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Impuesto al valor agregado (iva) guíA ESPECIALIZADA MI guíA MI guía tributaria 2 Impuesto al Valor Agregado (iva)

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Impuesto al Valor Agregado

19

Crédito tributario parcial: Los contribuyentes que transfieren bienes/ser-

vicios con tarifas 0% y 12% de IVA solo pueden utilizar una porción del IVA 

pagado en compras como crédito tributario.

El FP se calcula con la siguiente fórmula:

Se pagó $24,00 de IVA en las compras, pero solo se puede utilizar $14,40 

como crédito tributario.

Factor de proporcionalidad:       0,60

Crédito tributario: 

           24 x 0,60  =   14,40

Aplicando la fórmula a los casilleros del formulario:

FP =

FP =

FP =

FP =    0,60

Ventas gravadas tarifa 12% que dan derecho a crédito tributario

(Casilleros: 411 + 412 + 415 + 416)

300

Total de ventas

Casillero: 419

500

Ventas 12% IVA:

Ventas   0% IVA:

Total ventas:

Compras del mes:

300

200

500

200

36

--

36

24

Ejemplo:

Subtotal

IVA

Ventas del mes:

(-) Compras del mes:

Valor a pagar

Subtotal

300

200

(-)

$

(crédito tributario)

IVA

36

14,40

21,60


Mi guía tributaria

20

¿De qué se compone el formulario 104A?

Para realizar correctamente su declaración del IVA en el formulario 104A den-

tro de la aplicación DIMM Multiplataforma, es recomendable que se fami-

liarice con los casilleros que lo componen.

El total de IVA recibido por las ventas se encuentra en el casillero 499.

Ingrese los datos de la persona que está realizando la declaración.

Casilleros 400:  

Para ingresar los valores de ventas.

Datos generales:  

Para identificar al contribuyente.



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