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Escuela superior politécnica del litoral instituto de Ciencias Matemáticas

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Abreviaturas:


En el texto se encontrarán algunas abreviaturas por lo que a continuación se describe la conceptualización a la que hace referencia:



Banco - Banco Río Guayas S.A.


CONSEP - Consejo Nacional de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicas


LA - Lavado de Activos


NAGA - Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas


NIA - Normas Internacionales de Auditoría


OFAC - Oficina de Control de Bienes Extranjeros de los EEUU


Sanas Prácticas - Recomendaciones de la GAFISUD;

Recomendaciones de la CICAD-OEA; y,

Recomendaciones del Comité de Basilea


SIB - Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador


US$ - Dólares estadounidenses


UIF - Unidad de Inteligencia Financiera.


ÍNDICE GENERAL




TRIBUNAL DE GRADUACIÓN

I

DECLARACIÓN EXPRESA

II

DEDICATORIA

III

AGRADECIMIENTO

IV

RESUMEN EJECUTIVO

V

ABREVIATURAS

VI

ÍNDICE GENERAL

VII

ÍNDICE DE CUADROS

VIII

ÍNDICE DE FIGURAS

IX

INTRODUCCIÓN

X

CAPÍTULO 1: AUDITORÍA, RAMA PREDOMINANE EN LA COMUNIDAD


1.1 Auditoría y su rol para descifrar fraudes

01

1.1.1 Fraude

01

1.1.2 Condiciones para el fraude

02

1.2 Fraudes y diversas normativas para mitigarlo

04

1.2.1 Ley Sarbanees-Oxley

05

1.2.2 Herramienta COSO

07

1.2.3 NIAA y NAGA

12

1.2.4 Comité de Basilea

16

1.3 Análisis de las leyes para el sector financiero


respecto a la prevención de lavado de activos

19

CAPÍTULO 2: LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO


2.1 Origen y Clasificación de las actividades ilícitas

24

2.1.1 Origen

24

2.1.2 Clasificación

25

2.2 Lavado de Activos

31

2.2.1 Características

32

2.2.2 Objetivos del lavador de dinero

33

2.2.3 Perfil del lavador de dinero

33

2.2.4 Mecanismos financieros

34

2.2.5 Etapas del lavado de dinero

35

2.3 Consecuencias y repercusiones en las organizaciones

36

2.5.1 Sistema Bancario

37

CAPÍTULO 3: ENFOQUE INTEGRAL DE LA MATRIZ DE RIESGO


3.1 Marco Legal

39

3.1.1 Legislación ecuatoriana y buenas prácticas

financieras internacionales

39

3.1.2 Análisis de las leyes expedidas por los órganos


de control del sistema financiero ecuatoriano

40

3.2 Matriz de Cumplimiento

41

3.2.1 Estructura Organizacional

43

3.2.1.1 Código de ética

43

3.2.1.2 Manual de control interno y funciones

44

3.2.1.3 Responsabilidades Órganos de Dirección

47

3.2.1.4 Comité de cumplimiento

48

3.2.1.5 Unidad de cumplimiento

49

3.2.1.6 Oficial de cumplimiento

53

3.2.1.7 Herramientas tecnológicas


3.2.2 Políticas y estrategias

54

3.2.2.1 Políticas y estructura de control

54

3.2.2.2 Política conozca a su cliente

55

3.2.2.3 Política conozca a su mercado

57

3.2.2.4 Política conozca a su corresponsal

58

3.2.2.5 Política conozca a su empleado

59

3.2.2.6 Política de debida diligencia

61

3.2.2.7 Control de operaciones y transacciones

62

3.2.2.8 Relaciones con entidades de control

64

3.2.3 Información y registros

66

3.2.3.1 Formulario y registros

66

3.2.3.2 Estructura del reporte

68

3.2.3.3 Operaciones sujetas a reporte

69

3.2.3.4 Plazo para entrega de información

69

3.2.4 Capacitación

70

3.2.4.1 Programa de capacitación

71

3.2.4.2 Alcance y ejecución

71

3.2.4.3 Métodos de capacitación

71

3.2.4.4 Sistema de evaluación

72

3.3 Consideraciones sobre la planificación de matriz

74

3.4 Dimensión de la evaluación

74

3.4 Técnicas de Auditoría

75

CAPÍTULO 4: CASO PRÁCTICO


4.1 Solicitud de información

76

4.2 Informe Área de cumplimiento

81

4.3 Informe Área TI

85

4.4 Informe interno oficialía de cumplimiento

90

4.5 Muestra aperturas de cuentas corrientes

96

4.6 Muestra aperturas de cuentas de ahorro

99

4.7 Muestra de depósitos

102

4.8 Muestra depósitos a plazo

104

4.9 Muestra de transferencias locales y del exterior

106

4.10 Muestra personal de la entidad

108

4.11 Matriz de Evaluación: Estructura organizacional

109

4.12 Matriz de Evaluación: Políticas y procedimientos

112

4.13 Matriz de Evaluación: Informe y reportes

116

4.14 Matriz de Evaluación: Capacitación

118

4.15 Matriz de Evaluación: Resumen ejecutivo

119



CONCLUSIONES

120

RECOMENDACIONES

122

DICCIONARIO

123

BIBLIOGRAFÍA

126

APÉNDICES

129


: bitstream -> 123456789
123456789 -> Documentación
123456789 -> Paper Proyecto sdh
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123456789 -> Espol vlir
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