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Impuesto al valor agregado (iva) guíA ESPECIALIZADA MI guíA MI guía tributaria 2 Impuesto al Valor Agregado (iva)

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Impuesto al Valor Agregado

21

El factor de proporcionalidad se encuentra en el casillero 563.

El IVA pagado en las compras relacionadas con la actividad, que se puede 

utilizar como crédito tributario, se ingresa en el casillero 564.

Cuando se tiene valores de crédito tributario del mes anterior, se ingresan 

en los casilleros 605 y 607.

Cuando se tiene valores de crédito tributario para el próximo mes, se in-

gresan en los casilleros 615 y 617.

En el casillero 609 se ingresa el valor de las retenciones efectuadas a su favor.

Casilleros 500:  

Para ingresar los valores de compras.

Casilleros 600:  

Para el cálculo de la liquidación del IVA.


Mi guía tributaria

22

Para hacer uso del crédito tributario de IVA por las compras relacionadas 

con el giro de su negocio, es necesario que solicite siempre FACTURAS a 

su nombre por sus compras. Verifique que el comprobante de venta sea 

válido y se encuentre correctamente lleno.

Los valores de interés y multa que se calculan cuando la declaración es 

presentada fuera del plazo, se registran en los casilleros 903 y 904.

El valor a pagar se encuentra en el casillero 999.

Casilleros 900:  

Para detallar la forma de pago.

Recuerde que:


Impuesto al Valor Agregado

23

Registro de compras y ventas

El registro de compras y ventas puede ser diseñado en un cuaderno o com-

putador.

* La retención de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado. 

   Solo los agentes de retención están obligados a efectuar esta retención.

El contribuyente Juan Pérez tiene dos actividades económicas:

      1. Bar restaurante  (ventas 12% de IVA)

      2. Pollos faenados (ventas   0%  de IVA)

Durante los días 1 y 2 de enero efectuó las siguientes transacciones:

Ejemplo:

Enero 01 de 2015

Ventas

1)     20 corviches a Paúl Jaramillo.

2)   30 panes de almidón y 30 batidos  a  la    

Importadora Casimiro S.A.

3)    60 tostadas mixtas a la empresa Kali-

mhan S.A.

4)    Ventas del día, factura resumen. 

$ 11,20 (Incuido IVA)

$ 33,00 (+ IVA)

$ 36,00 (+ IVA)

$ 26,00 (Incluido IVA)

Retención de 

IVA $1,19*

Retención de

IVA $1,30*

Las personas naturales que no 

están obligadas a llevar contabi-

lidad deben ingresar sus transac-

ciones en un registro diario de 

ventas (ingresos) y compras (gas-

tos), el mismo que le servirá para 

realizar su declaración de IVA en 

el formulario 104A.



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