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INFORME A LA ADMINISTRACIÓN

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INFORME A LA ADMINISTRACIÓN


El Tribunal de Cuentas ha examinado la Rendición de Cuentas y Balance de Ejecución Presupuestal correspondiente al Ejercicio 2011 y ha emitido su correspondiente Dictamen.

Como consecuencia del examen practicado, se incluyen en este Informe comentarios que se ha entendido conveniente exponer, relacionados a la situación de determinados capítulos y rubros de los estados examinados, obligaciones a cumplir, así como recomendaciones que deberá atender el Organismo. Se incluye además una evaluación de la forma de cumplimiento de las recomendaciones presentadas en el informe de auditoría correspondiente al ejercicio anterior.

3.1. Hechos que motivan la opinión adversa

En el Ejercicio 2011 no se han subsanado las debilidades de control interno y errores en la contabilidad, lo que, al igual que en ejercicios anteriores, determinó que la intendencia realizara ajustes extracontables a los efectos de la presentación de esta Rendición de Cuentas. En el correr del Ejercicio 2011 la Intendencia comenzó a utilizar un nuevo sistema contable, el cual a la fecha continúa en etapa de implementación y ajuste. Por este motivo se presentaron inconsistencias en algunos listados.

Los hechos que motivan la opinión adversa son, en particular, los siguientes:

3.1.1Diferencias de los saldos de caja y bancos entre los registros contables y la Rendición de Cuentas

El saldo de caja asciende según el documento de Rendición a $ 45:588.073, mientras que según el sistema contable asciende a $ 33:110.516.

Asimismo, el saldo de las cuentas bancarias asciende según el documento a $ 116:782.389, mientras que según el sistema contable asciende a $ 116:764.379.


3.1.2 Diferencias en el cuadro de “Ejecución Presupuestal”

El total de gastos pagados en el Ejercicio 2011 de acuerdo al documento presentado asciende a $ 754:188.538, en tanto que de acuerdo al sistema contable dicho total asciende a $765:863.696.

3.1.3 Diferencias en los saldos contables de Obligaciones Presupuestales Impagas e Indisponibles y los presentados en el documento de Rendición de Cuentas.

El saldo de las Obligaciones Presupuestales Impagas más las Extrapresupuestales Impagas asciende según el documento a $ 120:962.665, mientras que en el sistema contable el saldo de estos conceptos asciende a $ 78:727.693, resultando una diferencia de $ 42:234.972.

A continuación se mencionan algunos de los motivos que generan esta diferencia:

- Los saldos deudores en dólares no se cotizaron al tipo de cambio de cierre.

- Algunos pagos parciales de facturas no fueron tomados en cuenta para calcular el saldo del proveedor.

- No se consideraron algunos pagos realizados al 31/12/2011 por compensación de deudas.

- Se omitió considerar algunas facturas.

- En el sistema contable se presentan funcionarios de la Intendencia con saldos deudores.

La diferencia en la cuenta “Sueldos a Pagar” es la más significativa, ya que asciende a $ 31:720.575. La misma se origina en el hecho de que no se registran en el sistema contable los movimientos de la cuenta sueldos a pagar. El importe incluido en la Rendición de Cuentas por este concepto es estimativo y es agregado extracontablemente a efectos de confeccionar el documento.




Asimismo, el saldo contable de los fondos indisponibles es de $ 44:774.633 mientras que el saldo según el documento es de $ 46.087.812 resultando una diferencia neta de $ 1.313.179.

3.1.4 Fondos de terceros considerados como Recursos del ejercicio y Recaudaciones efectuadas con Documentos a Cobrar

En el Estado de Ejecución Presupuestal con relación a los Recursos se expusieron fondos de terceros como recursos recaudados en el ejercicio 2011, por concepto de garantías de licitación por un monto de $ 2.785.259, IVA retenido $ 7:803.053, INAC $ 537.493 y Retención Ley N° 15809 $ 730.076, totalizando la suma de $ 11:855.881.

Se omitió dar de baja de la recaudación del ejercicio la suma de $ 4:735.582 correspondiente a las cobranzas efectuadas mediante cheques diferidos y tarjetas de crédito con vencimiento posterior al 31/12/11.

3.1.5 Diferencias entre el Sistema Contable y Sistema de Cobros

Los recursos recaudados en el Ejercicio 2011 según el sistema contable ascendieron a $ 960:292.455 mientras que según el Sistema de Cobros ascienden a $ 973:881.559, resultando una diferencia neta de $13:589.104. Esta diferencia está compuesta por $ 19:427.830 correspondientes a cobranzas efectuadas en el año 2011 a través de ABITAB S.A , Red Pagos y El Correo las cuales fueron registradas en el ejercicio 2012, ($ 5.728.885) correspondientes a la recaudación de las Cabañas Municipales del Parque Andresito que no son ingresadas en el Sistema de Cobro y por ($ 109.841) correspondientes a otras diferencias no identificadas.

Cabe señalar que el total de recursos recaudados incluido en el documento asciende a $ 960:470.791.


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