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Guatemala, mayo de 2017 contraloría general de cuentas

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Estados Financieros

 

  


Contraloría General de Cuentas

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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

                                 

      

SEGUNDO REGISTRO DE LA PROPIEDAD

INFORME DE LA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE

INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

  

  


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INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

 


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INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

                                 

      

Notas a los Estados Financieros

 

  


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INGRESOS Y EGRESOS

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INGRESOS Y EGRESOS

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1.  

2.  

3.  

4.  

5.  

6.  

7.  

8.  

 

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO 

 

Licenciado

Marco Arodi Zaso Pérez

Registrador Titular

Segundo Registro de la Propiedad

Su despacho

 

En  la  planeación  y  ejecución  de  nuestra  auditoría  del  balance  general  a  (el)  (la)

Segundo  Registro  de  la  Propiedad  al  31  de  diciembre  de  2016,  y  los  estados

relacionados  de  resultados  y  de  liquidación  del  presupuesto  de  ingresos  y

egresos, por el año que terminó en esa fecha, evaluamos la estructura de control

interno, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de

emitir  una  opinión  sobre  la  razonabilidad  de  los  estados  financieros  y  no  para

proporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura de control interno.  Sin

embargo,  notamos  ciertos  asuntos  en  relación  a  su  funcionamiento,  que

consideramos deben ser incluidos en este informe para estar de acuerdo con las

Normas  Internacionales  de  Auditoría  y  Normas  de  Auditoría  del  Sector

Gubernamental.

 

Los asuntos que nos llaman la atención y que están relacionados con deficiencias

en  el  diseño  y  operación  de  la  estructura  de  control  interno,  que  podrían  afectar

negativamente  la  capacidad  de  la  entidad  para  registrar,  procesar,  resumir  y

reportar  información  financiera  uniforme  con  las  aseveraciones  de  la

Administración de ese estado, son los siguientes:

  

Área Financiera

Expedientes de personal fijo y temporal con deficiencias

Personal no reúne los requisitos del perfil del puesto

Personal contratado que no cumple con los requisitos requeridos en el perfil

para el puesto

Manual de perfil de puestos desactualizado

Falta  de  control  en  la  aprobación  oportuna  de  las  Normas  de  Ejecución

Presupuestarias

Falta de conciliación de saldos

Incumplimiento a normativa en el uso del Fondo Rotativo


                                                                          

8.  

9.  

10.  

Deficiente control de asistencia del personal

Falta  de  conciliación  de  saldos  entre  Fénix  y  SICOIN  por  concepto  de

devolución de honorarios

Falta de conciliación de saldos entre el Sistema Fenix y Bancos

 

 

Guatemala, 15 de mayo de 2017

 


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Hallazgos relacionados con Control Interno

 

Área Financiera

 

Hallazgo No. 1

 

Expedientes de personal fijo y temporal con deficiencias

 

Condición

En  el  Programa  de  Gasto  11  Administración  Registral,  del  Grupo  0  Servicios

Personales, en la verificación física selectiva de los expedientes del personal que

labora  en  el  Segundo  Registro  de  la  Propiedad  Inmueble  de  Quetzaltenango,  se

observó que presentan las siguientes deficiencias: a) se encuentran incompletos,

b)  no  tienen  código  de  personal,  c)  no  tienen  constancia  de  la  partida

presupuestaria  a  la  cual  pertenecen,  d)  algunos  no  tienen  el  respectivo

nombramiento,  e)  carecen  de  pruebas  y  exámenes  de  aptitud,  capacidad  y  sus

resultados, f) constancia de número de cuenta BANRURAL para la acreditación de

pagos,  g)  finiquito  emitido  por  la  CGC  donde  el  caso  amerite,  h)  constancias  de

rotación de puestos, ascensos o traslados dentro de la entidad, i) declaración de

ingresos proyectados cada inicio de año, j) liquidación de ingresos reales cada fin

de año, k) constancia de planilla del IVA enviado a SAT, l) las hojas de vida no se

encuentran actualizadas y carecen de firma del empleado, m) no todos adjuntan

antecedentes  penales  y  policiacos  actualizados  donde  el  caso  lo  amerite,  n)  no

todos adjuntan copia de boleto de ornato y los que adjuntan algunos no se ajusta a

su  salario  devengado,  como  es  el  caso  de  los  empleados,  Walter  Geovanny

Guillen  Aguilar,  Edgar  Francisco  Guzmán  Díaz,  Gilberto  Estuardo  Valle,  Juana

Dolores  Ajxup  Zárate  y  Marco  Arodi  Zaso  Pérez,  quienes  tienen  un  boleto  de

ornato  pagado  con  la  cantidad  inferior  a  la  establecida,  o)  en  el  caso  de  los

profesionales no todos adjuntan colegiado activo, ni fotocopia de ambos lados del

título universitario y fotostática, p) el Director de Seguridad Registral, Juan Carlos

Santizo,  ingreso  a  trabajar  a  la  entidad  el  13  de  octubre  del  2016  y  al  09  de

diciembre del 2016, aun no ha efectuado declaración Jurada Patrimonial.

 

Criterio

El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas

Generales  de  Control  Interno,  Norma  1.11  Archivos,  establece:  “Es

responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir con base

en las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que en

todas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivos

ordenados  en  forma  lógica,  definiendo  su  contenido,  de  manera  que  sea  fácil

localizar  la  información.  La  documentación  de  respaldo  de  las  operaciones

financieras y administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en las


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unidades establecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil

acceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas.” 2. Normas

Aplicables a los Sistemas de Administración General. Norma 2.6 Documentación

de  Respaldo,  establece:  “Toda  operación  que  realicen  las  entidades  públicas,

cualesquiera  sea  su  naturaleza,  debe  contar  con  la  documentación  necesaria  y

suficiente  que  la  respalde.  La  documentación  de  respaldo  promueve  la

transparencia  y  debe  demostrar  que  se  ha  cumplido  con  los  requisitos  legales,

administrativos,  de  registro  y  control  de  la  entidad;  por  tanto  contendrá  la

información  adecuada,  por  cualquier  medio  que  se  produzca,  para  identificar  la

naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.”


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