01.2006. 

Estos bienes raíces se encuentran incorporados en 

el patrimonio contable y tributario de la soc. de 

personas “XY” Ltda....................................................................$    1.267.400

(d) 

Mayor valor obtenido en venta de acciones de S.A. 

chilena afecto al impuesto único de Primera Categoría .............$       345.000

(e) 

Utilidad obtenida en venta de bienes físicos del 

activo inmovilizado ....................................................................$   2.900.000

(f) 

Intereses percibidos por depósitos bancarios afectos 

al impuesto de Primera Categoría .............................................$       250.400

Total Otros Ingresos ............................................................................$    5.566.700

===========

(2) La 

Cuenta "Depreciación" representa la depreciación acelerada practicada por la empresa a los

bienes físicos del activo inmovilizado, de acuerdo a las normas tributarias del artículo 31 Nº 5 de la

Ley de la Renta. Dicha cuenta incluye la depreciación de un automóvil que utiliza uno de los socios

por valor de $ 150.000.

(3) 

La Cuenta "Costo de Venta" corresponde al siguiente concepto:

Costo venta por mercadería ...................................................

$ 40.000.000

(4)       La Cuenta "Gastos Generales" incluye los siguientes conceptos:

(a)  Gastos Administrativos ........................................................

$      670.000

(b)  Arriendo local de venta ........................................................

$      870.000

(c)  Reajustes, intereses  y multas  pagadas  al  Fisco  el  

05.07.2005, por  impuestos declarados fuera de plazo ........

$      267.700

(d)  Donación efectuada el 12.10.2005 a Club Deportivo 

no aceptada como gasto ......................................................

$      187.400

(e)  Patente local comercial ............................................................

$      987.567

(f)  Primas de seguro por local comercial .....................................

.

$   1.277.740

(g)  Desembolso por reparación automóvil particular 

utilizado por uno de los socios de la sociedad 

efectuado el 16 de Julio de 2005 ..........................................

$      367.100

(h)   Otros gastos generales relacionados con el giro 

de la empresa ......................................................................

$   1.210.700

(i)   Donaciones efectuadas en año comercial 2005:

Fines Sociales, Art. 2°

Ley N° 19.885/2003 –Dicbre. 2005 ...................................

$      200.000

Fines Políticos, Art. 8°

Ley N° 19.885/2003 –Octubre 2005..................................

$        80.000

Personas escasos recursos, 

Art. 46 D.L. 3.063/79 – Novbre. 2005 ...............................

$        50.000

Total .................................................................................

$    6.168.207

==========

(5)

Las contribuciones de bienes raíces correspondientes al año 2005, por los inmuebles arrendados,

se pagaron dentro de los plazos legales por los siguientes montos:

1ª   Cuota    15.04.2005..............................................................

$       26.772

2ª   Cuota    17.06.2005..............................................................

$       26.772

3ª   Cuota    23.09.2005..............................................................

$       32.400

4ª   Cuota    25.11.2005 ..............................................................

$       32.400

Total 

.................................................................................

$      118.344

==========

(6)

La Cuenta "Corrección Monetaria" representa la pérdida que sufrió el Capital Propio Tributario

durante el año comercial 2005, de acuerdo a las normas del artículo 41 de la Ley de la Renta.

(7)

La Cuenta "Pérdida Ejercicio Anterior" corresponde a la pérdida contable que la empresa obtuvo al

31.12.2004. La Pérdida Tributaria correspondiente a dicho ejercicio determinada de acuerdo a las

normas de la Ley de la Renta, alcanza a $ 2.567.400.

(8)

La Cuenta "Sueldos" incluye los sueldos y rentas accesorias pagados al personal durante el ejerci-

cio comercial 2005, de acuerdo al libro auxiliar de remuneraciones.

(9)

La Cuenta "Gastos Financieros" corresponde a los reajustes e intereses pagados a los bancos e

instituciones financieras por préstamos o créditos contratados utilizados como capital de trabajo de

la empresa.

II.-

CONFECCION RECUADRO Nº 2 FORMULARIO Nº 22 "BASE IMPONIBLE DE PRIMERA

CATEGORIA"

-

Código 628: Se anota el saldo de la cuenta 

venta por valor de ......................................................................

$    80.000.000 (+)

Código 629: Se anotan los intereses percibidos 

por depósitos bancarios por valor de .........................................

$         250.400 (+)

-

Código 651: Se anota el saldo de la Cuenta 

"Otros Ingresos", excluido los intereses por 

depósitos bancarios y venta activo fijo equivalente 

a ($ 5.566.700 - $ 250.400)  .......................................................

$      5.316.300 (+)

-

Código 630: Se anota el costo de venta representado 

en la Cuenta Costo de Venta por mercaderías ..........................

$     40.000.000 (-)

-

Código 631: Se anota la suma de los saldos de las 

cuentas sueldos, honorarios y sueldos empresarial 

por valor de................................................................................

$     9.700.000 (-)

-

Código 632: Se anota el saldo de la Cuenta 

"Depreciaciones" por valor de....................................................

$     1.250.000 (-)

Código 633: Se anota el saldo de la Cuenta 

"Gastos Financieros" por valor de..............................................

$     1.860.000 (-)

-

Código 792: Gastos por donaciones para fines sociales ..........

$         200.000 (-)

-

Código 793: Gastos por donaciones para fines políticos ..........

$           80.000 (-)

-

Código 772: Gastos por otras donaciones 

del artículo 10 Ley N° 19.885 .....................................................

$          50.000 (-)

-

Código 635: Se anota el saldo de la Cuenta 

"Gastos Generales", Contribuciones de 

Bs. Raíces, Impuesto Renta y Castigo Clientes.........................

$     9.608.364 (-)

DETALLE CUENTAS

DEBITOS

CREDITOS

SALDOS

INVENTARIO

RESULTADOS

Deudor

Acreedor

Activo

Pasivo

Pérdidas

Ganancias

1.- Caja

14.000.000

9.000.000

5.000.000

-.-

5.000.000

-.-

-.-

-.-

2.- Banco

81.000.000

72.000.000

9.000.000

-.-

9.000.000

-.-

-.-

-.-

3.- Clientes

65.000.000

50.000.000

15.000.000

-.-

15.000.000

-.-

-.-

-.-

4.- Dep. a Plazo

48.000.000

16.200.000

31.800.000

-.-

31.800.000

-.-

-.-

-.-

5.- Acciones

6.000.000

1.000.000

5.000.000

-.-

5.000.000

-.-

-.-

-.-

6.- PPM

1.900.000

700.000

1.200.000

-.-

1.200.000

-.-

-.-

-.-

7.- Mercaderías

60.000.000

40.000.000

20.000.000

-.-

20.000.000

-.-

-.-

-.-

8.- Ctas. Varias

4.000.000

500.000

3.500.000

-.-

3.500.000

-.-

-.-

-.-

9.- Bienes Raíces

7.000.000

700.000

6.300.000

-.-

6.300.000

-.-

-.-

-.-

10.- M. y Utiles

3.000.000

300.000

2.700.000

-.-

2.700.000

-.-

-.-

-.-

11.- Vehículo

12.000.000

250.000

11.750.000

-.-

11.750.000

-.-

-.-

-.-

12.- Pérd.Ejerc.Ant.

4.500.000

-.-

4.500.000

-.-

4.500.000

-.-

-.-

-.-

13.- Cta. Part. Soc.

9.000.000

-.-

9.000.000

-.-

9.000.000

-.-

-.-

-.-

14.- IVA

5.400.000

9.250.000

-.-

3.850.000

-.-

3.850.000

-.-

15.- Proveedores

-.-

8.000.000

-.-

8.000.000

-.-

8.000.000

-.-

-.-

16.- Impto. por Pagar

300.000

450.000

-.-

150.000

-.-

150.000

-.-

-.-

17.- Inst. Previsión

1.200.000

1.900.000

-.-

700.000

-.-

700.000

-.-

-.-

18.- Acreedores

15.000.000

49.795.351

-.-

34.795.351

-.-

34.795.351

-.-

-.-

19.- Prov. Cast. Cliente

-.-

400.000

-.-

400.000

-.-

400.000

-.-

-.-

20.- Prov.Impto.Renta

-.-

3.251.813

-.-

3.251.813

-.-

3.251.813

-.-

-.-

21.- Rev. Cap. Propio

-.-

34.800.000

-.-

34.800.000

-.-

34.800.000

-.-

-.-

22.- Utilid.Retenidas

-.-

16.000.000

-.-

16.000.000

-.-

16.000.000

-.-

-.-

23.- Capital

-.-

5.000.000

-.-

5.000.000

-.-

5.000.000

-.-

-.-

24.- Ventas

-.-

80.000.000

-.-

80.000.000

-.-

-.-

-.-

80.000.000

25.- Costo Venta

40.000.000

-.-

40.000.000

-.-

-.-

-.-

40.000.000

-.-

26.- Otros ingresos

-.-

5.566.700

-.-

5.566.700

-.-

-.-

-.-

5.566.700

27.- Sueldos

8.000.000

-.-

8.000.000

-.-

-.-

-.-

8.000.000

-.-

28.- Honorarios

400.000

-.-

400.000

-.-

-.-

-.-

400.000

-.-

29.- Depreciación

1.250.000

-.-

1.250.000

-.-

-.-

-.-

1.250.000

-.-

30.- Impto. Renta

3.251.813

-.-

3.251.813

-.-

-.-

-.-

3.251.813

-.-

31.- Gtos. Financ.

1.860.000

-.-

1.860.000

-.-

-.-

-.-

1.860.000

-.-

32.- Cont. Bs. Rs.

118.344

-.-

118.344

-.-

-.-

-.-

118.344

-.-

33.- Corr. Monetaria

6.545.460

1.529.960

5.015.500

-.-

-.-

-.-

5.015.500

-.-

34.- Gastos Generales

6.168.207

-.-

6.168.207

-.-

-.-

-.-

6.168.207

-.-

35.- Sueldo Empresarial

1.300.000

-.-

1.300.000

-.-

-.-

-.-

1.300.000

-.-

36.- Castigo Clientes

400.000

-.-

400.000

-.-

-.-

-.-

400.000

-.-

TOTALES

406.593.824

406.593.824

192.513.864

192.513.864

124.750.000

106.947.164

67.763.864

85.566.700

Utilidad del Ejercicio

17.802.836

17.802.836

TOTALES IGUALES

406.593.824

406.593.824

192.513.864

192.513.864

124.750.000

124.750.000

85.566.700

85.566.700



Similar:

Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006 iconCantidades 4: Ley Aduanera. Dof 10-04-2006
Anexos 1, 2, 3, 4, 7, 10, 12, 13, 17, 18, 19, 21, 22, 25, 28 y 29 de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior...
Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006 iconSistema documentario ediciones francis lefebvre
La actualización de la Presente edición ha estado a cargo de la redacción de ediciones
Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006 iconAnexos 1, 2, 3, 4, 7, 10, 12, 13, 17, 18, 19, 21, 22, 25, 28 y 29 de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2006, publicadas el 31 de marzo de 2006
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos. Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006 iconA continuación del índice registros oficiales 2010 se incluyen las ediciones especiales del mismo año
Déjase sin efecto el nombramiento a favor de la señora Manuela Cordero Salcedo y desígnase al señor Marcelo Aguirre Belgrano, Vocal...
Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006 iconA continuación del índice registros oficiales 2010 se incluyen las “ediciones especiales” del mismo año
Déjase sin efecto el nombramiento a favor de la señora Manuela Cordero Salcedo y desígnase al señor Marcelo Aguirre Belgrano, Vocal...
Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006 iconPrólogos a la segunda, tercera y cuarta ediciones IX prólogo a la quinta edicióN X
Prólogos a vigésima sexta, vigésima séptima, vigésima octava y vigésima novena ediciones. LILI
Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006 iconFormulario de inscripción asamblea general ordinaria 23-24 de marzo de 2017 Granollers (España) ciudad
Tiene necesidades dietéticas especiales (especificar)
Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006 iconMicrosoft Word rcl 2006, 1867. rtf
El artículo de la Ley 29/2006, de 26 de julio (rcl 2006, 1483), de Garantías y Uso Racional de los
Ediciones Especiales 16 de marzo de 2006 iconCh/none/2006/158 06-12895
Para ello se examinan los mandatos por los que se crearon los distintos procedimientos especiales y el mandato general conferido...


Descargar 56.85 Kb.
Ver original pdf