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Irs emite un borrador del Formulario w-8ben-e e Instrucciones

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IRS emite borrador del 

Formulario W-8BEN-E e 

Instrucciones 

Cerrando la distancia 

 

IRS emite un borrador del Formulario 

W-8BEN-E e Instrucciones 

El 15 de Enero de 2016, el IRS emitió un 

borrador del Formulario W-8BEN-E, 

“Certificado de Estado de Beneficiario para 

la Retención y Reporte de Impuestos en 

los Estados Unidos (Entidades)”

e

 

Instrucciones 

acompañantes. A pesar de que 

las actualizaciones de ninguna manera son 

una adecuación, existen varias 

actualizaciones de material para resaltar, en 

comparación con la versión de Junio de 2014 

del formulario, como se describe a 

continuación:

 

Modificaciones al Formulario W-8BEN-E 

  Se añade 

“Organización Internacional” en la 

línea 3 de Estado según el Capítulo 3 (tipo 

de entidad). 

  Modificación a las siguientes clasificaciones 

del Capítulo 4, en la línea 5: 

– Se remueve redacción sobre seleccionar 

una sola casilla en Estado según el 

Capítulo 4. Sin embargo, las instrucciones 

relevantes de la Línea 5 establecen que 

se debe seleccionar la única casilla que 

aplique al estado según el Capítulo 4. 

FATCA 

Enero 2016 

 


 

 

– Se cambia “FFI Registrada Considerada 

en Cumplimiento

” a “FFI Considerada en 

Cumplimiento

” y se añade “Beneficiario 

Exento” dentro del paréntesis de la casilla 

de “FFI No Participante”. 

– Se cambia redacción dentro del 

paréntesis para el estado de FFI 

Registrada Considerada en Cumplimiento, 

para excluir a una FFI que no reporte 

Acuerdo Intergubernamental (IGA)  , 

cubierto en la Parte XII; se añade 

redacción entre paréntesis a FFI que no 

reporta IGA

, que establece “incluyendo 

una FFI tratada como una FFI Registrada 

Considerada en Cumplimiento bajo un 

IGA Modelo 2 aplicable”. Las 

instrucciones aclaran que, de ser tratada 

como FFI Registrada Considerada en 

Cumplimiento bajo un IGA aplicable, se 

debe seleccionar la casilla “FFI que no 

reporta IGA”, en lugar de “FFI Registrada 

Considerada en Cumplimiento.” Al 

proporcionar la categoría específica de 

FFI en esta sección, las instrucciones 

solicitan que se utilice el lenguaje 

específico del Anexo II del IGA, o la 

citación de la regulación específica, donde 

corresponda. 

– Se remueve cláusula acompañante 

referente a FFIs Patrocinadas, que 

establ

ecía “que no ha obtenido un GIIN.” 

– Se añade Estado según el Capítulo 4 de 

“Cuenta que no es una cuenta financiera”, 

siendo éstas las cuentas listadas bajo las 

Regulaciones de Tesoro relevantes, como 

se cita en las Instrucciones. Las 

instrucciones establecen que, de 

seleccionar “Cuenta que no es una cuenta 

financiera” en la línea 5, el solicitante del 

formulario evaluará si se debe certificar a 

otro estado según el Capítulo 4. 

 

Se añade la redacción “Completar 

únicamente si se trata de una entidad no 

considerada con un GIIN

” en las 

instrucciones titulares de la Parte II (Texto 

en negrita es la adición).   

Las instrucciones aclaran que la Parte II debe 

ser completada por una entidad no 

considerada con un GIIN o por una sucursal 

de una FFI en un país diferente al país de 

residencia de la FFI, a pesar de que la 

sucursal tenga o no un GIIN. Adicionalmente, 

las Instrucciones establecen que una “entidad 

no considerada con dueño estadounidense 

puede proveer este formulario a una FFI, 

únicamente con el propósito de documentarse 

por propósitos del Capítulo 4. En tal caso, la 

entidad no considerada debe completar la 

Parte I, como si fuese Beneficiario y no debe 

completar la línea 3.  

  Se añaden las siguientes 10 nuevas casillas 

a la línea 14b, que especifican los tipos de  

disposiciones de limitación en los beneficios 

(“LOB”, por sus siglas en inglés), que 

generalmente están incluidas en un tratado 

fiscal aplicable: Gobierno, Fondo de 

pensiones o Fideicomiso de pensiones 

exento de impuestos, Otra organización 

exenta de impuestos, Subsidiaria de una 

corporación que cotiza en bolsa, Compañía 

que cumpla con la prueba de erosión de la 

base imponible, Compañía que cumpla con 

la prueba de beneficios derivados, 

Compañía con una partida de ingresos que 

cumpla con la prueba de negocio o 

comercio activo, Determinación discrecional 

favorable recibida de una autoridad 

competente de los Estados Unidos, y Otras, 

proporcionando espacio para identificar otra 

disposición aplicable. Las instrucciones 

proporcionan detalles sustanciales sobre 

estas disposiciones de limitación en los 

beneficios, delineando las pruebas 

aplicables para cada disposición acorde a 

su conveniencia, pero enfatizando que la 

determinación final debe ser realizada 

utilizando el lenguaje del tratado. 

 

Se añade “de origen Estadounidense” a la 

redacción de la línea 14c, referente a 

“dividendos”, sobre los cuales el beneficiario 

reclama beneficios de tratados impositivos. 



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