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El delito de lavado de activos como delito autonomo

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58 

 

Un  aspecto  interesante  de  la  cuestión  es  como  valorar  el  hecho  de  que  las 

empresas de uno de los encartados no tuvieran una actividad económica congruente con 

las  transacciones  efectuadas.  Por  un  lado  como  se  dijo  puede  considerarse  que  este  es 

otro  indicio  para  sostener  la  presencia  de  una  actividad  de  lavado,  aunque  la  posible 

objeción  de  índole  constitucional  estaría  dada  por  el  hecho  que  el  imputado  no  debe 

comprobar que su actividad económica tenga un determinado movimiento de fondos, no 

puede  ser  obligado  a  declarar  contra  sí  mismo  y  por  ello  no  tiene  que  acreditar  que  los 

fondos que manejaba eran lícitos.  

Aquí reside el núcleo del problema que creemos que debe en cada caso valorarse 

a  la  luz de  los elementos de prueba  indiciarios arrimados al sumario para decidir si son 

suficientes como para refutar el principio de inocencia del imputado. Pero debe quedar en 

claro  al  usar  la  pauta  de  indicios  que  el  acusado  no  puede  ser  obligado  a  acreditar  el 

origen  licito  de  sus  movimientos  empresariales  por  cuanto  se  afectaría  la  garantía  del 

debido proceso. 

Resulta interesante explicar a fines ilustrativos que en el caso de la legislación de 

los Estados Unidos de Norteamérica el delito de  lavado de  activos (Money Laundering) 

concurre  con  los  delitos  previos  sin  que  exista  casi  discusión  en  la  doctrina  a  este 

respecto. El tema que se debate a nivel jurisprudencia respecto de la prueba indiciaria es 

el de cómo se determina cuales son los fondos que son derivados de una actividad ilegal y 

cual  son  legítimos  en  los  casos  en  que  estén  mezclados,  y  el  acusado  efectúa 

transacciones de dichas cuentas. 

 Existen varios acercamientos al tema:

160

 

a.En el caso “Johnson”, la Corte sostuvo que el gobierno debe presentar evidencia 

tendiente  a  demostrar  que  los  fondos  extraídos  (de  una  cuenta  donde  había  fondos 

legítimos  y  ilegítimos)  por  el  acusado  no  podían  posiblemente  provenir  de  cualquier 

fuente que no sea otra que una actividad ilegal.  

b. El criterio del caso  “Rutgard” conforme  el cual  el  fiscal debe comprobar que 

cada transacción consistía en una proveniente de propiedad con origen ilegal. 

                                                           

160

 Se sigue la clasificación efectuada en Pamela Bucy, “White Collar Crime”, American Casebook, 1998, 

Pág. 305. 


 

59 

 c.  El  argumento  del  fallo  “Moore”,  en  el  que  se  dijo  que  como  el  dinero  es 

fungible  y  se  había  mezclado  el  legal  y  el  ilegal  no  se  podía  distinguir,  por  lo  cual  se 

puede presumir hasta el monto derivado de una actividad ilegal que este era proveniente 

del  crimen.

161

  Lo  importante  de  esta  cita  es  destacar  como  la  cuestión  de  la  prueba  por 

medio  de  indicios  y  los  criterios  jurisprudenciales  pueden  servir  de  guía  para  construir 

pautas a tener en cuenta para demostrar el origen ilegal de los fondos. 

e.  Métodos de prueba. 

Por  otro  lado  puede  compararse  la  problemática  de  la  prueba  en  el  delito  de 

lavado  con  los  métodos  de  prueba  que  son  utilizados  para  acreditar  un  delito  de 

defraudación  tributaria.  Como  se  ha  visto  en  el  lavado  existe  el  método  clásico  para 

comprobar  el  delito  previo  como  ser  una  sentencia  condenatoria  o  bien  una  denuncia, 

reconocimiento  u  otro  acto  por  parte  del  damnificado  de  un  crimen  contra  la  propiedad 

que  permite  en  principio  tener  por  comprobado  un  delito.  Por  otro  lado  se  ha 

argumentado  que  la  prueba  indiciaria  de  distintos  actos  desarrollados  por  los  acusados 

puede permitir acreditar  el  lavado.  Es decir se asemeja el caso  a  los métodos de prueba 

usados para corroborar delitos tributarios a saber, que son similares a los utilizados en el 

supuesto de lavado de activos como se analizará:  

1)El  método  directo

162

  en  el  cual  las  ganancias  o  renta  del  acusado  es  probada 

directamente  (en  el  supuesto  del  lavado  de  activos  sería  el  caso  de  la  denuncia  de  la 

víctima  del  delito  o  la  sentencia  condenatoria  u  otro  acto  jurisdiccional  que  permite 

corroborar la comisión de un delito.)  

2)El  método  indirecto  en  los  delitos  tributarios;  en  el  cual  cuando  la  renta  o 

ganancias del enjuiciado no se encuentran disponibles. Con este procedimiento el monto 

del ingreso de bienes al activo del sujeto que presuntamente habría recibido se demuestra 

circunstancialmente  sumando  los  montos  depositados  por  el  acusado  en  un  período  de 

tiempo  (método  de  depósitos  bancarios),  o  calculando  el  incremento  en  el  patrimonio  a 

partir de la compra de bienes (método del valor neto) y por último el procedimiento que 

considera  la  salud  financiera  del  acusado  a  partir  de  sus  gastos  (método  de  gastos  al 

contado.)

163

  De  esta  forma  la  jurisprudencia  en  los  Estados  Unidos  tiene  dicho  que 

                                                           

161

 Ibídem. 

162

 Pamela Bucy, op. Cit., Pág. 957. 

163

 Ibídem. 


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