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Instructivo para el llenado de la declaracion jurada y/o pago

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INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LA DECLARACION JURADA Y/O PAGO

DEL IMPUESTO SOBRE LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES

INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS

Instrucciones Generales

Este formulario debe ser llenado y presentado cada mes por los contribuyentes que efectúan alguna actividad

económica que esté gravada con el Impuesto Sobre las Transferencias de Bienes y Servicios (ITBIS).

Este formulario debe ser presentado en a la DGII con o sin impuesto a pagar, según lo establece el Art, 353 del

Código Tributario.

Las informaciones presentadas en este formulario deben ser escritas a máquina o letra de molde legible. En

este sentido, no se aceptan declaraciones presentadas de forma incompleta o con borrones en su llenado. Las

cantidades deberán consignarse en pesos (RD$), redondeando los centavos (sin decimales).

Instrucciones Específicas:

I) I ) DATOS GENERALES:

En este apartado se colocarán los datos generales del contribuyente:

􀂃 Período: Se anotará el mes y año a que corresponden las operaciones declaradas, debe

ser siempre menor o igual que el mes en curso.

􀂃 Fecha Límite de Declaración: La Ley establece que la fecha límite de presentación del

IT-1 es el día 20 del mes siguiente al que se declara.

􀂃 Tipo de Declaración y/o Pago: Las declaraciones pueden ser: Normal y Rectificativas.

La Normal es la declaración que presenta el contribuyente cada mes y las

Rectificativas es la que modifica la declaración normal cuando ésta se haya

presentado con inconsistencia o exista una determinación por parte de la DGII

Las declaraciones rectificativas del contribuyente deben ser presentadas con una documentación

que avalen las modificaciones.

Sólo podrá producirse una declaración normal para cada periodo pues las subsiguientes que se

presenten para un mismo periodo deben ser rectificativas.

􀂃 RNC/Cédula

􀂃 Nombres/Razón Social

􀂃 Nombre Comercial

􀂃 Teléfono y Fax

􀂃 Correo Electrónico

Nota: Los datos obligatorios son el RNC/Cédula, Nombre/Razón Social y Teléfono.

II) OPERACIONES

1.- Total de Operaciones del Período (Casilla 1)

En esta casilla se consignará el total de los ingresos netos percibidos durante el

período que se declara, incluyendo las operaciones exentas.

2

2.- Ingresos por Operaciones Exentas (Casilla 2)

En esta casilla se consignarán los ingresos percibidos por las operaciones exentas según lo indicado en

los artículos 343 y 344 del Código Tributario.

3.- Ingresos por Operaciones Gravadas (Casilla 3)

Los ingresos por operaciones gravadas son los ingresos percibidos durante el periodo declarado y que

están sujetos al pago del ITBIS; es decir son los ingresos por los cuales según la Ley se debió facturar el

ITBIS.

El valor de esta casilla deberá coincidir con la diferencia entre el total de operaciones y las operaciones

exentas (casilla 1-2)

4.- Total de Operaciones Gravadas 16% (Casilla 4)

Coloque el monto total de operaciones gravadas con la tasa del 16%.

Este dato deberá colocarse porque existen tasas diferenciadas según el tipo de operación y se debe

distinguir aquellas que están gravadas con la tasa 16% y colocarse en esta casilla. Si todas las operaciones

están gravadas con la tasa 16% esta casilla debe ser igual al total de operaciones gravadas (Casilla 3)

5. Total de Operaciones Gravadas por Servicios Publicitarios 10% (Casilla 5)

Aquí se colocará el valor total de los servicios publicitarios (Art. 2 del reglamento) gravados con la tasa

del 10%.

III) LIQUIDACIÓN

6.- ITBIS Cobrado (16% de la Casilla 4) (casilla 6)

Este valor resultará de aplicar la tasa del 16% al total de operaciones gravadas, excepto publicidad,

(Casilla 4 *16%)

7.- ITBIS Cobrado (10% de la Casilla 5) (Casilla 7)

Este valor resultará de aplicar la tasa del 10% a las operaciones correspondiente a servicios

publicitarios (Casilla 5*10%)

8.- Total ITBIS Cobrado (sumar Casilla 6+7) (Casilla 8)

En esta casilla se registrará el monto obtenido de la suma de las casillas 6+7.

9.- ITBIS Pagado en Compras Locales (Casilla 9)

En esta casilla se colocará el valor total del ITBIS pagado por el Contribuyente al realizar compras

gravadas por este impuesto en el mercado local durante el período que declara y que se considera

adelantado o deducible del ITBIS Cobrado.

10.- ITBIS Pagado por Servicios Deducibles (Casilla 10)

En esta casilla se registrará el monto total del ITBIS pagado por el contribuyente y que se

consideran como adelantado, por la prestación de algún servicio, excluyendo la propina obligatoria. Este

valor se deducirá del ITBIS cobrado.

11.- ITBIS Pagado en Importaciones (Casilla 11)

El valor de esta casilla corresponderá al monto del ITBIS pagado por concepto de importaciones de

bienes industrializados para uso definitivo. Este valor se deducirá del ITBIS cobrado.

Los datos del ITBIS deducible deben aparecer correctamente reportados electrónicamente a la DGII a

través de la herramienta disponible en la página de Internet www.dgii.gov.do)

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12.- Total ITBIS Pagado (Casilla 12)

En esta casilla se registrará el monto obtenido de sumar las casillas 9+10+11 que representan el total

de ITBIS que puede ser deducido por el contribuyente.

13.- Impuesto a Pagar (Casilla 13)

En este recuadro se colocará el monto obtenido de restar el valor de la casilla 8 de la casilla 12,

siempre y cuando este valor sea positivo (8-12).

14.- Saldo a Favor (Casilla 14)

Esta casilla es el resultado de la operación matemática indicada en el punto anterior, siempre que sea

negativo.

15.- Saldos Compensables Autorizados (Otros Impuestos) (Casilla 15)

En esta casilla se registrará el valor total en saldos de otros impuestos, siempre que estén

debidamente autorizados por la DGII.

16.- Saldo a Favor Anterior (Casilla 16)

Se colocará en este renglón, el resultado de la casilla 14 (Saldo a Favor) de la declaración jurada

presentada en el período anterior, si existiera.

17.- Pagos Computables por Retenciones (Norma No. 8-04 ) (Casilla 17)

En esta casilla se registrará el monto correspondiente a la retención aplicada según la norma 8-04

sobre las operaciones con medios electrónicos de pago, que realizaron durante el mes las empresas Carnet,

Visanet y American Express, Banreservas y otras.

18.- Pagos Computables por otras Retenciones (Casilla 18)

En esta casilla se consignará el monto correspondiente a otras retenciones documentadas debidamente,

si las hubiere.

19.- Pagos Computables a Cuenta (Casilla 19)

Se consignará en esta casilla el pago computable a su cuenta efectuado previo al vencimiento de la

deuda correspondiente a ese periodo de pago

20.- Diferencia a Pagar (Si el valor de las casillas 13-15-16-17-18-19 es positivo) (Casilla 20)

Se registrará en esta casilla el valor resultante de restar al Impuesto a Pagar (Casilla 13) las casillas

desde la 15 a la 19, siempre que el resultado sea positivo.

21.- Nuevo Saldo a Favor (Si el valor de las casillas 13-15-16-17-18-19 es negativo) (Casilla 21)

Se registrará en esta casilla el valor resultante de restar al Impuesto a Pagar (Casilla 13) las casillas

desde la 15 a la 19, siempre que el resultado sea negativo.

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IV) PENALIDADES

Los valores de este recuadro son el resultado de aplicar las infracciones y sanciones contempladas en

los Art. 27, 252 y 257 del Código Tributario, para las diferentes modalidades de incumplimiento de las

obligaciones tributarias y deberes formales.

22.- Recargos (Casilla 22)

Si el contribuyente efectúa el pago fuera del plazo establecido (los primeros 20 días del mes

siguiente al período que se declara), deberá aplicar el 10%, sobre la Diferencia a Pagar (Casilla 20) por el

primer mes, más 4% progresivo e indefinido por cada mes o fracción de mes adicional hasta el día del pago

de la deuda.

23.- Interés Indemnizatorio(Casilla 23)

En esta casilla se registrará el valor total del interés indemnizatorio resultante de aplicar a la

Diferencia a Pagar (Casilla 20), la tasa de interés vigente por cada mes o fracción de mes según lo

establecido en el artículo 27 del Código Tributario.

24.- Sanciones (Casilla 24)

Este recuadro será del uso exclusivo de la DGII, para colocar las sanciones establecidas según el Art.

257 del Código Tributario, las cuales conllevan multas desde RD$263.00 hasta RD$26,168.00, ajustadas

por inflación cada año, por incumplimiento de los deberes formales del contribuyente.

V) MONTO A PAGAR

Los valores de este recuadro es el resultado de determinar el monto a pagar por concepto del ITBIS por

Operaciones Gravadas.

25.- Total a Pagar (Casilla 25)

Es el resultado de sumar las casillas: Diferencia a Pagar (Casilla 20) más Recargos (Casilla 22) más

Interés Indemnizatorio (Casilla 23) más Sanciones (Casilla 24).

A) ITBIS RETENIDO

En este apartado se desglosarán los diferentes conceptos por el cual se retiene el ITBIS a terceros.

26.- Servicios Sujetos a Retención Personas Físicas (Casilla 26)

En este recuadro se consignará el monto pagado a las Personas Físicas que le prestaron un servicio sujeto a

retención.

27.- Servicios sujetos a Retención Sociedades (Casilla 27)

En este recuadro se consignará el monto pagado a Sociedades que le prestaron un servicio sujeto a

retención.

28.- Servicios Publicitarios sujetos a Retención Personas Físicas (Casilla 28)

En este recuadro se consignará el monto pagado a Personas Físicas que le prestaron un servicio publicitario

sujeto a retención.

29.- Servicios Publicitarios sujetos a Retención Sociedades (Casilla 29)

En este recuadro se consignará el monto pagado a Sociedades que le prestaron un servicio Publicitario sujeto

a retención.

30.- ITBIS Retenido por Servicios Sujetos a Retención Personas Físicas (16% casilla 26) (Casilla 30)

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Este valor resultará de aplicar la tasa del 16% a los Servicios Sujetos a Retención Personas Físicas

(casilla 26).

31.- ITBIS Retenido por Servicios sujetos a Retención Sociedades (16% casilla 27) (Casilla 31)

Este valor resultará de aplicar la tasa del 16% a los Servicios Sujetos a Retención a Sociedades

(casilla 27).

32.- ITBIS Retenido por Servicios Publicitarios sujetos a Retención a Personas Físicas (Casilla 32)

Este valor resultará de aplicar la tasa del 10% a los Servicios Publicitarios Sujetos a Retención a

Personas Físicas (casilla 28).

33.- ITBIS Retenido por Servicios Publicitarios sujetos a Retención Sociedades (Casilla 33)

Este valor resultará de aplicar la tasa del 10% a los Servicios Publicitarios Sujetos a Retención a

Sociedades (casilla 29).

34.- Impuesto a Pagar (Casilla 34)

En este recuadro se colocará el monto obtenido al sumar el valor de la casilla 30 a la casilla 33, siempre

y cuando el resultado sea positivo.

35.- Saldo a Favor Anterior (ITBIS Retenido) (Casilla 35)

Se colocará en este renglón, el resultado de la casilla 38 (Saldo a Favor) de la declaración jurada

presentada en el período anterior, si existiera.

36.- Pagos Computables a Cuenta (ITBIS Retenido) (Casilla 36)

En esta casilla se consignará el monto pagado por adelantado del ITBIS Retenido, acreditable al pago

de este impuesto si lo hubiere.

37.- Diferencia a Pagar (Casilla 37)

Se registrará en esta casilla el valor resultante de restar, al Impuesto a Pagar (Casilla 34), las casillas

35-37, siempre que el resultado sea positivo.

38.- Nuevo Saldo a Favor (Casilla 38)

Esta casilla es el resultado de la operación matemática indicada en el punto anterior, siempre que sea

negativo.

B) PENALIDADES

Los valores de este recuadro son el resultado de aplicar las infracciones y sanciones contempladas en

los Art. 27, 252 y 257 del Código Tributario, para las diferentes modalidades de incumplimiento de las

obligaciones tributarias y deberes formales.

39.- Recargos (Casilla 39)

Si el contribuyente efectúa el pago fuera del plazo establecido (los primeros 20 días del mes

siguiente al período que se declara), deberá aplicar el 10%, sobre la Diferencia a Pagar (Casilla 37) por el

primer mes, más 4% progresivo e indefinido por cada mes o fracción de mes adicional hasta el día del pago

de la deuda.

40.- Interés Indemnizatorio (Casilla 40)

En esta casilla se registrará el valor total del interés indemnizatorio resultante de aplicar a la

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Diferencia a Pagar (Casilla 37), la tasa de interés vigente por cada mes o fracción de mes según lo

establecido en el artículo 27 del Código Tributario.

41.- Sanciones (Casilla 41)

Este recuadro será del uso exclusivo de la DGII, para colocar las sanciones establecidas según el Art.

257 del Código Tributario, las cuales conllevan multas desde RD$263.00 hasta RD$26,168.00, ajustable

por inflación cada año, por incumplimiento de los deberes formales del contribuyente.

C) MONTO A PAGAR

Los valores de este recuadro es el resultado de determinar el monto a pagar por concepto del ITBIS

Retenido.

42.- Total a Pagar (Casilla 42)

Es el resultado de sumar las casillas: Diferencia a Pagar (Casilla 37) más Recargos (Casilla 39) más

Interés Indemnizatorio (Casilla 40) más Sanciones (Casilla 41).

TOTAL GENERAL (Casilla 43)

Consigne en esta casilla el monto obtenido de la suma del Total a Pagar por operaciones gravadas del

periodo declarado (casilla 25) más el Total a Pagar correspondiente al ITBIS RETENIDO (casilla 42).

JURAMENTO DEL DECLARANTE

Escriba el nombre del Declarante. El mismo firma bajo juramento formal que los datos consignados en la

Declaración de ITBIS son correctos y completos.

El juramento bajo el cual deberán presentarse las declaraciones de ITBIS surtirá sus efectos legales a

partir del momento de la presentación de la declaración, firmada de su puño y letra por el declarante.

Nota:

Las casillas siguientes son obligatorias llenar:

1) Total Operaciones del Periodo

2) Ingresos por operaciones gravadas

3) ITBIS Cobrado

4) Total ITBIS Cobrado

5) Total ITBIS Pagado

6) Impuesto a Pagar (casilla 13) o Saldo a Favor (casilla 14)

7) Diferencia a Pagar (casilla 20) o Nuevo Saldo a Favor (casilla 21)

8) Monto a Pagar (casilla 25)

9) En los casos que hayan retenido ITBIS (apartado A) llenar casillas correspondiente a las Retenciones

realizadas y si unas de estas tienen valor deben tener valor también el Impuesto a pagar (casilla 34).

10)Si el contribuyente que esta presentado tiene alguna penalidad debe tener llena las casillas

correspondientes.

11) Total a Pagar (casilla 42) y el total General




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