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Escuela superior politécnica del litoral instituto de Ciencias Matemáticas

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Marco regulatorio


De conformidad con los artículos 2 y 4 de la Ley para Reprimir el Lavado de Activos, publicada en el Registro Oficial No. 127 Del 18 de octubre del 2005, el artículo 2 del Reglamento General de la Ley para Reprimir el Lavado de Activos, publicada en el Registro Oficial No 256 del 24 de abril del 2006, la resolución No UIF-DG-2008-0043 del 25 de septiembre del 2008, emitidas por la UIF, corresponde a las entidades financieras presentar obligatoriamente los reportes que les corresponda, hasta vigésimo día de cada mes posterior al mes de reporte, precisando que en caso del mencionado plazo terminar en un día feriado, se lo extenderá al día hábil siguiente.


Factores críticos de riesgo


  1. Los reportes de operaciones inusuales e injustificadas se entrega de forma inmediata una vez conocida la existencia de la operación

  2. Los reportes de operaciones que igualen o superen el umbral establecido, así cómo el reporte de no existencia de operaciones inusuales e injustificadas o de no existencia de operaciones y transacciones económicas que igualen o superen el umbral establecido se entrega a la UIF hasta el vigésimo día de cada mes referente al período mensual anterior.


3.2.4 CAPACITACION, APÉNDICE 6


Marco regulatorio


La disposición regulatoria y normativa de SIB, expresa la obligatoriedad de las entidades del sistema financiero a fomentar e instruir al personal de la entidad planes de capacitación y, respaldado de las buenas prácticas internacionales, sugieren que las instituciones deben establecer, diseñar, programar y coordinar planes concernientes a la prevención de lavado de activos donde deberá ser dirigido a todas las áreas y funcionarios de la entidad. Tales programas deben de cumplir condiciones referentes a: periodicidad anual, descripción de mecanismos de evaluación y resultados obtenidos, alcance de los programas y medios que se emplearán para su ejecución con el objeto fehaciente de facilitar el desarrollo adecuado en las funciones de la entidad.


3.2.4.1 Factores críticos de riesgo, Programa de capacitación


  1. Existen programas de capacitación

  2. Tienen por lo menos una periodicidad anual

  3. Son revisados y contienen lo relacionado con leyes y normas actualizadas

  4. Los programas constan por escrito

  5. Tienen cobertura para todo el personal de la empresa, directivos, funcionarios y empleados


3.2.4.2 Factores críticos de riesgo, Alcance y ejecución


  1. Los programas cubren todo el personal de la empresa, y se refieren a todas las estrategias de control previsibles

  2. Se capacita al personal existente de forma por lo menos anual, y adecuada inducción para el personal nuevo

  3. La capacitación programada se ha ejecutado en los términos previstos

  4. Al entrevistar diferentes empleados y directivos se establece que conocen la normatividad vigente y las buenas prácticas internacionales


3.2.4.3 Factores críticos de riesgo, Métodos de capacitación aplicados


  1. Es adecuado el material empleado por la entidad capacitadora

  2. Utilizan programas informáticos o herramientas audiovisuales

  3. Se citan ejemplos

  4. Se exponen anécdotas

  5. Existe foro de preguntas


3.2.4.4 Factores críticos de riesgo, Sistemas de evaluación


  1. Existen mecanismos de evaluación

  2. Se deja constancia de haber participado y aprobado los programas de capacitación a través de certificados o memorándum

  3. Los resultados de la evaluación se conservan en expedientes dedicados para el efecto.


Una vez constituidos y entendidos el conjunto de las componentes de control con sus respectivas actividades de control tal como se detalló anteriormente, se identifica factores de riesgos a juicio del auditor en base a lo que estipula la normativa. Además, la matriz contendrá factores críticos de riesgos universales por sanas prácticas financieras de prudencia operativa.


La MATRIZ DE EVALUACIÓN incluirá 3 columnas donde medirá el nivel de importancia de cada factor de riesgo cuya denominación será: Alto, Medio, Bajo cuya cuantificación es de 1, 2, 3 respectivamente. Aquello es para ver el cumplimiento global o por grupo que se tiene en cada factor dando un total porcentual de cumplimiento del conjunto del ambiente de control.


Para aquello se debe tener presente que el análisis se basará en puntuaciones del 0 al 5 asignados por el auditor de acuerdo a la revisión de un tema específico. A continuación se muestra la tabla de las puntuaciones:

Tabla 1: Puntuaciones

Puntuación

%

0

0

1

0 - 40

2

40 - 60

3

60 - 80

4

80 - 90

5

90 - 100

Elaboración: Los autores

Al medir el porcentaje de cumplimiento de un ambiente de control, intervienen dos conceptos fundamentales:


Puntuación Esperada: Es la puntuación que se espera obtener en la calificación de los factores críticos de riesgo que conforman los ambientes de control, es decir, el producto entre la ponderación del nivel de importancia con la máxima puntuación que se puede obtener; equivale a excelencia de cumplimiento.


Puntuación Obtenida: Es la puntuación que se obtiene en la calificación de los factores críticos de riesgo que conforman los ambientes de control, es decir, el producto entre la ponderación del nivel de importancia con la asignación impuesta por el auditor en el respectivo factor.


Al finalizar se obtiene un porcentaje de cumplimiento que es la división entre la Puntuación Esperada y la Puntuación Obtenida en la que estará resumida en una cédula resumen que la denominaremos, Matriz Gerencial donde sólo se muestran los totales porcentuales de cada componente con su respectivo ambiente de control.


3.3 Consideraciones sobre Planificación de la Matriz


Al planificar el trabajo, los auditores debemos considerar:


  1. Los objetivos de la actividad que está siendo revisada y los medios con los cuales la actividad controla su desempeño,

  2. Los riesgos significativos de la actividad, sus objetivos, recursos y operaciones, y los medios con los cuales el impacto potencial del riesgo se mantiene a un nivel aceptable al calificarla,

  3. La adecuación y eficacia de los sistemas de gestión de riesgos y control de la actividad comparados con un cuadro o modelo de control relevante; y,

  4. Las oportunidades de introducir mejoras significativas en los sistemas de Gestión de riesgos y control de la actividad.


Cuando se planifica un trabajo para partes ajenas a la organización, los auditores deben establecer un acuerdo escrito con ellas respecto de los objetivos, el alcance, las responsabilidades correspondientes y otras expectativas, incluyendo las restricciones a la distribución de los resultados del trabajo y el acceso a los registros del mismo.


3.4 Dimensión de la Evaluación


Los resultados obtenidos estarán relacionados a una calificación porcentual y debido a ello, la matriz relacionará cualitativamente cada calificación dependiendo del rango que esté asignado por la siguiente tabla:




Tabla 2: Dimensión de la Evaluación

90.00%

100.00%

Excelente

80.00%

89.00%

Muy Bueno

60.00%

79.00%

Bueno

40.00%

59.99%

Regular

0.00%

39.99%

Malo

Elaboración: Los autores


Como observaremos más adelante en el capítulo 4 con el ejemplo ilustrado del Banco Río Guayas S.A., a partir de la denominación Bueno, se pinta automáticamente de un color demostrando señal de alerta en el incumplimiento del factor analizado. Por lo que obliga a la entidad darse cuenta en qué falla y la medida de acción correctiva que deberá emplear. Además, el trabajo se basará en presentar una cédula resumen donde evalúe el cumplimiento de cada ambiente de control. (APENDICE 7)


3.5 Técnicas de Auditoría


La actividad de auditoría externa, colectivamente, debe reunir u obtener los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades.


El auditor debe tener suficientes conocimientos para identificar los indicadores de fraude, pero no es de esperar que tenga conocimientos similares a los de aquellas personas cuya responsabilidad principal es la detección e investigación del fraude. Para el objeto planteado, los auditores deben tener presente las técnicas de auditoría disponibles basadas en tecnología que le permitan desempeñar el trabajo asignado. (APENDICE 8)




ESPOL

Memorando32



Para: Banco Río Guayas S.A.

De: Escuela Superior Politécnica del Litoral

Fecha: 24 Mayo 2010

Asunto: Requerimientos para Auditoría de Cumplimiento respeto al Lavado de Activos


    • Manual de políticas y procedimientos del área de Cuenta y Servicios


    • Detalle del Plan Anual 2009 de los Programas de Trabajo del Oficial de cumplimento concernientes a las disposiciones legales de la Superintendencia de Bancos y el CONSEP con lo que respecta al lavado de capitales.


    • Integrantes de la Unidad de Cumplimiento y el respectivo detalle de las áreas que abarca tal unidad y los cargos de responsabilidad.


    • Copias de las Actas de Directorio (Comité de cumplimiento) realizadas en el 2009


    • Cronograma de Capacitaciones realizadas por el Oficial de cumplimiento en el 2009


    • Cita con el área encargada de tecnología para su posterior verificación del Software en la gestión de prevenir, detectar acciones fraudulentas concernientes al blanqueo de capitales (Circular No. DNE-SPLA-2008-021 emitido por la SBS)


    • Información recaudada de las cuentas corrientes y ahorros aperturadas (Ver muestra adjunta denominada Muestras _ aperturas)


    • Copias de Informes mensuales emitidos por el oficial de cumplimiento.


    • Informe de Control de Documentación de Apertura de cuentas emitido por el coordinador del área de cuentas y servicios. Meses de marzo, Octubre, Noviembre y Diciembre 2009


    • Con lo que respeta a las otorgaciones, renovaciones y pre-cancelaciones de préstamos existente en custodia se necesita la documentación pertinente de montos que supere a los $10,000 de los meses noviembre y Diciembre del 2009. (Mediante Muestra determinada por el Auditor)


    • Copias de las transacciones inusuales / sospechosas del 2do y 4to trimestre del año 2009.


    • Copias de las transacciones que se reportó al CONSEP de enero a diciembre del 2009.


    • Archivo de sindicatos remitido por el CONSEP.


    • Expedientes con su respectiva actualización de los certificados de depósitos a plazo inversiones vigentes (Ver muestra denominada Muestra_Depositos_Plazo)


    • Detalle de Transferencias locales y del exterior enviadas y recibidas durante los meses de octubre a Diciembre del 2009.


    • Base de datos de Depósitos en cuentas corrientes y de ahorros de los Meses Noviembre y Diciembre del 2009.


    • Detalle por escrito de los diferentes accesos a la información que debe tener el Oficial de cumplimiento.


    • Copia de Informe de reporte de transacciones inusuales e injustificadas de los Meses Enero, Abril, Junio, Julio, Noviembre, diciembre.


    • Copia de Reportes que fueron enviados a la UIF de los meses Enero, Abril, Junio, octubre, noviembre y diciembre.


    • Copia de los formularios existentes en la entidad con lo que respecta a políticas Conozca a su cliente.


    • Seguimiento de las operaciones correspondiente a:


    • Cuenta corriente No. 201036300;Cuenta corriente No.201036461


    • Lo prescrito anteriormente, se solicita copia de la información que fue realizada el 17 de Noviembre con lo que respecta al bloqueo de las cuentas


    • Copias de Seguimiento de la cuenta corriente No. 201035956


    • Copias del seguimiento de la cuenta No. 201034099


    • Copia de la Información relacionada de los clientes que no han justificado el origen de sus fondos. De Enero a diciembre del 2009.


    • Manual de Código de Ética y las fechas de divulgación al personal de la entidad.


    • Descripción del Rol de las máximas Autoridades concernientes al Lavado de Activos. (Escrito)


    • Reglamento o instructivo de la conformación del Comité de Cumplimiento.


    • Detalle de funciones del Comité de Cumplimiento.


    • Cursos de Capacitación del Oficial de cumplimiento.


    • Declaración Juramentado del Oficial de cumplimiento.


    • Acreditación del oficial de cumplimiento ante la UIF y calificación ante la SBS


    • Expediente de la persona que forma parte del cargo Oficial de Cumplimiento


    • Cursos de Capacitación dictados por la UIF


    • Roles del Oficial de cumplimiento designado por las máximas autoridades


    • Nombres de integrantes y cargo respectivo para la validación, actualización de datos de las políticas básicas de Conozca a su cliente.


    • Bitácoras con descripción cronológica de fraudes del 2do y 4to trimestre.


    • Detalle de los diversos mecanismos para conocer los factores críticos de riesgo del mercado sea por zona geográfica, monto de transacción, tipo de productos, actividad económica.


    • Expedientes de los corresponsales


    • Detalle de los controles para prevenir el LA. implementados por los corresponsales.


    • Copia de las planillas entregadas al IESS de los meses de Junio y Diciembre para su posterior análisis del cumplimiento de la política Conozca a su empleado. Expedientes de empleado mediante muestreo


    • Información relevante al Análisis de la situación patrimonial de los empleados de la institución. (Muestreo)


    • Bitácoras de acciones sospechosas de empleados de la institución. ( En caso de existir)


    • Informe por escrito del Departamento que lleva a cabo el monitoreo de operaciones que superen el umbral establecido por la SBS ($ 10,000)


    • Detalle de la Información mínima requerida para las transferencias.


    • Visita al área de Caja.


    • Visita al área de archivo donde consten los formularios de licitud de fondos.


    • Se requiere una entrevista con el personal encargado de LA.


    • En caso de haber excepciones o transacciones especiales, presentan el debido soporte aprobado por las máximas autoridades.


    • Descripción del procedimiento de consulta interna para la evaluación de las operaciones inusuales.


    • Detalle de mecanismos para la evaluación individual de las transacciones.


    • Visita para visualizar el afiche dispuesto por la UIF para comunicar con el público.


    • Detalle de los programas de capacitación efectuados en el 2009. Debe constar por escrito la cobertura, el título, la periodicidad y descripción general del programa.


    • Entrevista breve con 5 personas que fueron parte de la inducción.


Favor enviar las cargas recibidas lo más pronto posible. Se agradece de antemano su cordialidad, comprensión y entendimiento.



Atentamente,


Raúl A. González Carrión




































ESPOL

Memorando 33


Para: Archivo Tesis

De: Escuela Superior Politécnica del Litoral

Fecha: 3 Julio 2010

Asunto:


: bitstream -> 123456789
123456789 -> Documentación
123456789 -> Paper Proyecto sdh
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123456789 -> Paper Proyecto sdh
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123456789 -> Escuela superior politécnica de chimborazo facultad de informática y electrónica escuela de ingeniería en sistemas estudio comparativo de productividad de frameworks
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