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Impuesto al valor agregado (iva) guíA ESPECIALIZADA MI guíA MI guía tributaria 2 Impuesto al Valor Agregado (iva)

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Mi guía tributaria

24

Enero 02 de 2015

Compras

1) 30 libras de queso a Jacinto Cedeño.

2) Salsa de tomate, mostaza, ají, servilletas, 

vasos a María Salvatierra.

3) Colas a Esysproc S.A.

$ 90,00 (0% IVA)

$ 130,00 (+ IVA)

$ 38,00 (+ IVA)

Enero 02 de 2015

Ventas

1) 20 pollos faenados a Tarcilla Mera Ponce.

2) 7 tostadas de queso y 3 corviches.

3) 20 bolones de queso y 20 jugos a Francis-

co Mendoza.

4) Ventas del día, factura resumen. 

$ 300,00 (0% IVA)

$ 6,50 (Incluido IVA) 

$ 28,00 (+ IVA)

$ 44,00 (Incluido IVA)

Retención de

IVA $1,01

En el registro de ingresos y gastos se debe registrar el subtotal (base 

imponible) de cada transacción.

Para calcular la base imponible de un valor que incluye IVA, se divide 

el monto de dicha base para 1,12.

Recuerde que:


Impuesto al Valor Agregado

25

Liquidaciones de IVA

Antes de llenar el formulario 104A, es posible calcular el valor a pagar en cada 

declaración mensual, aplicando la fórmula de liquidación del IVA.

IVA recibido en ventas

IVA causado

Retenciones en la fuente del IVA que le han efectuado

IVA pagado en compras (crédito tributario)

Crédito tributario del mes anterior

Valor a pagar

( - )

=

=

( - )

( - )


Mi guía tributaria

26

Casos prácticos

Llegó el momento de los ejercicios prácticos, le invitamos a estudiar los si-

guientes casos que le mostrarán la forma correcta de realizar su declaración 

de IVA en el formulario 104A. Identifique en qué caso se ubica su actividad y 

empiece a practicar desde ahora. Para su facilidad utilice el formulario 104A, 

descárguelo de forma gratuita en nuestra página web.

Del REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS, José Candelario obtiene el resumen 

de las transacciones del mes, para presentar la declaración del IVA de febrero 

de 2015.

Contribuyente: 

   Sr. José Candelario Certero Villalba

RUC:   

 

   1234567897001

Actividad económica: 

Caso A

Ventas 12% de IVA

1) Bar - restaurante: venta de panes de almidón tos-

tadas, postres, sánduches, hamburguesas, jugos na-

turales, colas, helados, batidos, etc. (IVA 12%)

2) Copiadora: servicio de copias a color, blanco y ne-

gro, reducciones y ampliaciones. (IVA 12%)

Ejemplo: 

(2 actividades con crédito tributario total)

Datos:

Ventas

Compras

Retenciones

de IVA

$ 650 + IVA

$ 125

$ 300 + IVA

$ 3,20

Subtotal ventas IVA 12%

Subtotal compras IVA 0% 

Subtotal compras IVA 12%

(incluye compra de licuadora por $60,00 + IVA)

(se realizaron cuatro ventas en el mes)

(La empresa K-nela compra sánduches por 

$89,00 y realiza la retención  del 30% de IVA 

sobre bienes)



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