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Form w-9(SP) (Rev. November 2017)

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Formulario W-9(SP) (Rev. 11-2017) 

Página  

Retención adicional

¿Qué es la retención adicional? Las personas que le hacen ciertos 

pagos

 tienen que, bajo ciertas condiciones, retener y pagarle al IRS un 

porcentaje (28%) de dichos pagos. A esto se le llama “retención 

adicional”. Los pagos que

 pueden estar sujetos a la retención adicional 

incluyen los de intereses, intereses no sujetos a impuestos, dividendos, 

transacciones de corredores y de trueques, alquileres, regalías, 

compensación que no sea de empleado, pagos hechos en liquidación de 

transacciones efectuadas con tarjetas de pago y aquellas efectuadas por 

una red de terceros y ciertos pagos de operadores de barcos pesqueros. 

Las transacciones de

 bienes inmuebles no están sujetas a la retención 

adicional. 

No estará sujeto a la retención adicional sobre los pagos que recibe si 

le provee al solicitante su TIN correcto, hace las certificaciones 

correspondientes y declara todos sus intereses y dividendos tributables 

en su declaración de impuestos. 

Los pagos que reciba estarán sujetos a la retención adicional si: 

1. Usted no le provee su TIN al solicitante; 

2. Usted no certifica su TIN cuando se le requiere (vea las 

instrucciones para la Parte II para más detalles);

3. El IRS le informa al solicitante que usted ha provisto un TIN 

incorrecto; 

4. El IRS le informa que usted está sujeto a la retención adicional 

porque no declaró todos sus intereses y dividendos en su declaración 

de impuestos (para intereses y dividendos declarables solamente); o

5. Usted no le certifica al solicitante que no está sujeto a la retención 

adicional bajo la partida 

4, anteriormente (solamente para cuentas con 

intereses y dividendos declarables que fueron abiertas después de 

1983).  

Ciertos beneficiarios y pagos están exentos de la retención adicional. 

Vea 

Código de beneficiario exento, más adelante, y las Instrucciones 

para el Solicitante del Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) 

para más información.

Vea también 

Reglas especiales para las sociedades colectivas,  

anteriormente.

¿Qué es la declaración conforme a FATCA? 

La Foreign Account Tax Compliance Act (Ley de Cumplimiento 

Tributario para Cuentas Extranjeras o FATCA, por sus siglas en inglés) 

requiere que las instituciones financieras extranjeras participantes 

informen sobre todo titular de cuentas de los Estados Unidos que se 

especifican personas de los Estados Unidos. Ciertos beneficiarios están 

exentos de declarar conforme a FATCA. Vea 

Códigos para la exención 

de la declaración conforme a la ley FATCA, más adelante, y las 

Instrucciones para el Solicitante del Formulario W-9(SP) (o Formulario 

W-9, en inglés) para más información. 

      

Actualizar su información

Si usted ya no es un beneficiario exento y anticipa recibir pagos 

declarables en el futuro, tiene que proveerle información actualizada a 

toda persona a la cual usted se le declaró como un beneficiario exento. 

Por ejemplo, puede ser que necesite proveer información actualizada si 

tiene una sociedad anómina tipo C que elije ser tratada como tipo S, o 

si usted ya no está exento de impuesto. Además, tiene que proveer un 

Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés) nuevo si el nombre o 

el TIN cambia en la cuenta; por ejemplo, si el cesionista de un 

fideicomiso cesionista fallece.

Multas 

El no proveer el TIN. Si no le provee su TIN correcto al solicitante, 

usted

 está sujeto a una multa de $50 por cada vez que no lo provea, a 

menos que

 su falta se deba a una causa razonable y no por negligencia 

intencional.

Multa civil por dar información falsa con respecto a la retención. Si 

hace una declaración falsa sin ninguna base razonable que resulta

 en la 

no retención adicional del impuesto, estará sujeto a una multa de

 $500. 

Multa penal por falsificar información. La falsificación intencional de 

las certificaciones o afirmaciones lo sujetan a multas penales que

 

incluyen sanciones y/o encarcelamiento.

Uso incorrecto del TIN. Si el solicitante divulga o usa el TIN en 

violación de la ley federal, el solicitante puede estar sujeto a multas 

civiles

 y penales.

Instrucciones Específicas

Línea 1

Usted tiene que anotar el nombre de uno de los siguientes en esta línea; 

no deje esta línea en blanco. El nombre debe coincidir con el nombre en 

su declaración de impuestos.

Si el Formulario W-9(SP) es para una cuenta conjunta (que no sea una 

cuenta mantenida por una institución financiera extranjera (FFI)), primero 

anote y después marque un círculo alrededor del nombre de la persona 

o entidad cuyo número usted anotó en la Parte I del Formulario 

W-9(SP). Si usted está proporcionando el Formulario W-9(SP) a una FFI 

para documentar una cuenta conjunta, cada titular de la cuenta que es 

una persona estadounidense debe proporcionar un Formulario W-9(SP).

a. Individuo. Por lo general, anote el nombre que aparece en su 

declaración de impuestos. Si ha cambiado su apellido sin informar a la 

Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) del 

cambio de nombre, anote su nombre, su apellido como aparece en su 

tarjeta de Seguro Social y su nuevo apellido.

Nota para solicitante de ITIN: Anote su nombre individual tal como fue 

anotado en la línea 

1a de su Formulario W-7(SP) (o Formulario W-7, en 

inglés). Este también debe ser el mismo nombre que fue anotado en el 

Formulario 1040/1040A/1040EZ que usted presentó con su solicitud.

b. Empresario por cuenta propia o LLC de un solo miembro. Anote su 

nombre tal como aparece en la línea 

1 de su Formulario 1040/1040A/1040EZ. 

Puede anotar el nombre del negocio, nombre comercial o el “Nombre bajo

 el 

cual se hace negocios” (DBA, por sus siglas en inglés) en la línea 

2.

c. Sociedad colectiva, LLC que no es LLC de un solo miembro, 

Sociedad anónima tipo C o Sociedad anónima tipo S. Anote el nombre 

de le entidad tal como aparece en la declaración de impuestos de la entidad 

en la línea 

y el nombre del negocio, nombre comercial o DBA en la línea 2.

d. Otras entidades. Anote su nombre tal como se identifica en otros 

documentos requeridos para los impuestos federales estadounidenses 

en la línea 

1. Este nombre tiene que ser igual al nombre en las escrituras 

u otros documentos legales que establecieron la entidad. Usted puede 

anotar el nombre del negocio, nombre comercial o DBA en la línea 

2.

e. Entidad no considerada como separada de su dueño. Para 

propósitos de los impuestos federales estadounidenses, una entidad no  

considerada como entidad separada de su dueño es tratada como una 

“entidad no considerada como separada de su dueño”. Vea la sección 

301.7701-2(c)(2)(iii) del Reglamento. Anote el nombre del dueño en la línea 

1. El nombre de la entidad anotado en la línea nunca debe ser de una 

entidad no considerada como separada de su dueño. El nombre en la línea 

debe ser el nombre que aparece en la declaración de impuestos en la 

cual se debe declarar el ingreso. Por ejemplo, si una compañía de 

responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) del extranjero que 

es tratada como una entidad no considerada como separada de su dueño 

para propósitos de impuestos federales de los EE.UU. tiene un dueño único 

que es una persona de los EE.UU., se requiere proveer el nombre del dueño 

estadounidense en la línea 

1. Si el dueño directo de la entidad también es 

una entidad no considerada como separada de su dueño, anote el nombre 

del primer dueño que no sea considerado como una entidad separada de 

su dueño para propósitos de los impuestos federales estadounidenses. 

Anote el nombre de la entidad no considerada como separada de su dueño 

en la línea 

2, “Nombre del negocio/Nombre de la entidad no considerada 

como separada de su dueño”. Si el dueño de la entidad no considerada 

como separada de su dueño es una persona del extranjero, dicho dueño 

tiene que completar un Formulario W-8 correspondiente, en inglés, en lugar 

de un Formulario W-9(SP) (o Formulario W-9, en inglés). Este es el caso aun 

si la persona extranjera tiene un TIN estadounidense.

Línea 2

Si usted tiene un nombre de empresa, comercial, DBA o de entidad no 

considerada como separada de su dueño, puede anotarlo en la línea 

2.

Línea 3

Marque el encasillado correspondiente en la línea 

3 de la clasificación 

tributaria federal de los EE.UU. de la persona cuyo nombre se anotó en la 

línea 

1. Marque solo un encasillado en la línea 3. No marque LLC si la 

LLC está clasificada como una de un solo miembro que no es 

considerada separada de su dueño, a menos que el dueño sea otra LLC 

que 

no es considerada separada de su dueño para propósitos tributarios 

federales estadounidenses. De lo contrario, una LLC de un solo miembro 

que no es considerada separada de su dueño debe marcar el encasillado 

correspondiente para la clasificación tributaria de su propietario.



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