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  INFORMACIÓN  FINANCIERA,  PRESUPUESTARIA,  TÉCNICA  Y  OTROS

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5.  INFORMACIÓN  FINANCIERA,  PRESUPUESTARIA,  TÉCNICA  Y  OTROS

ASPECTOS EVALUADOS

 

Información Financiera y Presupuestaria

 

Balance General

 

De acuerdo con el alcance de la auditoría, se evaluaron del Balance General las

cuentas que por su importancia relativa fueron seleccionadas.

 

De  las  áreas  anteriormente  detalladas,  se  evalúo  explícitamente  la  muestra

establecida en el memorándum de planificación.

 

Bancos

 

La  cuenta  1112  Bancos  presenta  al  31  de  diciembre  de  2016  un  saldo  de

Q6,995,340.09,  el  Segundo  Registro  de  la  Propiedad,  reportó  que  controla  sus

recursos  en  23  cuentas  en  bancos  del  sistema  nacional,  derivado  de  las

verificaciones  efectuadas  se  comprobó  que  están  debidamente  autorizadas,  se


Contraloría General de Cuentas

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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

efectuó  revisión  de  las  conciliaciones  bancarias,  confirmación  de  los  saldos  con

los  bancos  del  sistema  y  la  conciliación  del  saldo  de  la  cuenta  presentada  en  el

balance general y tesorería.

 

Inversiones Temporales

 

La  entidad  reportó  que  cuenta  con  dos  certificado  de  depósito  a  plazo  fijo  en  el

Banco  de  Desarrollo  Rural,  S.A.  por  Q2,980,394.53,  distribuido  de  la  siguiente

manera: Certificado No. 452772 por Q2,800,394.53 y Certificado No. 491933 por

Q180,000.00.

 

Maquinaria y Equipo

 

La entidad utiliza libro de inventario y tarjetas de responsabilidades debidamente

autorizados por Contraloría General de Cuentas, para resguardar los registros de

la maquinaria y equipo. El saldo que refleja el Balance General al 31 de diciembre

de  2016,  es  de  Q6,711,853.05.  Se  estableció  que  no  se  lleva  a  cabo  partidas

donde se refleje que aplican depreciación a los activos.

 

Construcciones en Proceso

 

El Segundo Registro de la Propiedad reportó que la construcción del edificio de la

entidad,  es  administrada  bajo  la  figura  de  fideicomiso;  se  procedió  a  trasladar

información  a  la  Dirección  de  Auditoría  de  Entidades  Autónomas  y

Descentralizadas  mediante  oficio  No.  SRP-DAEAD-OF-11-2017,  de  fecha  20  de

enero de 2017, con el propósito de ser trasladada a la Dirección de Fideicomiso de

la  Contraloría  General  de  Cuentas,  para  su  respectiva  fiscalización,  quien

oportunamente presentará su informe. El saldo que refleja el Balance General al

31 de diciembre de 2016, es de Q30,421,759.88.

 

Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo

 

La  cuenta  fue  evaluada  contablemente  en  el  Sistema  de  Contabilidad  Integrada

Gubernamental  SICOIN,  siendo  la  misma  una  cuenta  transitoria,  por  lo  que  el

saldo  que  refleja  al  31  de  diciembre  de  2016,  en  el  Balance  General  es  de

Q6,906.00.

 

De  las  áreas  anteriormente  detalladas,  se  evalúo  explícitamente  la  muestra

establecida en el memorándum de planificación.

 

 

 

 


Contraloría General de Cuentas

6

Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y

Egresos

 

Ingresos

 

El Segundo Registro de la Propiedad, no tiene una asignación en el presupuesto

de  Ingresos  y  Egresos  del  Estado  para  el  ejercicio  fiscal  2016;  no  obstante,  sus

ingresos  provienen  de  fondos  privativos  de  conformidad  con  el  Acuerdo

Gubernativo No. 325-2005 “Arancel General para los Registros de la Propiedad”,

del  Ministerio  de  Gobernación,  el  Segundo  Registro  de  la  Propiedad,  por  los

servicios que presta, percibirá únicamente los honorarios fijados por dicho arancel;

los recursos que generen dichos honorarios se destinarán exclusivamente para su

funcionamiento,  continua  modernización  y  desarrollo;  además,  la  entidad  está

facultada  a  cobrar  Q25.00  por  documentos  rechazados  o  suspensión  de

documentos.

 

El  presupuesto  de  ingresos  y  egresos  del  Segundo  Registro  de  la  Propiedad

correspondiente  al  ejercicio  fiscal  2016,  según  información  del  Sistema  de

Contabilidad Integrada Gubernamental SICOIN, se detalla a continuación:

 

Presupuesto de Ingresos

 

El  presupuesto  de  ingresos  de  la  entidad,  corresponde  a  la  Fuente  de

Financiamiento  31  Ingresos  Propios,  tiene  un  presupuesto  asignado

de Q37,692,052.74 y Fuente de Financiamiento 32 Disminución de Caja y Bancos

de Ingresos Propios, un presupuesto asignado de Q5,663,546.00; ascendiendo a

un presupuesto vigente de Q43,355,598.74 y con un presupuesto devengado al 31

de diciembre de 2016 por Q33,990,068.55.

 

De acuerdo a la Ejecución del Presupuesto de Ingresos por Entidad y Rubro, en el

reporte  R00804416.rpt  refleja  un  monto  de  Q33,990,068.55  y  en  el  estado  de

resultados,  en  el  reporte  R00801028.rpt  refleja  un  monto  de  Q34,025,471.76

existiendo  una  diferencia  de  Q35,403.21,  entre  los  registros  presupuestarios  y

contables,  los  cuales  corresponde  a:  intereses  devengados  por  Q417.95  y  otros

ingresos no tributarios por Q34,985.26.

 

De acuerdo a los registros contables de la entidad, lo que perciben en concepto de

honorarios,  un  porcentaje  es  asignado  como  Fondos  de  Terceros,  en  virtud  que

manejan devoluciones de honorarios a los usuarios. Por lo tanto, los datos de la

ejecución del presupuesto de ingresos, rubro 11290 Tasas y Licencias Varias son

registrados contablemente en la cuenta 5122 Tasas.

 

Egresos


Contraloría General de Cuentas

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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

 

Presupuesto de Egresos

 

De  acuerdo  a  los  egresos  devengados  por  grupo  de  gasto  y  renglón

presupuestario  en  el  reporte  R00804768.rpt,  asciende  a  un  monto

de  Q27,680,165.13  y  en  el  estado  de  resultados  en  el  reporte  R00801028.rpt

asciende  a  un  monto  de  Q27,255,869.88  existiendo  una  diferencia

de Q424,295.25 entre los registros presupuestarios y contables, los cuales fueron

analizados  durante  el  proceso  de  auditoría,  mediante  el  reporte  R00806178.rpt

Conciliación entre la Ejecución Presupuestaria y Estado de Resultados (Gastos),

de los cuales Q325,323.00 corresponde a lo ejecutado en los renglones del 311 al

381, no proyecto y Q98,972.25 todos los renglones, cuando es proyecto.

 

Otros Aspectos

 

Plan Operativo Anual

 

El  Segundo  Registro  de  la  Propiedad,  formuló  su  Plan  Operativo  Anual  el  cual

contiene  metas  físicas  y  financieras,  elaborando  modificaciones  presupuestarias

las cuales fueron incorporadas oportunamente.

 

Plan Anual de Auditoría

 

La Unidad de Auditoría Interna del El Segundo Registro de la Propiedad, formuló

su  Plan  Anual  de  Auditoría,  el  cual  contiene  los  criterios  básicos  aplicables  a  la

función  de  auditoría,  en  el  mismo  resume  la  selección  de  las  diferentes  áreas  a

auditar atendiendo a una evaluación preliminar que conllevó la priorización de los

trabajos específicos a realizar.

 

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

 


                                                                          

 

DICTAMEN

 

Licenciado

Marco Arodi Zaso Pérez

Registrador Titular

Segundo Registro de la Propiedad

Su Despacho

 

Hemos  auditado  el  balance  general  que  se  acompaña  de  (la)  (del)  Segundo

Registro de la Propiedad, al 31 de diciembre de 2016, y los estados relacionados

de resultados y de liquidación del presupuesto de ingresos y egresos, para el año

que  terminó  en  esa  fecha.  Estos  estados  financieros  son  responsabilidad  de  la

administración de la entidad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de

estos estados financieros basados en nuestra auditoría.

 

Excepto  por  la  limitación  que  se  menciona  en  el  (los)  párrafo  (s)  siguiente,

condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría

y Normas de Auditoría del Sector Gubernamental. Dichas Normas requieren que

planeemos y practiquemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si los

estados  financieros  están  libres  de  representación  errónea  de    importancia

relativa. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidencia

que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría

también  incluye  evaluar  las  normas  contables  usadas  y  las  estimaciones

importantes  hechas  por  la  administración,  así  como  evaluar  la  presentación

general  de  los  estados  financieros.  Creemos  que  nuestra  auditoría  proporciona

una base razonable para nuestra opinión. 

 


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