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Guatemala, mayo de 2017 contraloría general de cuentas

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Comentario de Auditoría

Se confirma el hallazgo a Irene Samayoa Vásquez, quien fungió como Encargada

de Compras, por el período comprendido del 01 de enero al 15 de noviembre de

2016, en virtud que en oficio sin número de fecha 2 de mayo de 2016, confirma

que es la encargada de la aplicación de la normativa, ejecución y liquidación del

fondo rotativo del departamento de compras y que no le fue posible observar los

lineamientos  contenidos  en  el  Acuerdo  Administrativo  01-2010.  Situación  que

contraviene el Decreto 2-89 Ley del Organismo Judicial en su Artículo 3. Primacía

de  la  ley,  que  establece:  “Contra  la  observancia  de  la  ley  no  puede  alegarse

ignorancia…”,  por  lo  que  todos  los  Acuerdos  Administrativos  y  Registrales

emitidos,  aprobados  y  divulgados  por  la  entidad  forman  parte  de  la  Normativa

Interna de la misma, por lo cual no exime sus obligaciones.

 

Se  confirma  el  hallazgo  a  la  Licenciada  Flor  de  María  López  Quiñonez,  quien

fungió como Directora de Auditoria Interna, por el período comprendido del 01 de

enero al 31 de diciembre de 2016, en virtud que incumplió con lo que establece el

Acuerdo  Administrativo  01-2010,  del  Segundo  Registro  de  la  Propiedad,  como

Directora de auditoria interna efectuará las revisiones previas o posteriores sobre

los comprobantes de soporte de los gastos y verificará la buena aplicación de la

normativa  que  regula  el  manejo  de  los  fondos  rotativos  que  están  a  cargo  del

departamento de Compras, Despacho y de las Sedes del segundo Registro de la

Propiedad.

 

Se  confirma  el  hallazgo  a  la  Licenciada  Magda  Esmercinda  Gramajo  Escobar,

quien  fungió  como  Directora  Financiera,  por  el  período  01  de  enero  al  19  de

septiembre  de  2016,  en  virtud  que  en  oficio  de  fecha  2  de  mayo  de  2017,

manifiesta  que  su  responsabilidad  es  únicamente  la  creación  y  aprobación  del

fondo rotativo, sin embargo contradice lo que establece el Acuerdo Administrativo

01-2010,  del  Segundo  Registro  de  la  Propiedad,  específicamente  en  su  literal  e)

que  literalmente  reza:  Toda  Factura  deberá  llevar  la  razón  del  gasto,  firma  del

Director  o  Jefe  del  Responsable  del  área  que  ejecute  el  gasto,  sin  excepción  la

autorización del Director Administrativo y Financiero.”, por lo que no puedo hacer

caso  omiso  a  lo  que  establece  la  Normativa  Interna  que  contiene  el  instructivo

para la Administración del Fondo Rotativo.

 

Se confirma el hallazgo al Licenciado Miguel Angel Mejia Xiloj, quien fungió como

Director  Financiero,  por  el  período  comprendido  del  19  de  septiembre  al  31  de

diciembre de 2016, en virtud que los argumentos presentados en oficio sin número

de  fecha  02  de  mayo  de  2017,  manifiesta  que  toma  de  posesión  al  Cargo  de

Director  Financiero  el  día  19  de  septiembre  de  2016,  por  lo  que  argumenta  que


Contraloría General de Cuentas

103

Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

durante  dicho  período  no  se  realizaron  pagos  por  medio  del  fondo  rotativo,  sin

embargo  la  Comisión  de  Auditoria  determino  que  durante  dicho  período  si  se

observaron  pagos  de  facturas  sin  considerar  lo  que  establece  el  Acuerdo

Administrativo  01-2010,  dentro  de  las  cuales  podemos  citar  las  siguientes:

Documento No. 2323354, de fecha 20/09/2016, con un valor de Q.550.00, Factura

A1-962, de fecha 20/09/2016, con un valor de Q.444.00, Factura AB-140, de fecha

05/10/2016, con un valor de Q.700.00, Factura FU4-109132, de fecha 23/09/2016

y Factura A1-996, de fecha 10/10/2016, con un valor de Q.203.00. Por lo que no

exime su responsabilidad.

 

Se confirma el hallazgo al Licenciado Ariel Amilcar Tacam Sum, quien fungió como

Director de Presupuesto, por el período 01 de enero al 31 de Diciembre de 2016,

en  virtud  que  en  memorial  de  fecha  2  de  mayo  de  2017,  manifiesta  que  no  es

responsable de la autorización y revisión de los gastos ejecutados por medio de

los fondos rotativos y que su responsabilidad es solo el ingreso de las facturas al

Sistema  de  Contabilidad  Integrada  del  fondo  ya  ejecutado,  y  desde  el  momento

del  registro  de  las  facturas  en  el  sistema  es  el  responsable  de  la  asignación  y

clasificación  del  gasto  en  el  renglón  presupuestario,  por  lo  cual  no  exime  su

responsabilidad, ya que al evaluar dicho fondo se evidenciaron deficiencias en la

clasificación del renglón presupuestario.


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