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Form w-9 (SP) (Rev. July 2008)

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Formulario W-9(SP) (Rev. 7-2008)

 

Página

2

 

Si es extranjero residente de los EE.UU. que depende de una excepción 

contenida dentro de una cláusula restrictiva de un tratado tributario para

reclamar una exención del impuesto estadounidense sobre ciertas clases

de ingresos, deberá adjuntar una declaración al Formulario W-9(SP) que

especifica las cinco partidas siguientes:

  1. El país con el cual los EE.UU. tiene un tratado tributario. Por lo general, 

éste debe ser el mismo tratado bajo el cual usted reclamó exención del

impuesto como extranjero no residente.

  2. El artículo del tratado bajo el cual se trata el ingreso.

 

3. El número del artículo (o su ubicación) dentro del tratado tributario 

que contiene la cláusula restrictiva y sus excepciones.

  4. La clase y la cantidad de ingreso que reúne los requisitos para la

exención del impuesto.

  5. Suficientes hechos para justificar la exención del impuesto bajo los 

términos del artículo del tratado.

  Ejemplo. El Artículo 20 del tratado tributario sobre los ingresos entre los 

EE.UU. y China permite una exención del impuesto para el ingreso de una 

beca recibido por un estudiante chino que se encuentre temporalmente en 

los EE.UU. Bajo la ley estadounidense, este estudiante se convertirá en

extranjero residente para propósitos tributarios si su estadía en los EE.UU. 

supera los 5 años naturales. Sin embargo, el párrafo 2 del primer Protocolo 

al tratado entre los EE.UU. y China (fechado el 30 de abril de 1984) permite 

que las disposiciones del Artículo 20 continúen vigentes aún después de

que el estudiante chino se convierta en extranjero residente de los EE.UU. 

Un estudiante chino que reúne los requisitos para esta excepción (bajo el

párrafo 2 del primer Protocolo) y está contando con esta excepción para

reclamar una exención del impuesto sobre el ingreso de su beca adjuntaría 

a su Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) una declaración que 

incluya la información descrita anteriormente para apoyar esa exención.

 

Si es extranjero no residente o una entidad extranjera que no está sujeto 

a la retención adicional, entréguele al solicitante el Formulario W-8 corre-

spondiente que ha sido completado.

 

No estará sujeto a la retención adicional sobre los pagos que recibe si le

provee al solicitante el número correcto suyo de identificación del contri-

buyente, hace las certificaciones correspondientes y declara todos sus

intereses y dividendos tributables en su declaración de impuestos.

 

Los pagos que reciba estarán sujetos a la retención adicional si:

 

1. Usted no le provee su número de identificación del contribuyente al

solicitante,

 

2. Usted no certifica su número de identificación del contribuyente

cuando se le requiere (vea las instrucciones para la Parte II en la página 

para más detalles),

  3. El IRS le informa al solicitante que usted ha dado un número de

identificación del contribuyente incorrecto,

 

4. El IRS le dice que está sujeto a la retención adicional porque no declaró

todos sus intereses y dividendos en su declaración de impuestos (para

intereses y dividendos declarables solamente) o

  5. Usted no le certifica al solicitante que no está sujeto a la retención 

adicional bajo la partida 4, anteriormente (solamente para cuentas con 

intereses y dividendos declarables que fueron abiertas después de

1983).

  Ciertos beneficiarios y pagos están exentos de la retención adicional. 

Vea las instrucciones a continuación y las Instrucciones para el Solicitante 

del Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés), por separado.

 

Instrucciones específicas

 

Si es un individuo, por lo general deberá escribir el nombre que aparece

en su declaración de impuestos sobre el ingreso. Sin embargo, si ha

cambiado su apellido, por ejemplo, debido a matrimonio, sin haber infor-

mado a la Administración del Seguro Social del cambio de apellido, escriba 

su nombre, el apellido que aparece en su tarjeta de seguro social y su nuevo 

apellido.

  Si la cuenta está a nombre de más de una persona, escriba primero el

nombre de la persona o entidad cuyo número usted anotó en la Parte I del

formulario y luego marque un círculo alrededor de ese nombre.

 Empresario por cuenta propia. Escriba su nombre tal como aparece en

su declaración de impuestos sobre el ingreso en la línea titulada “Nombre”. 

Puede escribir el nombre del negocio, nombre comercial o el “nombre bajo 

el cual se hace negocios” (DBA, por sus siglas en inglés) en la línea titulada 

“Nombre del negocio”.

 

Multas o castigos

 

Sanción civil por dar información falsa con respecto a la retención. 

Si hace una declaración falsa sin ninguna base razonable que resulta

en la no retención adicional del impuesto, estará sujeto a una multa de 

$500.

 

Castigo penal por falsificar información. La falsificación intencional de

las certificaciones o afirmaciones lleva consigo a castigos penales que

incluyen multas y/o encarcelamiento.

 Uso incorrecto de los TIN. Si el solicitante divulga o usa los TIN en

violación de la ley federal, el solicitante puede estar sujeto a castigos civiles 

y penales.

 

El no proveer el TIN. Si no le provee su TIN correcto al solicitante, usted

está sujeto a una multa de $50 por cada vez que no lo provee a menos que 

su falta se deba a una causa razonable y no por negligencia intencional.

 

Nombre

 

Vea también Reglas especiales para las sociedades colectivas, en la 

página 1.

 

Persona extranjera. Si es una persona extranjera, no use el Formulario

W-9(SP) (ni el Formulario W-9, en inglés). En su lugar, use el Formulario W-8 

correspondiente (disponible en inglés) apropiado (vea la Pub. 515, Withhold-

ing of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities (Retención del

impuesto a extranjeros no residentes y entidades extranjeras), disponible en 

inglés).

 

Extranjero no residente que se convierte en extranjero residente. Por lo 

general, sólo un individuo extranjero no residente puede usar los términos

de un tratado tributario para reducir o eliminar impuestos estadounidenses

sobre ciertas clases de ingresos. Sin embargo, la mayoría de los tratados

tributarios contienen una disposición conocida como “cláusula restrictiva”.

Las excepciones indicadas en la cláusula restrictiva pueden permitir que una 

exención del impuesto continúe para ciertas clases de ingresos aún

después de que el beneficiario de otra manera se haya convertido en

extranjero residente de los EE.UU. para propósitos tributarios.

 

● El dueño estadounidense de una entidad no considerada separada y no

la entidad en sí;

 ● El cesionista u otro dueño estadounidense de un fideicomiso cesionista y 

no el fideicomiso en sí y

 

● El fideicomiso estadounidense (que no sea un fideicomiso cesionista) y no 

los beneficiarios del fideicomiso.

 

La persona que le entrega el Formulario W-9(SP) a la sociedad colectiva 

para propósitos de establecer su condición de estadounidense y evitar la

retención sobre su participación asignable de los ingresos netos

procedentes de la sociedad colectiva que desempeña comercio o negocios 

en los EE.UU. es, en los siguientes casos:

 

¿Qué es la retención adicional? Las personas que le hacen ciertos pagos 

a usted deben, bajo ciertas condiciones, retener y pagarle al IRS el 28%

de dichos pagos. A esto se le llama “retención adicional”. Los pagos que

pueden estar sujetos a la retención adicional incluyen los de intereses,

intereses no sujetos a impuestos, dividendos, transacciones de corredores 

y de trueques, alquileres, regalías, compensación que no sea de empleado 

y ciertos pagos de operadores de barcos pesqueros. Las transacciones de 

bienes inmuebles no están sujetas a la retención adicional.

 

Otras entidades. Escriba en la línea titulada Nombre el nombre del

negocio (nombre comercial) tal como aparece en los documentos tributarios 

federales requeridos. Este nombre debe ser igual al nombre que aparece

en la escritura de constitución u otros documentos legales que establecen

la entidad. Puede escribir el nombre del negocio, nombre comercial o el

DBA en la línea titulada “Nombre del negocio”.

 

Nota: Marque el encasillado apropiado para su estado

(individuo/empresario por cuenta propia, sociedad anónima, etc.).

 

Para una compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en

inglés) de un solo dueño (incluida una LLC extranjera con un dueño esta-

dounidense) que no es considerada como entidad separada de su dueño

bajo la sección 301.7701-3 de la Reglamentación, anote el nombre de la

LLC en la línea titulada “Nombre del negocio”.

 

Para una LLC clasificada como sociedad colectiva o sociedad anónima, 

anote el nombre de la LLC en la línea titulada “Nombre” y el nombre

comercial o el nombre bajo el cual se hace negocios (DBA) en la línea

titulada “Nombre del negocio”.

 

Compañía de responsabilidad limitada (LLC). Marque sólo el encasillado 

“Cía. de responsabilidad limitada” y anote el código correspondiente para

la clasificación tributaria (“D” para una entidad no considerada separada

de su dueño; “C” para una sociedad anónima; y “P” para una sociedad

colectiva) en el espacio provisto.

 



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