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Guatemala, mayo de 2017 contraloría general de cuentas

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Devengados

 

No.

Concepto

Salario base

Bono

Incentivo

Otros

Devengados

Total

devengado

1

16 al 31 de julio

Q10,572.58

Q250.00

Q375.00

Q11,197.58

2

01 al 15 de agosto

Q7,125.00

Q125.00

Q0.00

Q7,250.00

3

16 al 31 de agosto

Q7,125.00

Q125.00

Q375.00

Q7,625.00

4

01 al 15 de septiembre

Q7,125.00

Q125.00

Q0.00

Q7,250.00

5

16 al 30 de septiembre

Q7,125.00

Q125.00

Q375.00

Q7,625.00

6

01 al 15 de octubre

Q7,125.00

Q125.00

Q0.00

Q7,250.00

7

16 al 31 de octubre

Q7,125.00

Q125.00

Q375.00

Q7,625.00

8

01 al 15 de noviembre

Q7,125.00

Q125.00

Q0.00

Q7,250.00

9

16 al 30 de noviembre

Q7,125.00

Q125.00

Q375.00

Q7,625.00


                                                                          

10

01 al 15 de diciembre

Q7,125.00

Q125.00

Q0.00

Q7,250.00

11

Aguinaldo proporcional

Q5,343.75

Q0.00

Q0.00

Q5,343.75

12

16 al 31 de diciembre

Q7,125.00

Q125.00

Q375.00

Q7,625.00

 

Total

Q87,166.33

Q1,500.00

Q2,250.00

Q90,916.33

 

Sobre  las  funciones  de  Diana  Virginia  de  León  Alconero,  según  Acta  número

nueve  guion  dos  mil  dieciséis  de  fecha  dos  de  marzo  de  dos  mil  dieciséis  en  el

cargo  de  asistente  del  departamento  de  Recursos  Humanos,  con  funciones

especificas  de:  a)  Asistir  al  Director  de  RRHH  en  la  administración  del  recurso

humano; b) Revisar y llevar diariamente el control de marcas en el reloj biométrico

de  todo  el  personal;  c)  Reportar  al  Director  de  RRHH  sobre  ausencias,  llegadas

tarde  y  demás  registros  irregulares  del  personal  que  se  obtenga  en  el  reloj

biométrico  y  demás  funciones  establecidas  en  el  Manual  de  Organización  y

Funciones del Segundo Registro de la Propiedad Inmueble de Quetzaltenango.

 

Pablo Chinchilla Sanjuan. Reinstalación 09017-2016-00305

 

Devengados

 

No.

Concepto

Salario base Bono

Incentivo

Otros

Devengados

Total

devengado

1

Septiembre

Q13,600.00

Q250.00

Q0.00

Q13,850.00

2

Octubre

Q13,600.00

Q250.00

Q0.00

Q13,850.00

3

Noviembre

Q13,600.00

Q250.00

Q0.00

Q13,850.00

4

Aguinaldo proporcional

Q 3,400.00

Q0.00

Q0.00

Q3,400.00

5

Diciembre

Q13,600.00

Q250.00

Q0.00

Q13,850.00

 

Total

Q57,800.00

Q1,000.00

Q0.00

Q58,800.00

 

Sobre las funciones de Pablo Chinchilla Sanjuan, según nombramiento contenido

en el Acuerdo Registral número siete guion dos mil doce, (7-2012) de fecha ocho

de febrero del año dos mil doce, en el cual se le nombra como Asesor de Imagen y

Relaciones  Públicas  y  Jefe  de  la  Unidad  de  Acceso  a  la  Información  Pública,

juntamente  con  las  funciones  que  de  acuerdo  a  la  naturaleza  del  cargo  le

competen como a) Es el encargado de analizar y elaborar planes y métodos para

tener una proyección aceptable del usuario; b) Anfitrión de la institución; c) Atiende

y  responde  dudas  y  preguntas  relacionadas  a  los  criterios  administrativos  de  la

Operación Registral vía electrónica entre otras y demás funciones establecidas en

el  Manual  de  Organización  y  Funciones  del  Segundo  Registro  de  la  Propiedad

Inmueble de Quetzaltenango.

 


                                                                          

María Isabel Monterroso Ávila. Reinstalación  09017-2016-00411

 

Devengados

 

No.

Concepto

Salario base Bono

Incentivo

Otros

Devengados

Total

devengado

1

Septiembre

Q7,600.00

Q250.00

Q0.00

Q7,850.00

2

Octubre

Q7,600.00

Q250.00

Q0.00

Q7,850.00

3

Noviembre

Q7,600.00

Q250.00

Q0.00

Q7,850.00

4

Aguinaldo proporcional

Q1,900.00

Q0.00

Q0.00

Q1,900.00

5

Diciembre

Q7,600.00

Q250.00

Q0.00

Q7,850.00

 

Total

Q32,300.00

Q1,000.00

Q0.00

Q33,300.00

 

Sobre  las  funciones  de  María  Isabel  Monterroso  Ávila,  según  nombramiento

contenido en el Acuerdo Registral número siete guion dos mil doce, de fecha ocho

de febrero del año dos mil doce, en el cual se le nombra en el cargo de Asistente

de  Seguridad  Registral  del  Registrador  y  de  apoyo  a  operadores  de  justicia  y

posteriormente modificado mediante Acuerdo Registral, treinta y uno guion dos mil

trece  de  fecha  ocho  de  agosto  de  dos  mil  trece,  se  nombra  en  el  cargo  de

Asistente I, del departamento de Seguridad Registral con funciones especificas de

acuerdo a la naturaleza del cargo.

 

María Gabriela Pérez. Reinstalación 09017-2016-00506 

 

Devengados

 

No.

Concepto

Salario base

Bono

Incentivo

Otros

Devengados

Total

devengado

1

Julio

Q2,708.07

Q185.48

Q0.00

Q2,893.55

2

Agosto

Q3,650.00

Q250.00

Q0.00

Q3,900.00

3

Septiembre

Q3,650.00

Q250.00

Q0.00

Q3,900.00

4

Octubre

Q3,650.00

Q250.00

Q0.00

Q3,900.00

5

Noviembre

Q3,650.00

Q250.00

Q0.00

Q3,900.00

6

Aguinaldo proporcional

Q1,500.00

Q0.00

Q0.00

Q1,500.00

7

Diciembre

Q3,650.00

Q250.00

Q0.00

Q3,900.00

 

Totales

Q22,458.07

Q1,435.48

Q0.00

Q23,893.55

 

Sobre  las  funciones  de  María  Gabriela  Pérez,  según  contrato  No.  04-2016,

Contrato de servicios a plazo fijo, inicio del uno de enero del año dos mil dieciséis,

servicios  a  desempeñar,  recepcionista  del  Segundo  Registro  de  la  Propiedad

Inmueble  de  Quetzaltenango,  reglón  022  personal  por  contrato,  con  funciones

especificas de: a) Atender al público; b) Recibir y atender las llamadas telefónicas;

c)  Trasladar  las  llamadas  telefónicas  a  donde  corresponda;  d)  Proporcionar


                                                                          

información a los usuarios y cualquier otra actividad o funciones que el Registrador

Titular del Segundo Registro de la Propiedad disponga, entre otras.

 

Por  lo  que  se  logró  establecer  que  después  de  la  reinstalación  se  ha  erogado

para:  Diana  Virginia  de  León  Alconero  un  total  de  Q  90,916.33,  Pablo  Chinchilla

Sanjuan Q 58,800.00, María Isabel Monterroso Ávila Q 33,300.00, María Gabriela

Pérez Q 23,893.55, para un total de Q 206,909.88.

 

Por  medio  de  fichas  técnicas  trasladas  al  personal  de  la  institución,  se  pudo

determinar que se contrato a una persona que está cumpliendo las funciones de

María Gabriela Pérez.

Se efectuaron erogaciones a personal sin cumplir funciones dentro de la institución

ya que las autoridades correspondientes no les asignaron actividades aun cuando

se  cuenta  con  los  respectivos  Acuerdos  Registrales  y  contratos  de  trabajo  que

estipulan  las  funciones  a  desempeñar.  De  la  misma  manera  se  evidencia

contratación  de  más  personal,  por  ende  efectuar  mas  erogaciones  y  no

aprovechar  el  recurso  humano  que  está  dentro  de  la  institución  ya  que  están

percibiendo un salario sin ser productivos a la misma.

(Hallazgo  de  Cumplimiento  a  Leyes  y  Regulaciones  Aplicables  No.1,  Área

Financiera).

 

En  el  Programa  de  Gasto  11  Administración  Registral,  Grupo  000  Servicios

Personales,  reglón  015  Complemento  por  Calidad  Profesional  al  Personal

Permanente,  se  determinó  que  según  Acuerdo  Registral  Número  setenta  y  siete

guion  dos  mil  dieciséis  (77-2016),  con  fecha  dos  de  diciembre  del  dos  mil

dieciséis,  se  realizó  el  pago  de  un  complemento  específico  al  personal

permanente, (bono de productividad), basados en los siguientes considerandos: a)

Artículo 27 del Reglamento de los Registros de la Propiedad, donde literalmente

Indica: Los Registradores, en su respectivo Registro, regirán todas y cada una de

las  relaciones  internas  de  la  Institución  y  tendrán  a  su  cargo  el  nombramiento  y

remoción del personal que sea necesario. b) Que los cargos o puestos dentro de

la institución requieren una serie  de funciones y responsabilidades adicionales al

tiempo  de  contratación,  lo  que  ha  provocado  una  carga  mayor  de  trabajo  y

eventualmente un horario más extenso, por lo que es necesario que se actualice

los  parámetros  salariales  de  acuerdo  a  cuatro  factores:  habilidad,  esfuerzo,

responsabilidad  y  condiciones  de  trabajo;  de  las  cuales  se  debe  de  tomar  en

cuenta  las  condiciones  profesionales  y  experiencias  exigidas  por  el  cargo,


                                                                          

formación  académica,  experiencia  e  iniciativa,  intensidad  mental,  emocional,

(sometimiento  de  estrés)  y  física  que  demanda  el  cargo,  significación  física,

cuantía  de  los  bienes,  servicios  o  procesos  confiados  al  cargo,  así  como

dificultades  inherentes  (psicológicas  y  de  riesgo  personal)  que  complican  el

desempeño del cargo, personal bajo su cargo, toma de decisiones, entre otros. c)

Que por la experiencia y conocimiento que desempeñan los cargos de Registrador

Auxiliar,  Secretario  General,  Director  Jurídico,  Asesor  Jurídico,  Coordinador  II,

Coordinador  III,  Registrador  Sustituto  y  Registrador  Titular.  Por  lo  tanto:    Con

fundamento en lo considerado, y en lo que para el efecto establecen los artículos,

uno,  cinco,  veinte,  veintiuno,  veinticinco,  veintiséis,  veintisiete  y  veintiocho  del

Reglamento de los Registros de la propiedad. Acuerda: I) Otorgar un complemento

especifico  al  personal  permanente  (bono  de  productividad)  a  los  siguientes

puestos nominales a partir del 02 de diciembre del año 2016:

 

Puesto nominal

Monto en letras

Monto en números

a)

Registrador Auxiliar

cinco mil quetzales mensuales

Q5,000.00

b)

Secretario General

tres mil quetzales mensuales

Q3,000.00

c)

Director Jurídico

cinco mil quetzales mensuales

Q5,000.00

d)

Asesor Jurídico

tres mil quetzales mensuales

Q3,000.00

*d)

Coordinador II

mil 

doscientos 

cincuenta

quetzales mensuales

Q1,250.00

e)

Coordinador III

cinco mil quetzales mensuales

Q5,000.00

f)

Registrador Auxiliar Sustituto

diez mil quetzales mensuales

Q10,000.00

g)

Registrador Titular

diez mil quetzales mensuales

Q10,000.00

II)  Otorgar  por  gastos  de  representación  de  ocho  mil  quetzales  mensuales

(Q8,000.00) al Registrador Titular, con efectos a partir de la presente fecha.

De conformidad con el CUR 3152 de fecha 23 de diciembre de 2016, se canceló el

complemento  específico  (bono  de  productividad),  correspondiente  al  mes  de

diciembre  de  2016  de  acuerdo  a  los  porcentajes  que  se  indican  en  el  cuadro

siguiente,  sin  embargo,  este  porcentaje  se  aplicó  discrecionalmente  ya  que  en

algunos  casos  fue  menor  y  a  dos  funcionarios  no  se  les  cancelo,  no  obstante

todos  los  cargos  fueron  cubiertos 

por  los  mismos  funcionarios  se  pagó  en

porcentajes no equitativos, de forma arbitraria, como se describe:

 

No. Apellidos  y

Nombre

Puesto

Salario

b a s e

Quincenal

(01    al  15

Salario

b a s e

Quincenal

(16    al  31

  Bono  de

Productividad

 Complemento

específico  al

Personal 

P.

%

 


                                                                          

diciembre

2016

diciembre

2016

Acuerdo

Registral

77-2016

(Bono 

de

Productividad)

 

 

1

Bolaños

L ó p e z ,

Manuel  de

Jesús

Registrador

Auxiliar

Q11,250.00 Q11,250.00 Q5,000.00

Q2,419.35

48%

 

2

Del 

Cid

Alvarado,

Emerson

Eduardo

Secretario

General

Q7,000.00

Q7,000.00

Q3,000.00

Q2,903.23

97%

 

3

Domínguez

Rodríguez,

M y n o r

Giovanni

Director

Jurídico

Q8,500.00

Q11,403.23 Q5,000.00

Q4,838.71

97%

 

4

Gramajo

Mazariegos,

E s v i n

Rosanje

Registrador

Auxiliar

Q10,000.00 Q10,000.00 Q5,000.00

Q4,838.71

97%

 

5

Guillen

Aguilar,

W a l t e r

Giovanni

Director  de

Recursos

Humanos

Q6,250.00

Q8,669.35

Q5,000.00

Q4,838.71

97%

 

6

L o a r c a

Chávez,

F r i s l y

Otoniel

Registrador

Auxiliar

Q10,000.00 Q10,000.00 Q5,000.00

Q4,838.71

97%

 

7

Mejía  Xiloj,

M i g u e l

Ángel

Director

Financiero

Q6,000.00

Q7,693.55

Q1,250.00

Q1,209.68

97%

 

8

O l i v a

Góngora,

J o r g e

Paholo

Registrador

Sustituto

Q14,000.00 Q14,000.00 Q10,000.00

Q9,677.42

97%

 

9

V a l l e

Sáenz,

M i g u e l

Estuardo

Asesor

Jurídico

Q6,000.00

Q6,000.00

Q3,000.00

Q2,903.23

97%

 

10

Zaso Pérez,

Marco Arodi

Registrador

Titular

Q28,500.00 Q28,500.00 Q10,000.00

Q9,677.42

97%

 


                                                                          

11

Chavez

Hernández,

Pedro Luis

Registrador

Auxiliar

Q9,875.00

Q10,116.94 Q5,000.00

                -  

0%

 

12

Santizo

R u i z ,

Armando

Registrador

Auxiliar

Q11,250.00 Q11,250.00 Q5,000.00

                -  

0%

 

 

TOTALES

 

 

 

 

 Q48,145.17

 

 

 

Los considerandos del complemento específico al personal permanente (bono de

 justifican tal erogación debido a que en su literal b), estipula que

productividad), no

los cargos o puestos dentro de la institución requieren una serie  de funciones y

responsabilidades  adicionales  al  tiempo  de  contratación,  el  mismo  provoca  una

carga mayor de trabajo y eventualmente un horario extenso, condiciones que no

se  puede  corroborar,  como  se  comprueba  en  oficio  SRP-RRHH-511-2016  de

fecha 23 de noviembre del 2016, el Director de Recursos Humanos proporcionó a

esta  comisión  de  auditoría,    fotocopia  de  oficio  sin  número  de  referencia  emitido

por  el  Licenciado  Marco  Arodi  Zaso  Pérez,  Registrador  Titular,  con  fecha  01  de

agosto del 2016, en el cual manifiesta: Que de acuerdo con la Constitución Política

de  la  República  de  Guatemala,  el  Código  Civil,  la  Ley  de  Servicio  Civil  y  el

Reglamento de los Registros de la Propiedad, Acuerdo Gubernativo 30-2005, hace

mención de los artículos 26 y 27, que los siguientes puestos: Registrador Titular y

los  Registradores  Auxiliares,  Secretario  General,  Asesor  Jurídico,  Asesor  del

Departamento  de  Asesoría  Jurídica  y  Director  del  Departamento  de  Recursos

Humanos,  estipula  que  dentro  de  sus  funciones  ejercen  mando,  autoridad,

competencia  legal  y  representación  oficial  de  la  entidad,  y  están  sujetos  a

continuar cumpliendo sus funciones dentro e incluso fuera de las jornadas y días

de  trabajo  ordinario  de  la  institución,  por  la  naturaleza  de  su  cargo,  ya  que  se

denominan puestos de confianza.

Por tal razón no se puede evidenciar funciones y responsabilidades adicionales al

tiempo  de  contratación,  por  otro  lado  están  exentos  de  un  control  de  ingresos  y

salida dentro de la institución ya que se constató que no están sujetos al marcaje

del reloj biométrico y a ningún control de asistencia, además afirma que deben de

cumplir  sus  funciones  dentro  y  fuera  de  las  jornadas  y  días  de  trabajo  ordinario.

Toma también los siguientes parámetros salariales de acuerdo a cuatro factores:

habilidad,  esfuerzo,  responsabilidad  y  condiciones  de  trabajo,  debiéndose  tomar

en  cuenta  las  condiciones  profesionales  y  experiencias  exigidas  por  el  cargo,


                                                                          

formación  académica,  experiencia  e  iniciativa,  intensidad  mental,  emocional,  y

física, considerando que son factores que no son de comprobable medición como

lo es la intensidad mental, emocional y física.

Se  evidenció  que  el  Segundo  Registro  de  la  Propiedad  Inmueble  de

Quetzaltenango  no  realizó  un  estudio  y  propuesta,  incumpliendo  con  presentarlo

ante  la  Comisión  Nacional  Registral,  para  aprobar  el  complemento  específico  al

personal  permanente  (bono  de  productividad),  como  lo  establece  el  Acuerdo

Gubernativo 30-2005 del Presidente de la República, Reglamento de los Registros

de  la  Propiedad  artículo  39  numeral  1,  Recopilar  los  estudios  y  propuestas  cuyo

objetivo  sea  la  modernización  y  funcionalidad  de  los  Registros  y  velar  por  la

ejecución de los que estime pertinentes. También podrá solicitar otros estudios y

propuestas.

Proyección  mensual  y  anual  del  pago  del:  I)  Complemento  específico  (bono  de

productividad) y II) Gastos de representación.

 

Puesto nominal

Número  de

funcionarios

y / o

empleados

Monto

P a g o

mensual

Pago Anual

1.)

Registrador Auxiliar

5

Q5,000.00

Q25,000.00

Q300,000.00

2.)

Secretario General

1

Q3,000.00

Q3,000.00

Q36,000.00

3.)

Director Jurídico

1

Q5,000.00

Q5,000.00

Q60,000.00

4.)

Asesor Jurídico

1

Q3,000.00

Q3,000.00

Q36,000.00

5.)

Coordinador II

1

Q1,250.00

Q1,250.00

Q15,000.00

6.)

Coordinador III

1

Q5,000.00

Q5,000.00

Q60,000.00

7.)

Registrador 

Auxiliar

Sustituto

1

Q10,000.00

Q10,000.00

Q120,000.00

8.)

Registrador Titular

1

Q10,000.00

Q10,000.00

Q120,000.00

9.)

Registrador 

Titular

gastos de representación

1

Q8,000.00

Q8,000.00

Q96,000.00

 

Total

 

 

Q70,250.00

Q843,000.00

Considerando el valor acumulado anual que representará la creación del bono de

productividad 

de Q843,000.00, debió ser aprobado en proyecto de presupuesto de

los Registros de la Propiedad por la Comisión Nacional Registral.

De conformidad con la Ley Orgánica del Presupuesto establece que funcionarios


                                                                          

tienen derecho al pago de gastos de representación, en la presente ley no incluye

al  Registrador  Titular  del  Segundo  Registro  de  la  Propiedad  Inmueble  de

Quetzaltenango.

Afectación  de  los  recursos  económicos  de  la  institución,  sin  contar  con  la

aprobación correspondiente y cumplir con el debido proceso.

(Hallazgo  de  Cumplimiento  a  Leyes  y  Regulaciones  Aplicables  No.4,  Área

Financiera).

 

En  el  Programa  de  Gasto  11,  Administración  Registral,  del  grupo  000,  Servicios

Personales, al revisar los registros contables y presupuestarios, se estableció que

los  pagos  realizados  a  los  operadores  y  certificadores,  es  de  forma  semanal,

debido a que el gasto se devenga en el renglón presupuestario 035 Retribuciones

a  Destajo,  el  cual  de  conformidad  con  el  Manual  de  Clasificaciones

Presupuestarias  para  el  Sector  Público  de  Guatemala,  no  tiene  relación  de

dependencia, por lo que no tiene derecho a beneficios laborales; sin embargo, de

acuerdo  a  dicho  manual,  se  hicieron  pagos  improcedentes,  como  se  detalla  a

continuación:

 

 

Descripción

Renglón Presupuestario

Sub-Total

       Total

 

Bono Escolar

 

CUR 299

015

2,400.00

 

CUR 300

015

600.00

3,000.00

 

 

 

 

Semana Santa

 

CUR 515

035

11,368.50

 

CUR 553

035

4,996.80

 

CUR 555

035

63,067.25

 

CUR 557

035

27,732.56

107,165.11

 

 

 

 

Bonificación Incentivo

 

CUR 26

015

6,000.00

 

CUR 28

015

1,500.00

 

CUR 297

015

6,000.00

 

CUR 298

015

1,500.00

 

CUR 605

015

6,000.00

 

CUR 608

015

1,500.00

 

CUR 852

015

1,500.00

 


                                                                          

CUR 860

015

6,000.00

30,000.00

 

 

 

 

Permisos Varios

 

CUR 14

035

8,062.84

 

CUR 35

035

8,062.84

 

CUR 123

035

8,062.84

 

CUR 124

035

3,312.59

 

CUR 126

035

12,116.24

 

CUR 183

035

8,062.84

 

CUR 184

035

1,002.48

 

CUR 258

035

26,933.41

 

CUR 415

035

2,911.13

 

CUR 624

035

3,460.05

 

CUR 735

035

1,114.68

 

CUR 736

035

1,177.28

 

CUR 760

035

2,027.15

 

CUR 856

035

240.31

 

CUR 857

035

7,697.57

 

CUR 905

035

6,585.58

 

CUR 958

035

2,063.63

 

CUR 959

035

2,609.54

 

CUR 960

035

1,386.50

 

CUR 1082

035

1,847.03

 

CUR 1376

035

866.41

109,602.94

 

 

 

 

Permiso por Cumpleaños

 

CUR 36

035

1,425.79

 

CUR 569

035

1,806.63

 

CUR 758

035

769.65

4,002.07

 

 

 

 

Permiso Sindical

 

CUR 275

035

1,753.09

 

CUR 962

035

4,027.36

 

CUR 1127

035

9,157.07

 

CUR 1128

035

1,416.41

 

CUR 1428

035

1,465.02

 

CUR 1441

035

1,356.31

 

CUR 1603

035

1,082.26

 

035


                                                                          

CUR 1606

418.56

 

CUR 1607

035

614.62

 

CUR 1715

035

299.07

 

CUR 1716

035

1,830.52

 

CUR 1717

035

2,191.28

 

CUR 1766

035

990.35

 

CUR 1872

035

754.32

 

CUR 1890

035

596.04

 

CUR 1891

035

1,637.63

 

CUR 1989

035

674.67

 

CUR 1990

035

587.40

 

CUR 2264

035

1,907.32

 

CUR 2265

035

223.06

32,982.36

 

 

 

 

Permiso por Enfermedad

 

CUR 276

035

8,828.16

 

CUR 366

035

4,837.70

13,665.86

 

 

 

 

Complemento Salarial

 

CUR 737

035

10,478.55

10,478.55

 

 

 

 

Día del Trabajo

 

CUR 911

035

35,106.04

 

CUR 914

035

5,324.31

40,430.35

 

 

 

 

Bono de Feria

 

CUR 2134

015

50.00

50.00

 

 

 

TOTAL

 

 

351,377.24

 

 

Como  se  observa  en  el  cuadro  anterior,  a  los  operadores  y  certificadores  a

quienes  se  les  paga  en  forma  semanal  y  afectando  presupuestariamente  el

renglón 035 Retribuciones a Destajo, se les hicieron pagos improcedentes, ya que

no son trabajadores del Estado y por el renglón que devengan, no se crea relación

de dependencia.

 

En  la  documentación  proporcionada,  no  se  encontró  ningún  documento  que

indique que al personal contratado en el renglón 035 Retribuciones a Destajo, se


                                                                          

le puedan otorgar beneficios del personal 011 Personal Permanente, por lo que a

dicho  personal  se  le  están  realizando  pagos  improcedentes  en  varios  renglones

presupuestarios,  sin  observar  lo  que  establece  el  Manual  de  Clasificaciones

Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Así mismo el Ministerio de

Trabajo  y  Previsión  Social,  a  través  del  Consejo  Técnico  y  Asesoría  Jurídica  en

Dictamen 143-2016 emite opinión: “…Resulta importante hacer mención que, sería

pertinente  realizar  una  restructuración  administrativa,  a  efecto  de  trasladar  al

personal que se encuentran contratadas bajo ese reglón presupuestario, al reglón

011, 022, o bien crear un nuevo reglón para esta clases de trabajadores…”

 

Además se estableció que en el Segundo Registro de la Propiedad Inmueble de

Quetzaltenango,  existe  Pacto  Colectivo  de  Condiciones  de  Trabajo  con  el

Sindicato  de  Trabajadores  Cinco  de  Agosto,  sin  haber  solicitado  al  Ministerio  de

Finanzas Públicas a través de la Dirección Técnica del Presupuesto, dictamen en

el  que  se  valide  que  la  entidad  cuenta  con  los  recursos  para  garantizar  la

sostenibilidad financiera de los compromisos adquiridos en dicho pacto colectivo, o

en su defecto un dictamen emitido por la Dirección Financiera de la entidad.

 

El Segundo Registro de la Propiedad Inmueble de Quetzaltenango, no realizó un

estudio  técnico  para  implementar  un  plan  de  clasificación  de  puestos  y

administración  de  salarios,  el  cual  debe  ser  aprobado  y  aplicado  a  través  de

Acuerdo Gubernativo de conformidad con la normativa legal vigente.

Menoscabo a los intereses de la entidad, por realizar pagos, sin observar lo que

establece el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de

Guatemala.

(Hallazgo  de  Cumplimiento  a  Leyes  y  Regulaciones  Aplicables  No.5,  Área

Financiera).

 

En la cuenta 1232 Maquinaria y Equipo, en la evaluación efectuada a los registros

contables  se  estableció  que  no  se  lleva  a  cabo  partidas  donde  se  refleje  que

aplican depreciación a los activos.

Los  saldos  reflejados  en  los  Estados  Financieros  del  Segundo  Registro  de  la

Propiedad,  correspondiente  a  la  cuenta  1232  Maquinaria  y  Equipo  por  un  monto

de Q 6,711,853.05 no se encuentran razonablemente presentados al no aplicar los

porcentajes de depreciación en el ejercicio 2016.

(Hallazgo  de  Cumplimiento  a  Leyes  y  Regulaciones  Aplicables  No.7,  Área


                                                                          

Financiera).

 

 

En  la  cuenta  1112  Bancos,  se  determinó  que  según  el  Sistema  de  Contabilidad

Integrada -SICOIN-, reporte R00805994.rpt Resumen Conciliación Bancaria, no se

realizó la conciliación de saldos, de las siguientes cuentas:

 

No. DE

CUENTA

NOMBRE DE LA CUENTA

BANCO

SALDOS AL 31/12/2016

BANCO

TESORERIA

300465195

Segundo  Registro  de  la  Propiedad

(Ingresos de Mazatenango)

G&T Continental

 Q         (4,627,147.38)

 Q                            -  

1591753912

Fideicomiso  Segundo  Registro  de  la

Propiedad

Industrial

 Q            (143,169.42)

 Q         1,277,888.30

441228781

Segundo  Registro  de  la  Propiedad  (VISA

NET)

BAC/Reformador

 Q               (64,139.19)

 Q                 6,961.86

620000176

Segundo Registro de la Propiedad

BAC/Reformador

 Q         (9,414,930.37)

 Q               60,478.24

100007153

Segundo Registro de la Propiedad

Industrial

 Q         (3,135,640.89)

 Q                 1,175.54

300059105

Cuenta Depositos RGP y Agencias

G&T Continental

 Q         (3,761,197.54)

 Q                 1,080.90

3034068547

Segundo Registro de la Propiedad

Banrural

 Q                54,690.54

 Q            352,183.92

100007476

Segundo Registro de la Propiedad

Industrial

 Q               (69,921.40)

 Q               57,040.11

3034165798

Segundo Registro de la Propiedad

Banrural

 Q           1,310,701.51

 Q         1,282,657.71

620000362

Segundo Registro de la Propiedad

BAC/Reformador

 Q         (2,122,489.65)

 Q            183,902.00

630000339

Segundo Registro de la Propiedad

BAC/Reformador

 Q         (1,291,454.03)

 Q                    440.00

441143354

Segundo Registro de la Propiedad

BAC/Reformador

 Q         (4,471,195.07)

 Q               22,826.52

3827006085

Segundo  Registro  de  la  Propiedad

(Modernizacion)

Banrural

 Q           3,681,074.71

 Q         2,851,897.80

Deficiencia  en  el  control  interno,  ya  que  los  saldos  que  refleja  el  Sistema  de

Contabilidad  Integrada  -SICOIN-  no  es  razonable  y  confiable  para  la  toma  de

decisiones.

(Hallazgo de Control Interno No.6, Área Financiera).

 

En la cuenta 5122 Tasas, durante la evaluación de los Ingresos, se determinó que

no  está  conciliado  el  saldo  por  concepto  de  devoluciones  de  honorarios,  según

reportes  del  sistema  Fénix  y  SICOIN,  en  virtud  que  en  el  sistema  Fénix  se

realizaron  devoluciones  de  honorarios  durante  el  año  2016,  por  la  suma  de

Q.3,446,669.05 y el SICOIN refleja en la cuenta 2151 Fondos de Terceros la suma

de Q.3,414,734.85, existiendo una diferencia de Q.31,934.20, como se detalla en

los siguientes cuadros:

 

INTEGRACIÓN DE DEVOLUCIONES SEGÚN FÉNIX

 

 


                                                                          

Mes

Total 

Devoluciones

 

 

Enero

 Q                     34,727.50

 

Febrero

 Q                   301,886.85

 

Marzo

 Q                   456,264.95

 

Abril

 Q                   333,294.00

 

Mayo

 Q                   373,100.00

 

Junio

 Q                     93,471.50

 

Julio

 Q                            10.00

 

Agosto

 Q                          643.00

 

Septiembre

 Q                   710,719.00

 

Octubre

 Q                   608,631.90

 

Noviembre

 Q                   337,864.50

 

Diciembre

 Q                   196,055.85

 

Total

 Q                3,446,669.05

 

 

INTEGRACION DE DEVOLUCIONES SICOIN SEGÚN AUDITORIA

 

 

DEBITOS

CREDITOS

SALDOS

 

EIP 1

 Q     631,557.45

 Q                   -  

 Q       631,557.45

 

EIP 3

 Q     135,361.69

 Q                   -  

 Q       135,361.69

 

RGS 1

 Q  3,184,368.75

 Q    39,776.04

 Q   3,144,592.71

 

RGS 3

 Q     679,186.64

 Q  555,070.30

 Q       124,116.34

 

TOTAL

 

 

 Q   4,035,628.19

(-)

CAS

 

 

 Q         56,079.00

(-)

RGS 3 CUR 1248

 

 

 Q       529,415.84

(-)

RGS 1 CUR 1189

 

 

 Q            1,145.00

(-)

RGS 1 CUR 1194

 

 

 Q            3,348.50

(-)

RGS 1 CUR 1187

 

 

 Q         30,905.00

 

TOTAL DEVOLUCIONES

 Q   3,414,734.85

Que  los  Estados  Financieros  reflejen  información  incorrecta,  debido  a  que  no  se

tiene certeza del valor real de las devoluciones, lo cual repercute en el valor total

de los ingresos percibidos.

(Hallazgo de Control Interno No.9, Área Financiera).

 

En  la  cuenta  5122  Tasas,  se  determinó  que  no  están  conciliados  los  saldos  de

ingresos  entre  el  Sistema  Fénix  y  Bancos,  según  reportes  del  Sistema  Fénix  los

ingresos durante el año 2016 por concepto de operaciones registrales hacienden a

un valor total de Q37,594,499.21 de los cuales Q3,446,669.05 fueron devueltos a


                                                                          

los  usuarios  según  reportes  del  sistema  Fénix,  quedando  un  total  de

Q34,147,830.16 de ingresos percibidos para el Segundo Registro de la Propiedad.

Según  estados  de  cuentas  bancarias  el  total  de  ingresos  depositados  durante  el

año 2016 fueron de Q48,057,368.12, de los cuales se descuentan Q10,976,312.91

de  traslados  entre  cuentas  bancarias,  Q100,253.00  de  comisiones  por  recaudo

BAN  011  y  Q3,446,669.05  de  devoluciones  para  hacer  un  total  en  Bancos  de

Q33,534,133.16,  por  lo  que  por  medio  de  oficio  SRP-DAEAD-OF-36-2017  de

fecha 1 de marzo de 2017 y SRP-DAEAD-OF-53-2017 de fecha 24 de marzo de

2017, se solicitó la integración de la diferencia en ingresos que existe entre Fénix y

Bancos  por  valor  de  Q613,697.00,  (Q  34,147,830.16  –  Q  33,534,133.16)

respuesta que nunca fue entregada a la comisión de auditoría. 

Los saldos presentados no reflejan los ingresos reales percibidos en el Segundo

Registro de la Propiedad durante el año 2016, por lo consiguiente la información

no es confiable para la toma de decisiones.

(Hallazgo de Control Interno No.10, Área Financiera).

 

 

En  nuestra  opinión,  excepto  por  el  efecto  de  lo  mencionado  en  los  párrafos

precedentes,  los  estados  financieros  arriba  mencionados  presentan

razonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera de (la) (del)

Segundo Registro de la Propiedad, al 31 de diciembre de 2016, y los resultados de

sus operaciones, para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con Principios

Presupuestarios y Normas Internacionales de Contabilidad.

 

Guatemala, 15 de mayo de 2017

Lic. Hector Fredy Garcia Mendez

Auditor Independiente

               

Lic. Herbert Alexsander Juarez Guix

Auditor Independiente

Licda. Maria Rosa Tucux Morales

Auditor Gubernamental

               

Lic. Johny Estuardo Sac Oroxom

Coordinador Gubernamental


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