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Guatemala, mayo de 2017 contraloría general de cuentas

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No. 

 Fondo

Nit

Proveedor

Entrada

Factura

Otro 

 Documento

Fecha

 Monto

Renglón

presupuestario

Operado

 

 

2

66154502

CORPORACION 

NETA 

INFORMATICA,

SOCIEDAD ANONIMA

6

C-115815

 

28/01/2016

Q40.00

291

 

2

42780454

ARGUETA ELIAS DE GONON ALBA MAGALY

6

A1-393

 

02/02/2016

Q165.00

283

 

2

5149614

CALDERON SIGNOR DANIEL JAIME

6

A-9199

 

02/02/2016

Q150.00

244

 

2

40091570

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

9

 

43050353

02/02/2016

Q5.50

195

 

2

3551059

GONON AGUILAR GERMAN

6

C-439

 

10/02/2016

Q32.00

283

 

2

40091570

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

9

 

43050352

16/02/2016

Q27.50

195

 

2

40091570

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

9

 

43050354

16/02/2016

Q33.00

195

 

2

5149614

CALDERON SIGNOR DANIEL JAIME

6

A-9236

 

17/02/2016

Q50.00

244

 

0

5149614

CALDERON SIGNOR DANIEL JAIME

6

A-9240

 

18/02/2016

Q100.00

244

 

2

40091570

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

6

 

55322676

24/02/2016

Q55.00

195

 

2

40091570

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

6

 

55322677

24/02/2016

Q55.00

195

 

2

5149614

CALDERON SIGNOR DANIEL JAIME

6

A-9250

 

 

Q225.00

244

 

2

5149614

CALDERON SIGNOR DANIEL JAIME

7

A-9280

 

14/03/2016

Q100.00

244

 

2

5149614

CALDERON SIGNOR DANIEL JAIME

6

A-9233

 

16/03/2016

Q350.00

244

 

2

5149614

CALDERON SIGNOR DANIEL JAIME

7

A-9285

 

16/03/2016

Q50.00

244

 

2

40091570

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

9

 

55358219

07/04/2016

Q275.00

195

 

2

40091570

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

9

 

55358220

07/04/2016

Q55.00

195

 

2

40091570

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

9

 

55358077

08/04/2016

Q5.50

195

 

2

12071749

ULIN IXTABALAN ERWIN LEONARDO

7

A-42922

 

18/04/2016

Q960.00

297

 

2

12071749

ULIN IXTABALAN ERWIN LEONARDO

7

A-42926

 

18/04/2016

Q324.00

297

 

2

66707285

COMBUSTIBLE 

INDUSTRIAL, 

SOCIEDAD

ANONIMA

9

A1-564479

 

12/05/2016

Q25.00

262

 

2

66707285

COMBUSTIBLE 

INDUSTRIAL, 

SOCIEDAD

ANONIMA

9

A1-564481

 

12/05/2016

Q25.00

262

 

2

62852949

RACANCOJ SACALXOT EULALIO

9

B7-4724

 

23/05/2016

Q75.00

291

 

2

5149614

CALDERON SIGNOR DANIEL JAIME

11

A-9425

 

10/06/2016

Q550.00

244

 

2

5149614

CALDERON SIGNOR DANIEL JAIME

11

A-9427

 

10/06/2016

Q150.00

244

 

2

18199003

ALVARADO 

CHAVEZ 

DE 

HERNANDEZ

GLADIS LETICIA

12

A1-6910

 

29/07/2016

Q468.00

122

 

Total

Q4,350.50

 

 

 

c) Incorrecto registro en la contabilización del Renglón Presupuestario.

 

No. 

 Fondo

Nit

Proveedor

Entrada

Factura

Otro 

 Documento

Fecha

Monto

Renglón

presupuestario

Operado

2

1447181

DE LEON SANCHEZ FERNANDO SALOMON

6

B-2133

 

27/01/2016

Q40.00

232

2

66154502

CORPORACION 

NETA 

INFORMATICA, 

SOCIEDAD

ANONIMA

6

C-117247

 

09/02/2016

Q45.00

168

2

76459853

GRUPO CONSTRUFERRO  SOCIEDAD ANONIMA

6

B-64525

 

10/02/2016

Q39.50

299

2

54988322

BAUTISTA MENDOZA RONY ELMER

6

B-1276

 

16/02/2016

Q175.00

199


Contraloría General de Cuentas

97

Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

2

4071239

NOWELL ENRIQUEZ CARLOS ALBERTO

7

B1-4067

 

01/03/2016

Q14.00

283

2

26672928

CHAJ HILARIO DOMINGO

7

C-821

 

04/04/2016

Q35.00

299

2

5302609

LEIVA SUM MARIA ELENA

7

B-576

 

08/04/2016

Q50.00

199

2

979767

DISTRIBUIDORA ELECTRONICA SOCIEDAD ANONIMA

7

33B-98244

 

28/04/2016

Q699.00

299

2

979767

DISTRIBUIDORA ELECTRONICA SOCIEDAD ANONIMA

9

33A-59447

 

04/05/2016

Q699.00

284

2

1352016

QUIROA MONZON OSCAR ROLANDO

9

A1-40

 

05/05/2016

Q425.00

299

2

43397980

RAMOS RODRIGUEZ LUIS ALBERTO

11

B-269

 

09/06/2016

Q350.00

267

2

2703815

GARCIA NIMATUJ MARIO EFRAIN

11

C-13637

 

14/06/2016

Q18.40

291

2

2122413

HUERTAS BARRIOS OSCAR LUIS

11

E-618

 

29/06/2016

Q125.00

291

2

18199003

ALVARADO CHAVEZ DE HERNANDEZ GLADIS LETICIA

13

A1-7094

 

30/08/2016

Q40.00

291

2

32033508

GONZALEZ SANTISTEBAN SANDRA LULU

16

A-3

 

01/09/2016

Q120.00

142

2

2234912K

DE LEON PUAC ROGELIO FABIAN

16

A2-1075

 

14/09/2016

Q35.00

142

2

66707285

COMBUSTIBLE INDUSTRIAL, SOCIEDAD ANONIMA

16

FU4-109132

 

23/09/2016

Q25.00

267

2

42780454

ARGUETA ELIAS DE GONON ALBA MAGALY

17

A1-996

 

10/10/2016

Q203.00

284

Total

Q3,137.90

 

 

 

Criterio

El  Acuerdo  Número  09-03,  del  Jefe  de    la  Contraloría  General  de  Cuentas,

Normas  Generales  de  Control  Interno,  Norma  2.4  Autorización  y  Registro  de

Operaciones,  establece:  “Cada  entidad  pública  debe  establecer  por  escrito,  los

procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las

operaciones.  Los  procedimientos  de  registro,  autorización  y  custodia  son

aplicables  a  todos  los  niveles  de  organización,  independientemente  de  que  las

operaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada

servidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soporte

necesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.”

El  Acuerdo  Administrativo  01-2010,  del  Segundo  Registro  de  la  Propiedad

Inmueble  de  Quetzaltenango,  Normativa  para  la  Creación  e  Instructivo  para  la

Administración del Fondo Rotativo Institucional, Fondos Internos y Caja Chicas en

Oficinas  Centrales  y  en  las  Oficinas  de  las  Sedes.  Numeral  1,  Utilización  de  los

Fondos  Rotativos,  establece:  “a)  Los  recursos  del  Fondo  Rotativo  Interno  se

utilizaran  únicamente  para  cubrir  gastos  menores  por  concepto  de  materiales,

enseres  y  otros  servicios  diversos  no  personales  y  aquellos  gastos  de  bienes

considerados  como  activos  fijos,  materiales,  suministros  y  servicios  recurrentes

que corresponda a obtenerlos por el Departamento de Compras y adquisiciones,

con  excepción  del  Fondo  Rotativo  Interno  asignado  al  Despacho,  que  podrá

adquirir  los  bienes  y  servicios  que  por  urgencia  no  pueden  ser  atendidos  por  el

Departamento  correspondiente.  b)  Los  directores  y/o  jefes  de  cada  dependencia

conjuntamente  con  los  encargados  de  la  administración  y  control  de  los  fondos,

serán responsables de la correcta aplicación de los gastos causados y cubiertos

con sus respectivos fondos. c) Toda factura deberá llevar la razón del gasto, firma

del Director o Jefe y responsable del área que ejecute el gasto, sin excepción la

autorización del Director Administrativo y Financiero. d) Con cargo a los fondos, no

podrán  realizarse  gastos  mayores  de  Q300.00  excepto.  a)  Cuando  se  trate  de

servicios básicos (agua, luz o teléfono) y, b) en la adquisición de bienes cuando se


Contraloría General de Cuentas

98

Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

trate del despacho del Registrador del Segundo Registro de la Propiedad......o) El

departamento  de  auditoria  Interna  efectuará  las  revisiones  previas  o  posteriores,

sobre los comprobantes de soporte de  los gastos y verificará cuando proceda que

los  bienes  y  servicios  fueron  recibidos  satisfactoriamente,  así  como  efectuar  los

arqueos necesarios.”

 

Causa

El Director Financiero, Directora de Auditoria Interna, Director de Presupuestos y

Encargada de Fondo Rotativo, no han respetado los lineamientos establecidos en

el  acuerdo  administrativo,  que  establece  los  parámetros  para  compra  y  pago  de

materiales, enseres y otros servicios diversos no personales.

 

Efecto

Al efectuar el pago de facturas que no tengan la razón o justificación del gasto, 

mala  utilización  del  renglón  presupuestario,  falta  de  firma  de  los  responsable  y

pagos mayores al monto asignado se corre el riesgo de no tener dinero disponible

para  cubrir  los  gastos  emergentes  para  lo  cual  fue  creado  el  fondo,  así  como  el

sesgo en cuanto al origen y finalidad del fondo asignado.


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