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tÍTULO i

DISPOSICIONES GENERALES

Capítulo I

OBJETO, ALCANCE Y RESPONSABILIDAD

Artículo 1.- (OBJETO). El presente Reglamento tiene por objeto establecer las condiciones y requisitos para la elaboración, registro, aceptación, corrección y anulación de la Declaración de Adquisición de Mercancías (DAM), en el marco de las facultades de la Aduana Nacional (AN) establecidas por el artículo 100, numeral 5 del Código Tributario Boliviano – Ley N° 2492 de 02/08/2003.

Artículo 2.- (Alcance). El presente Reglamento es de aplicación obligatoria para Despachantes de Aduana, Importadores y Servidores públicos de las Agencias de la Aduana Nacional en el Exterior, Administraciones de Aduana, Gerencias Regionales y la Gerencia Nacional de Fiscalización.

Artículo 3.- (RESPONSABILIDAD). La aplicación y cumplimiento del presente Reglamento, es responsabilidad de:

  1. Despachantes de Aduana.

  2. Importadores.

  3. Agencias de la Aduana Nacional en el Exterior.

  4. Administraciones de Aduana.

  5. Gerencias Regionales.

  6. Gerencia Nacional de Fiscalización.


TÍTULO II

ASPECTOS GENERALES

CAPÍTULO I

DECLARACIÓN DE ADQUISICIÓN DE MERCANCÍAS (DAM)

Artículo 4.- (DEFINICIÓN). La Declaración de Adquisición de Mercancías, en adelante denominada DAM, es una declaración previa sin pago de tributos que contiene información de la factura comercial, la transacción y el detalle de las mercancías que son embarcadas en territorio extranjero con destino a territorio nacional.

Artículo 5.- (DECLARANTE). Para efectos de la aplicación del presente Reglamento, se entenderá por Declarante:

  1. Al Despachante de Aduana autorizado y habilitado para efectuar despachos aduaneros en representación de su comitente (Importador).

  2. Al Importador o su representante habilitado como Declarante y registrado ante la AN para efectuar trámites y gestiones inherentes a operaciones de importación de manera directa.

Para firmar digitalmente la DAM, el Declarante deberá contar con su Certificado Digital, en el marco del Reglamento para Uso de la Firma Digital aprobado por la AN a través de la Resolución de Directorio N° RD-01-003-16 de 15/02/2016.

Artículo 6.- (PLAZOS). El plazo para el registro de la DAM se encuentra vinculado a la modalidad y duración del viaje empleado para el transporte de las mercancías. Los plazos establecidos se detallan a continuación:



Modalidad de transporte

Tiempo de viaje

Plazo de registro de la DAM

Marítimo (Carga proveniente de países de ultramar) o fluvial



Menor a 3 días

Hasta antes del arribo de las mercancías al último puerto de tránsito

Mayor o igual a 3 días y menor a 10 días

Dentro de los tres (3) días siguientes a la fecha de embarque

Mayor o igual a 10 días

Dentro de los diez (10) días siguientes a la fecha de embarque

Terrestre (Carga proveniente de países de la región)

-

Hasta antes del ingreso de las mercancías a territorio nacional.

Aéreo

-

Hasta antes del arribo de las mercancías al aeropuerto de ingreso

El incumplimiento del registro de la DAM en los plazos señalados, será sujeto de sanción por contravención aduanera, de acuerdo a lo establecido en el Anexo de Clasificación de Contravenciones Aduaneras y Graduación de Sanciones en vigencia.



CAPÍTULO II

ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE ADQUISICIÓN DE MERCANCÍAS

Artículo 7.- (DOCUMENTOS SOPORTE DE LA DAM). Para la elaboración de la DAM, el Declarante deberá disponer de la documentación soporte señalada a continuación:

  1. Factura Comercial, conforme al Artículo 9 de la Resolución N° 1684 del 28/05/2014 de la Comunidad Andina.

  2. Lista de Empaque, en caso de mercancía heterogénea.

  3. Documento de Embarque, según la modalidad de transporte utilizada. Para carga consolidada utilizar el Documento de Embarque Hijo (House), el mismo que deberá estar consignado a una Empresa de Consolidación y Desconsolidación de Carga Internacional, registrada y habilitada ante la AN.

  4. Autorizaciones previas, cuando corresponda, las mismas que no serán exigibles al momento de registrar la DAM, exceptuando los Permisos Sanitarios y Fitosanitarios de Importación que deben ser emitidos por SENASAG previo al embarque de las mercancías en el país de origen.

  5. Otros documentos, en caso de que el Declarante requiera adjuntar algún documento adicional o se encuentre establecido en norma específica.

Artículo 8.- (Elaboración de la DAM). La DAM debe ser elaborada para todas mercancías que hayan sido sujetas de un proceso de compra y venta en territorio extranjero, que tienen como destino el territorio nacional y que serán sometidas al régimen de importación para el consumo o admisión temporal para perfeccionamiento activo (RITEX), incluyendo aquellos casos en los que intervenga una Empresa de Desconsolidación y Consolidación de Carga Internacional.

Para la elaboración de la DAM se deberán considerar los siguientes aspectos:

  1. La DAM podrá contener información de más de una factura comercial, siempre que las facturas correspondan a un mismo consignatario.

  2. La DAM deberá contener el mismo número de ítems consignados en la o las facturas comerciales, sin que esté permitida la agrupación de ítems en relación a una sola subpartida arancelaria. En caso de que los ítems de la factura comercial se encuentren agrupados, el Declarante deberá consignar en la DAM la información de forma detallada de acuerdo a las características de las mercancías.

  3. En caso de carga consolidada, deberá registrarse una DAM por cada consignatario.

  4. Al momento del registro de la DAM no es obligatorio consignar el régimen aduanero, modalidad de régimen aduanero ni la modalidad de despacho, sin embargo, estos datos deberán ser complementados para la aceptación de la DAM por parte de la AN.

  5. La documentación soporte declarada en la DAM, deberá ser escaneada y cargada al sistema informático de la AN en formato PDF, de acuerdo a las especificaciones técnicas establecidas por esta institución, no siendo necesaria la presentación física de esta documentación ante la administración aduanera. Será responsabilidad del Declarante verificar que la documentación soporte digitalizada sea legible y guarde consistencia y relación con la DAM.

Artículo 9.- (REGISTRO DE LA DAM). Una vez que el Declarante complete el llenado de la DAM, antes de transmitir la misma a la AN, deberá verificar que la información consignada sea completa, correcta y exacta, conforme a la documentación soporte presentada.

El sistema informático validará la consistencia de los datos de la DAM, de no existir observaciones o subsanadas las mismas, procederá al registro de la declaración asignándole un número de trámite de acuerdo al siguiente formato:

DAM-YYYY-NNNNNNNN


Dónde:



DAM

:

Declaración de Adquisición de Mercancías

YYYY

:

Gestión o año

NNNNNNNN

:

Número correlativo nacional


Finalmente, el Declarante deberá firmar digitalmente la DAM.


Artículo 10.- (ACEPTACIÓN DE LA DAM). La DAM se dará por aceptada una vez que el Declarante complemente la información del régimen aduanero, modalidad de régimen aduanero y modalidad de despacho. Cuando corresponda, el Declarante deberá adjuntar las Autorizaciones Previas u otros documentos según norma específica. Finalmente, el Declarante deberá transmitir la declaración a la AN y proceder a firmar digitalmente la misma.


CAPÍTULO III

CORRECCIÓN Y ANULACIÓN DE LA DAM

Artículo 11.- (CORRECCIÓN DE LA DAM). En caso de existir errores de transcripción que no comprometan la consistencia de la declaración con respecto a la documentación soporte presentada, el Declarante podrá corregir de forma directa la DAM registrada.

Si la DAM se encuentre aceptada, el Declarante podrá corregir de forma directa, las casillas correspondientes al régimen aduanero, modalidad de régimen aduanero o modalidad de despacho, además de la información de la(s) autorización(es) previa(s), cuando corresponda.

Una vez que las mercancías hayan ingresado a territorio nacional, el Declarante no podrá solicitar la corrección de la DAM.

Artículo 12.- (ANULACIÓN DE LA DAM). Mientras las mercancías no ingresen a territorio nacional, el Declarante podrá solicitar la anulación de la DAM, en cuyo caso la declaración se anulará de forma automática.

Una vez que las mercancías hayan ingresado a territorio nacional, la solicitud de anulación procederá conforme lo establecen los Artículos 17 y 148 del Reglamento a la Ley General de Aduanas aprobado mediante Decreto Supremo No. 25870 de 11/08/2000. La solicitud de anulación deberá ser evaluada y procesada por la Administración de Aduana de despacho o ingreso, según corresponda.


título III

EXCEPCIONES

CAPÍTULO i

EXCEPCIONES PARA REGISTRO DE LA DAM

Artículo 13.- (EXCEPCIONES). Quedan exentas de la presentación de la DAM aquellas mercancías que no se encuentren sujetas a una transacción comercial de compra y venta en territorio extranjero, que no apliquen al régimen de importación a consumo y/o no cuenten con Factura Comercial para el efecto. A continuación, de manera enunciativa y no limitativa, se señalan los casos en los que no se requiere el registro de la DAM:

  1. Admisión temporal para reexportación en el mismo estado.

  2. Donaciones.

  3. Importaciones realizadas por miembros del cuerpo diplomático o consular acreditado en Bolivia.

  4. Importaciones efectuadas por instituciones del estado o empresas públicas estratégicas (ENPE’s).

  5. Envíos de socorro.

  6. Valija diplomática.

  7. Restos humanos

  8. Mercancías ingresadas por viajeros.

  9. Menaje doméstico.

  10. Envíos de paquetes postales y correspondencia.

  11. Envíos a través de empresas de servicio expreso (Courier).

  12. Mercancías destinadas a su exposición en Ferias Internacionales.

  13. Material para uso aeronáutico.

  14. Bienes de uso militar y material bélico.

  15. Material monetario.

  16. Equipamiento destinado a las instituciones públicas de salud y maquinaria destinada al sector público.

  17. Materiales y suministros para fines de investigación científica

  18. Despachos de menor cuantía.

  19. Mercancías destinadas a Zona Franca Nacional


Adicionalmente, también quedan exentas de la presentación de la DAM, las mercancías sujetas al régimen de importación a consumo bajo la modalidad de despacho anticipado, que cumplan las siguientes condiciones:


  1. Mercancías transportadas por vía aérea

  2. Mercancías transportadas por vía terrestre que provengan de países de la región al amparo de acuerdos de transporte internacional vigentes.


título IV

CONTROL Y GESTION DE RIESGO

CAPÍTULO i

acciones de control

Artículo 14.- (CONTROL EN AGENCIAS DE LA ADUANA NACIONAL EN EL EXTERIOR Y ADUANAS DE INGRESO). La AN establecerá los medios y mecanismos para controlar y verificar que se cuente con una DAM aceptada, de forma previa al registro del Manifiesto de Carga o la autorización del inicio de tránsito aduanero en las Agencias de la Aduana Nacional en el Exterior o Aduanas de ingreso según corresponda.

Artículo 15.- (GESTIÓN Y ANÁLISIS DE RIESGO). La Gerencia Nacional de Fiscalización establecerá los medios y mecanismos para la gestión y análisis de riesgo a partir de la información contenida en las declaraciones DAM registradas en la AN.



En caso de que se identifiquen documentos ilegibles o que no correspondan a la DAM registrada, la Gerencia Nacional de Fiscalización podrá solicitar al Declarante subsanar la observación en el plazo de cuarenta y ocho (48) horas, al margen de aplicar la sanción conforme lo establecido en el Anexo de Clasificación de Contravenciones Aduaneras y Graduación de Sanciones en vigencia.





ANEXO

FORMATO E INTRUCTIVO DE LLENADO DECLARACIÓN DE ADQUISICIÓN DE MERCANCÍAS (DAM)













INSTRUCTIVO DE LLENADO DE LA DECLARACIÓN DE ADQUISICIÓN DE MERCANCÍAS (DAM)



A. IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN:

A1. N° de declaración: Identificador único asignado de forma automática por el sistema informático, como constancia del registro de la Declaración de Adquisición de Mercancías, de acuerdo al siguiente formato:

DAM-YYYY- NNNNNNNN

Dónde:



DAM

:

Declaración de Adquisición de Mercancías

YYYY

:

Gestión o año

NNNNNNNN

:

Número correlativo nacional

A2. Fecha de registro: Fecha asignada en forma automática por el sistema informático cuando la Declaración de Adquisición de Mercancías sea registrada.

A3. N° de referencia: Consignar un número o código único por DAM; asignado internamente como referencia por el Declarante. Este número debe ser único por DAM correspondiente a una gestión.

A4. Aduana de despacho: Consignar el código de la Administración de Aduana en la que se presentará la Declaración y las mercancías para el despacho aduanero de importación.

A5. Forma de envío: Consignar la forma de envío total en caso que las mercancías son enviadas desde el lugar de embarque en su totalidad al amparo de un documento de embarque o envío parcial cuando las mercancías sean enviadas de forma fraccionada con más de un documento de embarque.

A6. Destino/Régimen aduanero. Consignar el código del régimen aduanero al que se someterá la mercancía que se importa.

A7. Modalidad de despacho. Consignar la modalidad de despacho empleada.

A8. Modalidad del régimen. Consignar la modalidad del destino o régimen aduanero, de acuerdo a lo seleccionado en la Casilla A6.

B. OPERADORES:

B1 Importador: Consignar los datos de la persona natural o jurídica registrada ante la AN en el Padrón de Operadores como Importador. Si el perfil de usuario corresponde a Importador, las casillas son llenadas de forma automática con la información registrada ante la AN en el Padrón de Operadores.

Tipo de documento: Consignar el tipo de documento de identificación del Importador.

N° de documento: Consignar el número de documento de identificación del Importador.

Nombre/Razón social: La casilla es llenada de forma automática con la razón social o nombre y apellidos registrados por el Importador ante la AN en función al Número de documento ingresado y no podrá ser modificado

Domicilio: La casilla es llenada de forma automática con la dirección completa, teléfono, fax y correo electrónico del Importador registrada ante la AN.

B2. Consignatario: Consignar los datos de la persona natural o jurídica facultada para recibir las mercancías y como tal es designada en el Documento de Transporte, registrada ante la AN en el Padrón de Operadores como Importador.

Si el perfil de usuario corresponde a Importador, las casillas son llenadas de forma automática con la información del importador.

Tipo de documento: Consignar el tipo de documento de identificación del Consignatario.

N° de documento: Consignar el número de documento de identificación del Consignatario.

Nombre/Razón social: La casilla es llenada de forma automática con la razón social o nombre y apellidos registrados por el Consignatario ante la AN, en función al Número de documento ingresado y no podrá ser modificado.

Domicilio: La casilla es llenada de forma automática con la dirección completa, teléfono, fax y correo electrónico del Consignatario registrada ante la AN.

B3. Declarante: Las casillas son llenadas de forma automática por el sistema informático con la información registrada ante la AN en función al perfil de usuario de la persona que elabora y suscribe la Declaración. Los datos no podrán ser modificados.

Tipo de documento: Consignar el tipo de documento de identificación del Declarante.

N° de documento: Consignar el número de documento de identificación del Declarante.

Nombre/Razón social: La casilla es llenada de forma automática con la razón social o nombre y apellidos registrados por el Declarante ante la AN en función al Número de documento ingresado y no podrá ser modificado.

Domicilio: La casilla es llenada de forma automática con la dirección completa, teléfono, fax y correo electrónico del Declarante registrada ante la AN.

C. LUGARES:

C1. País de exportación: Consignar el código o nombre del país desde el cual se realizó la exportación.

C2. País de procedencia: Consignar el código o nombre del país desde donde se despacharon las mercancías al país de importación, sin que en los países intermedios se hubiera producido alguna transacción comercial u otra operación que pudiera modificar la condición jurídica de las mercancías.

C3. País de tránsito: Consignar el código o nombre del último país de tránsito por el que pasará la mercancía antes de ingresar a territorio nacional.

C4. Aduana de ingreso: Consignar el código o nombre de la aduana de frontera o aeropuerto por el que la mercancía ingresará a territorio nacional.

C5. Aduana de destino: Consignar el código o nombre de la aduana de destino.

C6. Lugar de entrega: Consigne el lugar de destino final en el que las mercancías serán entregadas. (Dpto. Ciudad, localidad, lugar donde se almacenarán las mercancías, etc.)

D. TRANSPORTE:

D1. N° documento de embarque: Consignar el tipo y número de documento de embarque, el lugar y fecha de embarque. En caso que en la casilla A5 se consigne envío total, solo se permitirá ingresar un documento de embarque. En caso que se consigne envío parcial se permitirá registrar más de un documento de embarque.

D2. Modalidad de transporte hasta frontera: Consignar el modo de transporte utilizado para el traslado de las mercancías hasta la Aduana de Ingreso. En caso de haberse utilizado varios modos de transporte, se deberá consignarse el modo de transporte empleado al momento que las mercancías se presenten a la Aduana de ingreso.

D3. Modalidad de transporte desde frontera: Consignar el modo de transporte utilizado para transportar la mercancía desde la aduana de ingreso hasta la aduana de despacho.

D4.Carga Peligrosa: Consignar “Si” cuando alguna de las mercancías sea considerada peligrosa. En caso de seleccionar “Si”, el sistema de manera automática habilitará el campo (H.8.9 Clase de mercancía peligrosa) ubicada para cada ítem en la sección de Identificación de la Mercancía por Ítem para especificar el grado de peligrosidad, caso contrario esta casilla quedará inhabilitada.

E. INFORMACIÓN Y VALORES TOTALES DE LA FACTURA:

E1. Proveedor: Consignar los datos del Proveedor (vendedor) de las mercancías. En caso de contarse con varios proveedores, deberá consignar la información de cada uno de los proveedores de forma individual.

  • Tipo de documento: Consignar el tipo de documento de identificación del Proveedor.

  • N° de documento: Consignar el número de documento de identificación del Proveedor.

  • Nombre/Razón social: Consignar la razón social del proveedor tal como se describe en el documento de compra venta (Factura comercial)

  • Domicilio: Consignar la dirección completa incluyendo el País, Departamento o Estado, Ciudad o localidad, Barrio o Zona, Calle o Avenida y el número del inmueble en el que se ubica el domicilio del proveedor. Asimismo, se deberá consignar el teléfono/fax, sitio web y correo electrónico del proveedor.

E1.1 Condición: Seleccionar de la tabla paramétrica la condición del proveedor (Fabricante, distribuidor, comerciante, etc.) En caso de seleccionar “Otro” en la casilla anterior, deberá especificar la condición del vendedor en la siguiente casilla.

E1.1.1 Especifique: En caso de seleccionar “Otro” en la casilla anterior deberá especificar la condición del proveedor en esta casilla.

E2. País de adquisición: Consignar el código o nombre del país donde fueron adquiridas las mercancías.

E3. N° de la factura: Consignar el número de la Factura Comercial.

E4. Fecha de la factura: Consignar la fecha de emisión de la Factura Comercial.

E5. Condición de entrega: Consignar la condición de entrega pactada entre el vendedor y el comprador (INCOTERMS). En caso de seleccionar “Otra” deberá especificar, de forma obligatoria, cual es la condición de entrega en la casilla siguiente.

E5.1 Especifique: En caso de seleccionar “Otra” en la casilla anterior, deberá especificar la condición de entrega pactada en esta casilla.

E6. Lugar de entrega: Consignar el lugar de entrega de la mercancía conforme a lo descrito en la condición de entrega (INCOTERMS).

E7. Naturaleza de la transacción: Seleccionar de la tabla paramétrica la característica de naturaleza jurídica de la transacción. En caso de seleccionar el código 20, 22 y 23 deberán especificar el tipo de transacción efectuada en la siguiente casilla.

E7.1 Especifique: En caso de seleccionar el código 20, 22 y 23 en la casilla anterior, deberá especificar la naturaleza de la transacción en esta casilla.

E8. Moneda de transacción: Consignar el código de la moneda en la que se realizó la transacción conforme a la factura comercial.

E9. Valor total de transacción: Consignar el valor total declarado en la factura según la condición de entrega y en la moneda en la que se realiza la transacción.

E10. Tipo de cambio de la moneda de transacción: Consignar el equivalente en USD de la moneda de transacción.

E11. Destino de la mercancía: Consignar el destino de la mercancía describiendo si este será para consumo, reventa, etc.

E12. Factura sujeta a descuento: Elija SI o NO, respondiendo si la transacción vinculada a la factura se encuentra sujeta a algún descuento.

DETALLES DEL PAGO DE LA TRANSACCIÓN:

E.13 Forma de pago: Consignar la forma de pago pactada entre el vendedor y el comprador. En caso de seleccionar “Otra” deberá especificar la forma de pago utilizada en la casilla siguiente.

E13.1 Especifique: En caso de seleccionar “Otra” en la casilla anterior, deberá especificar la forma de pago pactada en esta casilla.

E14. Medio de pago: Consignar el medio de pago pactado entre el vendedor y el comprador. En caso de seleccionar “Otra” deberá especificar el medio de pago utilizado en la casilla siguiente.

E14.1 Especifique: En caso de seleccionar “Otra” en la casilla anterior, deberá especificar el medio de pago pactado en esta casilla.

VALORES Y COSTOS:

E15. Valor FOB total [USD]: Consignar el Valor FOB total en USD de la mercancía, de acuerdo a lo detallado en la Factura Comercial o documento equivalente.

E16. Valor CIF total [USD]: Consignar el Valor CIF total en USD de la mercancía, de acuerdo a lo detallado en la Factura Comercial o documento equivalente.

F. TOTALES PARA CONTROL DE LA FACTURA:

F1. Total N° de páginas: Consignar el número de páginas de la Factura Comercial.

F2. Total N° de ítems: Consignará el número total de ítems de la Factura Comercial.


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