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Form w-9(SP) (Rev. November 2017)

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Formulario W-9(SP) (Rev. 11-2017) 

Página  

• Formulario 1099-INT (interés ganado o pagado).

• Formulario 1099-DIV (dividendos, incluyendo aquellos provenientes de 

acciones o fondos mutuos).

• Formulario 1099-MISC (diferentes tipos de ingresos, premios, 

recompensas o ingresos brutos).

• Formulario 1099-B (ventas de acciones o fondos mutuos y ciertas 

otras transacciones de corredores).

• Formulario 1099-S (ingresos de transacciones de bienes 

inmuebles).

• Formulario 1099-K (transacciones efectuadas por medio de 

tarjetas mercantiles y aquellas efectuadas por una red de 

terceros).

• Formulario 1098 (intereses hipotecarios), 1098-E (intereses de 

préstamos estudiantiles), 1098-T (matrícula).

• Formulario 1099-C (cancelación de deudas).

• Formulario 1099-A (adquisición o abandono de bienes asegurados).

Use el Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) solo si usted 

es una persona de los EE.UU. (incluyendo a un extranjero residente) para 

proveer su TIN correcto.

Si usted no le provee el Formulario W-9(SP) al solicitante con un TIN, 

usted podría estar sujeto a la retención adicional. Vea 

¿Qué es la 

retención adicional?, más adelante.  

Al firmar el formulario completado, usted:

1. Certifica que el TIN que está facilitando es correcto (o está 

esperando que se le asigne un número); 

2. Certifica que no está sujeto a la retención adicional de impuestos; o 

3. Reclama una exención de la retención adicional si es un 

beneficiario exento de los Estados Unidos. Si le corresponde, también 

certifica que, como persona de los EE.UU., todo ingreso procedente de 

su participación asignable en una sociedad colectiva, de comercio o 

negocio estadounidense no está sujeto al impuesto retenido sobre la 

participación de socios extranjeros en los ingresos efectivamente 

relacionados; y

4. Certifica que el (los) código(s) para FATCA anotado(s) en este 

formulario (si alguno) indicando que está exento de declarar conforme a  

FATCA es (son) correcto(s). Vea 

¿Qué es la declaración conforme a 

FATCA?, más adelante, para más información. 

Nota: Si usted es una persona de los EE.UU. y un solicitante le da un 

formulario que no sea el Formulario

 W-9(SP) (o Formulario W-9, en 

inglés), para solicitar su TIN, usted tiene que usar el formulario del 

solicitante si es considerablemente similar a este Formulario W-9(SP) (o 

al Formulario W-9, en inglés).

Definición de persona de los Estados Unidos. Para propósitos 

tributarios

 federales, a usted se le considera ser una persona de los 

EE.UU. si es:

• Un individuo que es ciudadano de los EE.UU. o extranjero residente 

de los EE.UU.;

• Una sociedad colectiva, sociedad anónima, compañía o asociación 

creada u organizada en los EE.UU. o conforme a las leyes de los EE.UU.; 

• Un caudal hereditario (que no sea un caudal hereditario extranjero); o

• Un fideicomiso doméstico (como se define en la sección 301.7701-7 

del Reglamento). 

Reglas especiales para las sociedades colectivas. A las sociedades 

colectivas que desempeñen actividades comerciales o de negocios en

 

los Estados Unidos, por lo general, se les requiere pagar un impuesto 

de

 retención, conforme a la sección 1446, sobre la participación de 

todo socio extranjero, del ingreso tributable efectivamente relacionado, 

procedente de tal negocio. Además, en ciertos casos cuando un

 

Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) no haya sido recibido,

 

se le requiere, conforme a la sección 1446, a la sociedad colectiva que 

dé por hecho que el

 socio es persona extranjera y debe pagar el 

impuesto de retención conforme a la sección 1446.

 Por lo tanto, si 

usted es una persona de los EE.UU. que es socio de

 una sociedad 

colectiva que desempeña actividades comerciales o de

 negocios en los 

Estados Unidos, provéale el Formulario W-9(SP) (o

 Formulario W-9, en 

inglés) a la sociedad colectiva para establecer su

 condición de 

estadounidense y evitar la retención conforme a la sección 1446 sobre 

su participación de ingresos de la sociedad.

En los casos a continuación, las siguientes personas tienen que 

entregarle el Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) a la 

sociedad colectiva para propósitos de establecer su condición de 

estadounidense y evitar la retención sobre su participación asignable de 

los ingresos netos procedentes de la sociedad colectiva que 

desempeña comercio o negocios en los Estados Unidos.

• En el caso de una entidad no considerada como separada de su dueño 

con un dueño estadounidense, el dueño estadounidense de una entidad 

no considerada como separada de su dueño y no la entidad en sí;

• En el caso de un fideicomiso cesionista con un cesionista u otro 

dueño estadounidense, por lo general, el cesionista u otro dueño 

estadounidense de un fideicomiso cesionista y no el fideicomiso en sí; y 

• En el caso de un fideicomiso estadounidense (que no sea un 

fideicomiso cesionista), el fideicomiso estadounidense (que no sea un 

fideicomiso cesionista) y no los beneficiarios del fideicomiso. 

Persona extranjera. Si es una persona extranjera o una sucursal 

estadounidense de un banco extranjero que ha optado por ser tratado 

como persona de los EE.UU., no use el Formulario

 W-9(SP) (ni el 

Formulario W-9, en inglés). En su lugar, use el Formulario W-8, en 

inglés, correspondiente o Formulario 8233 (vea la Publicación 515,          

Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities 

(Retención del

 impuesto a extranjeros no residentes y entidades 

extranjeras), en

 inglés). 

Extranjero no residente que se convierte en extranjero residente. 

Por lo 

 general, solo un individuo extranjero no residente puede usar los 

términos

 de un tratado tributario para reducir o eliminar impuestos 

estadounidenses

 sobre ciertas clases de ingresos. Sin embargo, la 

mayoría de los tratados tributarios contienen una disposición conocida 

como “cláusula restrictiva”.

 Las excepciones indicadas en la cláusula 

restrictiva pueden permitir que una

 exención del impuesto continúe para 

ciertas clases de ingresos aun

 después de que el beneficiario de otra 

manera se haya convertido en

 extranjero residente de los EE.UU. para 

propósitos tributarios. 

Si es extranjero residente de los EE.UU. que depende de una 

excepción contenida dentro de una cláusula restrictiva de un tratado 

tributario para reclamar una exención del impuesto estadounidense 

sobre ciertas clases de ingresos, tendrá que adjuntar una declaración al 

Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) que especifique las 

cinco partidas siguientes: 

1. El país con el tratado tributario. Por lo general, este tiene que ser el 

mismo tratado conforme al cual usted reclamó exención del impuesto 

como extranjero no residente. 

2. El artículo del tratado donde se aborda el ingreso. 

3. El número del artículo (o su ubicación) dentro del tratado tributario 

que contiene la cláusula restrictiva y sus excepciones. 

4. La clase y la cantidad de ingreso que reúne los requisitos para la 

exención del impuesto. 

5. Suficientes hechos para justificar la exención del impuesto 

conforme a los términos del artículo del tratado. 

Ejemplo. El Artículo 20 del tratado tributario sobre los ingresos entre 

los EE.UU. y China permite una exención del impuesto para el ingreso 

de una

 beca recibida por un estudiante chino que se encuentre 

temporalmente en

 los Estados Unidos. Conforme a la ley 

estadounidense, este estudiante se convertirá en

 extranjero residente 

para propósitos tributarios si su estadía en los Estados Unidos

 supera 

los 5 años naturales. Sin embargo, el párrafo 2 del primer Protocolo

 al 

tratado entre los EE.UU. y China (fechado el 30 de abril de 1984) 

permite

 que las disposiciones del Artículo 20 continúen vigentes aun 

después de

 que el estudiante chino se convierta en extranjero residente 

de los Estados Unidos.

 Un estudiante chino que reúne los requisitos 

para esta excepción (conforme al

 párrafo 2 del primer Protocolo) y está 

contando con esta excepción para

 reclamar una exención del impuesto 

sobre el ingreso de su beca o beca de investigación, adjuntaría

 a su 

Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) una declaración que

 

incluya la información descrita anteriormente para apoyar esa exención. 

Si es extranjero no residente o una entidad extranjera, entréguele al 

solicitante el Formulario W-8 correspondiente o Formulario 8233 que ha 

sido completado, ambos en inglés. 



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