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Instrucciones para el Solicitante del Formulario w-9(SP)

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13:48 - 4-Dec-2017

The type and rule above prints on all proofs including departmental reproduction proofs. MUST be removed before printing.

Pagos tal como se explica en la sección 6049(b)(5) a 

extranjeros no residentes.

Pagos sobre bonos de convenio exentos de impuesto 

conforme a la sección 1451.

Pagos hechos por ciertas organizaciones extranjeras.

Intereses hipotecarios o de préstamos estudiantiles 

pagados a usted.

Otras clases de pagos. 

Salarios.

Distribuciones de una pensión, anualidad, planes de 

participación en las ganancias o de bonificación de 

acciones, todo IRA, un plan de dueño-empleado u otro 

plan de compensación diferida.

Distribuciones de una cuenta de ahorros para gastos 

médicos o para la salud y de beneficios de cuidado a 

largo plazo.

Ciertas renuncias o cesiones de contratos de seguro 

de vida.

Distribuciones de programas para matrículas que 

reúnen los requisitos o de cuentas Coverdell ESA.

Ganancias de juegos de azar si se requiere la retención 

de impuesto sobre las ganancias normales de juegos de 

azar conforme a la sección 3402(q). Sin embargo, si la 

retención de impuesto sobre las ganancias normales de 

juegos de azar no se requiere conforme a la sección 

3402(q), la retención adicional le corresponde si el 

beneficiario no provee su TIN.

Transacciones de bienes inmuebles declarables 

conforme a la sección 6045(e).

Deudas canceladas declarables conforme a la sección 

6050P.

Compras de pescado en efectivo declarables conforme 

a la sección 6050R.

Beneficiarios y Titulares de Cuentas 

Exentos de la Declaración Conforme 

a la ley FATCA

El declarar conforme al capítulo 4 (FATCA) con respecto 

a personas de los EE.UU. generalmente se les requiere 

solo a las instituciones financieras extranjeras (FFI, por 

sus siglas en inglés) (incluyendo una división de una 

institución financiera de los EE.UU. que es tratada como 

una FFI conforme a un acuerdo intergubernamental 

correspondiente (IGA, por sus siglas en inglés)). Por lo 

tanto, por ejemplo, una institución financiera de los 

EE.UU. que mantiene una cuenta en los Estados Unidos 

no tiene que recaudar un código de exención de la 

declaración conforme a la ley FATCA. Si usted está 

proveyendo un Formulario W-9(SP), puede proveer un 

formulario que ya tiene ingresado “Not Applicable” (No 

aplica) o “N/A” en el espacio para el código para la 

exención conforme a la ley FATCA, o una anotación 

semejante, para indicar que una exención conforme a 

dicha ley no aplica. Cualquier beneficiario que provee tal 

tipo de formulario, sin embargo, no puede ser tratado 

como exento de la declaración conforme a la ley FATCA

Para detalles de los requisitos para declarar conforme a la 

ley FATCA, inclusive información específica sobre cuáles 

instituciones financieras están requeridas a declarar, vea 

las secciones 1471 a 1474 y la reglamentación 

relacionadas. Vea la sección 1.1471-3(d)(2) del 

Reglamento para saber cuándo una FFI puede basarse 

en evidencia documental para tratar a una persona de los 

EE.UU. como una persona que no es específicamente de 

los EE.UU. y vea la sección 1.1471-3(f)(3) del 

Reglamento para saber cuándo una FFI puede suponer 

que una persona de los EE.UU. no es específicamente de 

los Estados Unidos.

Si usted recibe un Formulario W-9(SP) con un código 

de exención de la declaración conforme a la ley FATCA y 

usted sabe o tiene razones para saber que la persona es 

específicamente de los EE.UU., usted podría no 

depender del Formulario W-9(SP) para tratar a la persona 

como exenta de la declaración conforme a la ley FATCA

Sin embargo, usted puede depender de un Formulario 

W-9(SP), que de otra manera ha sido completado, para 

tratar a una persona como específicamente de los 

Estados Unidos. Una exención para declarar conforme a 

la ley FATCA (o falta de dicha exención) no afecta a la 

retención adicional como se explica anteriormente en 

estas instrucciones. Las siguientes no son personas 

específicamente de los EE.UU. y por lo tanto están 

exentas de declarar conforme a la ley FATCA:

A. Una organización exenta de impuesto conforme a la 

sección 501(a) o cualquier IRA como se define en la 

sección 7701(a)(37);

B. Los Estados Unidos o cualquiera de sus agencias o 

dependencias (instrumentalidades);

C. Un estado, el Distrito de Columbia, un estado libre 

asociado con los EE.UU., territorio (posesión) 

estadounidense o cualquiera de sus subdivisiones 

políticas, agencias o dependencias (instrumentalidades);

D. Una sociedad anónima, cuyas acciones son 

regularmente negociadas en una o más bolsas de valores 

establecidas, como se describe en la sección 1.1472-1(c)

(1)(i) del Reglamento;

E. Una sociedad anónima que es miembro del mismo 

grupo afiliado expandido, tal como una sociedad anónima 

está descrita en la sección 1.1472-1(c)(1)(i) del 

Reglamento;

F. Un comerciante de valores, materias primas o 

instrumentos financieros derivados (incluyendo contratos 

principales nominales, de futuros, contratos a término 

(forwards) y opciones) que está registrado como tal 

conforme a las leyes de los Estados Unidos o cualquiera 

de sus estados;

G. Un fideicomiso de inversiones en bienes inmuebles;

H. Una compañía de inversiones regulada como se 

define en la sección 851 o una entidad registrada en todo 

momento durante el año tributario conforme a la 

Investment Company Act of 1940 (Ley sobre Compañías 

de Inversiones de 1940);

I. Un fondo fiduciario común, como se define en la 

sección 584(a);

J. Un banco, como se define en la sección 581;

K. Un corredor de bolsa;

L. Un fideicomiso exento de impuesto conforme a la 

sección 664 o como se describe en la sección 4947; o

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