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Impuesto al valor agregado (iva) guíA ESPECIALIZADA MI guíA MI guía tributaria 2 Impuesto al Valor Agregado (iva)

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Impuesto al Valor Agregado

31

Casos prácticos

Caso C

Declaración semestral de IVA

Contribuyente: 

   Sr. Patricio Xavier Mera Rodríguez

RUC:   

 

   1308115557001

Actividad económica:  1) Médico Cirujano: consultorio particular.

2) Venta de miel de abeja.

Ejemplo: 

(2 actividades con crédito tributario “0”)

Patricio va a presentar su declaración de IVA del 

segundo semestre del 2015 (julio - diciembre), 

en el formulario 104A, consolida la información 

de su REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS y obtie-

ne el siguiente resumen de las transacciones del 

período:

Ventas

Compras

$ 11.300,00

$ 1.740,00

$ 694,00

Subtotal ventas IVA 0%

(consultas médicas y miel de abeja)

 

Subtotal compras IVA 12%

Subtotal compras IVA 0%

Datos:


Mi guía tributaria

32

IVA de Compras 

 

1.740 x 12% 

   = 208,80 

Crédito Tributario   

IVA Compras x FP 

   = 208,80 

   = 0

Patricio no tiene derecho a crédito tributario al tener ventas exclusivamente 

con tarifa 0% de IVA.

Factor de proporcionalidad (FP):

Crédito tributario:

Liquidación de IVA:

Resolución:

FP =

=    

0

0

11.300

IVA recibido en ventas

0

IVA causado

0

Retenciones en la fuente del IVA que le han efectuado

------

IVA pagado en compras (crédito tributario)

0

Crédito tributario del mes anterior

-----

Valor a pagar

0

( - )

( - )

( - )

( - )

( - )

( - )

Casos prácticos

=

=



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