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Guatemala, mayo de 2017 contraloría general de cuentas

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Comentario de Auditoría

Se  confirma  el  hallazgo  a  los  Licenciados  Miguel  Ángel  Mejía  Xiloj,  quien  fungió

como Director Financiero por el período comprendido del 19 de septiembre al 31

de  diciembre  de  2016,  Nelsin  Elvin  Santos  Mazariegos,  quien  fungió  como

Contador  General  por  el  período  comprendido  del  1  de  enero  al  21  de  abril  de

2016, Miriam Yolanda Morales Cahuex, quien fungió como Contador General por

el período comprendido del 21 de abril al 31 de diciembre de 2016, María Gabriela

Guevara Orozco, quien fungió como Tesorera por el período comprendido del 19

de  mayo  al  31  de  diciembre  de  2016  y  Azucena  Marisol  Pérez  Gamarro  quien

fungió como Tesorera por el período comprendido del 1 de enero al 19 de mayo

de 2016, en virtud que en Oficio CGC-HDCI. No.002-2017, de fecha 2 de mayo de

2017,  los  responsables  indican  que  la  cuenta  5122  Tasas  es  una  cuenta  con

naturaleza  de  resultados,  la  cual  es  acumulativa  dentro  de  la  contabilidad,  sin

embargo la cuenta 1112 Bancos es una cuenta con naturaleza de balance, la cual

no  es  acumulativa,  por  lo  que  al  utilizar  la  técnica  contable  no  es  procedente

aplicar pruebas de auditoria o procedimientos inidóneos, o conciliación entre ellas,

sin  embargo  es  importante  mencionar  que  dicha  conciliación  la  comisión  la

determino considerando los saldos que refleja el sistema Fénix respecto a cuenta

Tasas descontando el total de las devoluciones, dando como resultado el total de

ingreso del 2016, por otro lado la cuenta Bancos si bien es cierto es una cuenta

acumulativa  la  comisión  de  auditoria  no  considero  los  saldos  iniciales  de  las

cuentas  bancarias,  únicamente  los  depósitos  realizados  durante  todo  el  período

2016,  según  estados  de  cuentas  bancarias,  de  los  cuales  se  realizaron  los

descuentos que correspondían tal como se indicó en la condición del hallazgo, en

este  sentido  ambas  cuentas  debieron  ser  conciliadas,  a  pesar  que  en  el  oficio

anteriormente citado adjuntan una integración de ingresos entre Fénix y Bancos, la

cual  tiene  Q37,602,005.91  de  ingresos  totales  según  Fénix  sin  rebajar  las

devoluciones  y  según  integración  del  sistema  Fénix  trasladada  a  la  comisión  de

auditoria  por  el  Departamento  de  Informática  muestran  un  total  de  ingresos  por

Q37,594,499.21 sin rebajar las devoluciones, lo cual evidencia que desde aquí hay

inconsistencia entre los datos, si los mismo son provenientes del sistema Fénix, en

Bancos  indican  que  el  total  de  ingresos  depositados  fue  por  Q37,598,232.62

según reportes internos de los cuadres diarios de las sedes del Segundo Registro

de  la  Propiedad,  de  lo  cual  no  adjuntan  documentos  de  soporte  que  sustenten

dicha  información  que  están  proporcionando,  en  conclusión  la  integración  que


Contraloría General de Cuentas

123

Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

adjuntan de Fénix y bancos no cuadra, por otro lado es importante mencionar que

dicha  integración  de  las  diferencias  fue  solicitada  por  la  comisión  en  2

oportunidades  según  oficio  SRP-DAEAD-OF-36-2017  de  fecha  1  de  marzo  de

2017 y SRP-DAEAD-OF-53-2017 de fecha 24 de marzo de 2017, información que

nunca fue trasladada a la comisión.

 

Se  desvanece  el  hallazgo  a  la  Licenciada  Magda  Esmercinda  Gramajo  Escobar,

quien fungió como Directora Financiera por el periodo comprendido del 1 de enero

al  19  de  septiembre  de  2016,  en  virtud  que  en  oficio  sin  número  de  fecha  2  de

mayo  de  2017,  manifiesta  que  el  periodo  de  auditoria  fue  del  1  enero  al  31  de

diciembre 2016 y durante ese periodo hubo cambio de administración, así mismo

indica  que  por  su  experiencia  de  años  anteriores  recomendó  a  la  Contadora  y

Tesorera, implementar controles para evitar estas diferencias, pero que no le pudo

dar  seguimiento  debido  a  su  despido,  debido  a  tal  situación  se  le  exime  de

responsabilidad,  debido  a  que  las  conciliaciones  debieron  realizarse  al  final  del

periodo, en el cual ya no se encontraba dentro del puesto.


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