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Acciones Legales y Administrativas

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Acciones Legales y Administrativas

Informe de Cargos Confirmados, de conformidad a Ley Orgánica de la Contraloría

General  de  Cuentas,  Decreto  No.  31-2002,  articulo  4  inciso  f)  y  Acuerdo

Gubernativo  No.  192-2014,  Reglamento  a  la  Ley  Orgánica  de  la  Contraloría

General de Cuentas, articulo 58, para:

 

Cargo

Nombre

Valor en Quetzales

RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA

206,909.88

REGISTRADOR TITULAR

MARCO ARODI ZASO PEREZ

DIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS

WALTER GEOVANNY GUILLEN AGUILAR

Total

Q. 206,909.88

 

Hallazgo No. 2

 

Falta de libro de bancos autorizados

 

Condición

En la cuenta 1112 Bancos, se determinó que no existe libro de bancos autorizados

por la Contraloría General de Cuentas, para el registro de las conciliaciones y del

movimiento de las cuentas bancarias, como a continuación se detalla:

 

BANCO

No. DE CUENTA

NOMBRE DE LA CUENTA

BAC/REFORMADOR, S.A.

620000176

SRP Antigua de Modernización

BAC/REFORMADOR, S.A.

70630000339

SRP Antigua Operativa

BAC/REFORMADOR, S.A.

70620000362

SRP Antigua Pasivo Laboral

BAC/REFORMADOR, S.A.

441143354

SRP Antigua de devoluciones

BAC/REFORMADOR, S.A.

449400996

Segundo Registro de la Propiedad

BAC/REFORMADOR, S.A.

449397083

Segundo Registro de la Propiedad

BAC/REFORMADOR, S.A.

449388178

Segundo Registro de la Propiedad

BAC/REFORMADOR, S.A.

70441228781

SRP Visa Net


Contraloría General de Cuentas

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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

BANCO INDUSTRIAL, S.A.

1591753912

Fideicomiso Segundo Registro de la Propiedad

BANCO INDUSTRIAL, S.A.

100007153

SRP Ingresos Coatepeque

BANCO INDUSTRIAL, S.A.

100007476

SRP Ingresos de Guatemala

BANCO INDUSTRIAL, S.A.

990147702

Segundo Registro de la Propiedad Recaudo

BANCO INDUSTRIAL, S.A.

331590998232

Inversión Fideicomiso de Administración del SRP

BANCO G&T CONTINENTAL, S.A.

300465195

SRP Ingresos de Mazatenango

BANCO G&T CONTINENTAL, S.A.

300059105

Cuenta depósitos RGP y agencias ingresos de Guatemala

BANCO DE DESARROLLO RURAL, S.A.

3034165798

SRP Ingresos Guatemala

BANCO DE DESARROLLO RURAL, S.A.

3034068547

SRP Ingresos por medio de Banrural

BANCO DE DESARROLLO RURAL, S.A.

3827006085

SRP Modernización

BANCO DE DESARROLLO RURAL, S.A.

3827006049

Segundo Registro de la Propiedad (VISANET)

BANCO DE DESARROLLO RURAL, S.A.

3827006053

SRP Devoluciones

BANCO DE DESARROLLO RURAL, S.A.

3827006104

SRP Operativa

BANCO DE DESARROLLO RURAL, S.A.

3827006099

SRP Pasivo Laboral

 

Criterio

El Decreto Número 2084, del Presidente de la República, artículo 1, establece: "La

autorización y registro tanto de los libros de Contabilidad de las oficinas públicas

como  de  los  que  pertenecen  a  otras  entidades  sujetas  a  la  fiscalización  del

Tribunal  de  Cuentas,  lo  mismo  que  todos  aquellos  que,  por  su  esencial

importancia,  deban  llenar  esos  requisitos,  se  sujetarán  en  lo  sucesivo  a  los

procedimientos establecidos por la presente ley", articulo 2, establece: "Los libros

de  contabilidad  (entre  los  cuales  quedarán  comprendidas  las  hojas  sueltas,  las

tarjetas y todas las fórmulas que se utilicen para llevar las cuentas); los libros de

Actas  y  todos  aquellos  que  tengan  importancia  por  servir  de  base  a  las

operaciones  contables,  o  que  puedan  utilizarse  como  comprobantes  de  las

mismas,  así  como  los  libros  que  disponga  la  Secretaría  de  Hacienda  y  Crédito

Público o el Tribunal de Cuentas, deberán someterse, antes de ponerse en uso, a

la autorización de las dependencias que se indican más adelante.”

 

Causa

El  Director  Financiero  y  el  Contador  General,  no  gestionaron  la  autorización  de

libros de bancos, para el adecuado control y registro de las operaciones bancarias

realizadas durante el año 2016.

 

Efecto

Los  registros  correspondientes  a  las  conciliaciones  y  movimientos  bancarios  se

están  operando  en  libros  sin  la  debida  autorización  y  control  sobre  el  manejo,

archivo y administración de esta información, así como riesgo de modificación en

los datos trasladados para el proceso de fiscalización.

 

Recomendación

El  Registrador  Titular  del  Segundo  Registro  de  la  Propiedad,  debe  girar

instrucciones al Director Financiero y Contador General, a efecto de solicitar que


Contraloría General de Cuentas

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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

se autorice y habilite oportunamente ante la Contraloría General de Cuentas, los

libros de bancos, para tener un adecuado control de las cuentas bancarias.

 

Comentario de los Responsables

En  oficio  CGC-HCLRA.  No.  001-2017,  de  fecha  02  de  mayo  de  2017,  los

Licenciados  Miriam  Yolanda  Morales  Cahuex,  quien  fungió  como  Contador

General,  por  el  período  del  21  de  abril  al  31  de  diciembre  de  2016,  Nelsin  Elvin

Santos Mazariegos, quien fungió como Contador General, por el período del 01 de

enero  al  21  de  abril  de  2016,  y  Miguel  Angel  Mejía  Xiloj,  quien  fungió  como

Director  Financiero,  por  el  período  comprendido  19  de  septiembre  al  31  de

diciembre de 2016, manifiestan: “Respecto a éste posible hallazgo nos permitimos

indicar lo siguiente: 1.Con fecha 27 de octubre del año 2014 la Licenciada Magda

Esmercinda Gramajo Escobar por medio del Oficio SRP-UDAF-063-2014 de fecha

27 de Octubre de 2014 solicitó opinión sobre la necesidad de la implementación

de  Libros  Contables  y  si  las  impresiones  de  las  conciliaciones  bancarias

mensuales debían imprimirse en hojas movibles autorizadas, por lo que se recibió

el  Oficio  DFT-136-2014/fp    emitido  por  el  Lic.  José  Sandoval  Chávez,  Jefe  del

Departamento  de  Formas  y  Talonarios  de  la  Contraloría  General  de  Cuentas  en

donde nos indica: “En relación al epígrafe anterior se le informa que como usted

misma  lo  menciona  el  Segundo  Registro  de  la  Propiedad  es  una  Entidad

Autónoma  y  descentralizada  con  fondos  privativos,  por  tal  motivo  me  permito

indicarle  que  queda  a  criterio  de  la  Institución  que  tipo  de  documentos

implementará  para  reforzar  su  sistema  de  control  interno,  como  son  los  libros

contables y las hojas movibles para la impresión de la conciliación bancaria”. Se

adjunta fotocopia. 2. Ya que el utilizar las hojas movibles para las conciliaciones,

es una facultad potestativa mas no obligatoria, iniciamos durante el año 2016 los

procesos para la implementación de las conciliaciones en SICOIN para trabajar de

acuerdo a los sistemas gubernamentales implementados en el Segundo Registro

de  la  Propiedad,  por  lo  que  a  continuación  se  indica  el  proceso:  a.  de  El  27  de

julio    se  solicitó  a  la  Licenciada  Clara  Luz  Hernández,  Directora  de  Contabilidad

del  Estado,  del  Ministerio  de  Finanzas  la  capacitación  para  realizar  las

conciliaciones en SICOIN. b. El 2 de septiembre se confirma que se podría recibir

la  capacitación  el  13  de  septiembre  en  el  Ministerio  de  Finanzas  respecto  a  las

Conciliaciones  en  SICOIN.  c.  El  20  de  septiembre  se  solicitó  a  Banrural  que  se

realizará la asociación de cuentas a SICOIN, para realizar la carga de información

desde su plataforma a SICOIN d. El 30 de septiembre se realizó la asociación de

las cuentas solicitadas entre Banrural y SICOIN. e. El 7 de diciembre de 2016 se

solicitó  a  la  Delegación  de  Contraloría  General  de  Cuentas,  Quetzaltenango  la

autorización  de  500  hojas  movibles  para  el  libro  de  Conciliaciones  Bancarias

Banrural  Cuenta  No.3827006104.  f.  Con  el  proceso  de  implementación  de  las

conciliaciones  bancarias  en  curso,  ya  se  cuenta  con  las  hojas  movibles

autorizadas por Contraloría General de Cuentas para la Cuenta Única. g. El 24 de

marzo  del  año  2017  concluyendo  con  el  proceso  de  implementación  de


Contraloría General de Cuentas

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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

Conciliaciones en SICOIN se imprime la conciliación de la Cuenta Única, Número

3827006104  de  Banrural  en  las  hojas  autorizadas  por  Contraloría  General  de

Cuentas. Dicho proceso fue supervisado y asesorado por el Ministerio de Finanzas

a través de la 3. BASE LEGAL: La base legal en las que nos basamos indica: a.

Las  Normas  Generales  de  Control  Interno  emitido  por  la  Contraloría  General  de

Cuentas  en  1.  Normas  de  Aplicación  General  1.3  RECTORÍA  DEL  CONTROL

INTERNO.  La  Contraloría  General  de  Cuentas  es  el  órgano  rector  del  control

gubernamental  y  responsable  de  establecer  las  normas  generales  de  control

interno las cuales son de observancia obligatoria para cada entidad pública. En el

contexto  institucional,  la  máxima  autoridad  es  la  responsable  del  control  interno,

quien  delegará  en  funcionarios  o  unidades  administrativas  para  el  diseño,

implementación, seguimiento y actualización del ambiente y estructura de control

interno,  observando  y  aplicando  las  normas  emitidas  por  el  órgano  rector.  La

jurisdicción  que  corresponde  ejercer  a  una  entidad  pública  sobre  otra,  incluye  la

promoción  y  supervisión  de  la  implantación  y  funcionamiento  del  ambiente  y

estructura  de  Control  Interno.  Toda  entidad  pública,  para  garantizar  el  adecuado

funcionamiento de los sistemas, el ambiente y estructura de control interno, debe

coordinar  acciones  con  el  órgano  rector  del  control  gubernamental.  b.  1.1

FILOSOFÍA DE CONTROL INTERNO. La filosofía de control interno, debe nacer

de  la  misión  y  visión  institucionales,  así  como  de  los  estándares  o  valores

corporativos, que regirán el ambiente de control interno y el comportamiento de los

funcionarios  y  de  los  servidores  públicos.  La  administración  de  cada  entidad

pública, debe establecer por escrito, la filosofía de control interno, y la estrategia

para su desarrollo, implementación, seguimiento y actualización.

 

De acuerdo a la Base Legal citada  refiriéndonos a la Rectoría del Control Interno,

en la que indica que se debe coordinar acciones con el órgano rector del control

gubernamental,  en  el  Segundo  Registro  de  la  Propiedad  se  actuó  en  base  a  la

normativa, ya que se realizó la consulta al órgano rector (Contraloría General de

Cuentas) para los procedimientos adecuados, asimismo y en base a la filosofía del

Control Interno se realizó de acuerdo a nuestro criterio la implementación de las

conciliaciones  bancarias  en  SICOIN  y  lo  que  conlleva  el  proceso  hasta  la

autorización  de  las  hojas  movibles  para  la  impresión  de  las  conciliaciones,  con

base  en  la  facultad  potestativa  indicada  arriba,  el  Segundo  Registro  de  la

Propiedad implementa por lo que se adjunta copia de la conciliación de la cuenta

indicada,  en  las  hojas  movibles  que  cuentan  con  la  autorización  como

corresponde.  DOCUMENTACION  RELACIONADA  1.  Oficio  DFT-136-2014/fp,  2.

Oficio CG/MYMC 021-2016, 3. Oficio DEC-DIC-105-2016, 4.Correo electrónico de

fecha  2-09-2016,  5.  Oficio  UDAF-TES-066-2016  6.Conciliación  Bancaria  de

Cuenta Única #3827006104 de Banrural en hojas autorizadas.”

 

En  oficio  sin  número,  de  fecha  02  de  mayo  de  2017,  la  Licenciad  Magda

Esmercinda  Gramajo  Escobar,  quien  fungió  como  Directora  Financiera,  por  el


Contraloría General de Cuentas

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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

período comprendido 1 de enero al 19 de septiembre de 2016, manifiesta: “Por lo

anterior  me  permito  exponer  lo  siguiente:  en  oficio  No.  SRP-UDAF-063-2014  de

fecha  27  de  octubre  de  2014,  dirigido  al  licenciado  José  Luis  Sandoval  Chávez,

donde  se  solicitó  se  informe  de  si  es  necesaria  la  implementación  de  Libros

contables  y  si  las  impresiones  de  las  conciliaciones  bancarias  mensuales,  es

necesario  que  se  impriman  en  hojas  movibles  autorizadas  por  la  Contraloría

General  de  Cuentas.  Derivado  de  dicha  consulta,  el  jefe  del  Departamento  de

Formas y Talonarios de la Contraloría General de Cuentas, Licenciado José Luis

Sandoval  Chávez,  en  oficio  DFT-136-2014/fp,  indica  que  queda  a  criterio  de  la

institución  que  tipo  de  documentos  implementará  para  reforzar  su  sistema  de

control  Interno,  como  son  los  libros  contables  y  las  hojas  movibles  para  la

impresión de la conciliación bancaria. (Adjunto oficio), Por lo que el NO nos indicó

que  debemos  autorizar  los  libros  de  bancos,  derivado  de  dicha  respuesta  de  la

consulta  CUMPLIMOS  con  realizar  las  conciliaciones  de  bancos  de  acuerdo  con

los criterios que la Contraloría General de Cuentas nos Indicaba por medio de la

Jefatura del Departamento de Formas y Talonarios.”


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