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Ley fatca ¿Qué es fatca?

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Ley fatca ¿Qué es fatca?





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LEY FATCA 

 

1.  ¿Qué es FATCA?  Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA por sus 

siglas en inglés), aprobada por el Congreso de los Estados Unidos el 18 de marzo del 2010. 

Creada para identificar a los ciudadanos y residentes norteamericanos que tienen dinero 

fuera de su país en Instituciones Financieras Extranjeras, con el propósito de determinar si 

están declarando lo justo. 

 

2.  ¿Cuáles son los principales objetivos de esta Ley?  

o

 

 Identificar y reportar las inversiones que los contribuyentes

 

estadounidenses tienen fuera 

de su país. 

o

 

Prevenir que los contribuyentes estadounidenses utilicen cuentas financieras fuera de los 

Estados Unidos con el fin de evadir impuestos. 

o

 

Obtener información de cuentas correspondientes a personas físicas o jurídicas 

estadounidenses en el extranjero. 

 

3.  ¿Desde cuándo estará en vigencia FATCA? Esta nueva normativa entrará en vigencia a 

partir del 1° de Julio del 2014 a nivel global. 

 

4.  ¿Por qué las Instituciones Financieras deben cumplir con FATCA? Todas las instituciones 

financieras que cuenten con un Acuerdo Intergubernamental (IGA, por sus siglas en inglés)  

se les requerirá cumplir con las regulaciones locales que de este acuerdo se derive. Por otro 

lado, una Institución que no cumpla con las regulaciones de FATCA, estará expuesta a una 

retención del 30% aplicable sobre diversos pagos que tengan origen en los Estados Unidos.   

 

5.  ¿Cuáles son las responsabilidades de las instituciones financieras frente a la Ley FATCA? 

o

 

Identificar el origen y/o residencia de los clientes nuevos a fin de determinar si puede ser 

clasificado como U. S. Account (cualquier cuenta financiera cuyo titular sea una persona 

estadounidense).  

o

 

Debida diligencia   para identificar el origen y/o residencia de los clientes preexistentes 

(revisión de todas sus cuentas, con el propósito de determinar cuáles califican como 

cuentas estadounidenses (U. S.  Accounts). 

o

 

Reportar: una vez identificadas las U. S.  Accounts, la entidad se compromete a enviar un 

reporte anual al IRS acerca de los movimientos de dichas cuentas. 

o

 

Retenciones:  la entidad se compromete a retener impuestos por pagos  a entidades o 

personas físicas que con cumplan con FATCA (si aplica).

1

 

 

6.  ¿Cómo sé si estaré afectado por FATCA? Esta Ley afectará a los clientes personales y 

empresas que sean considerados “Personas Estadounidenses” (US Person), a los efectos 

fiscales de los Estados Unidos de América.  

 

 

 

 

1

 Ello dependerá del Acuerdo Intergubernamental entre la Republica Dominicana y el Gobierno de los 

Estados Unidos (IGA). El 30 de Junio se acordó un marco modelo 1 de IGA, sin embargo los detalles finales 

del mismo están por definir. 

                                                           


7.  ¿Cómo se si soy  considerado “US Person” o “Persona de los Estados Unidos”?  

 

En el caso de cuentas personales, el término “Persona Estadounidense” se refiere a: 

o

 

Personas nacidas en los Estados Unidos, incluyendo aquellos que residen en otro país y que no 

hayan renunciado a su ciudadanía estadounidense. 

o

 

Personas que residen en los Estados Unidos, incluyendo los no nacidos y quienes poseen permiso 

de residencia (Green Card)

 

o

 

Personas que pasan más de un cierto tiempo en Estados Unidos cada año.

 

 

En el caso de cuentas de empresas, el término “Persona Estadounidense” se refiere a: 

o

 

Empresas con capital mayoritariamente estadounidense o que uno o parte de sus dueños 

posea el 10% o más del capital de la empresa. 

 

8.   ¿Únicamente me veré afectado si soy “Persona Estadounidense”?  ¿Qué significa tener 

indicios de ser una “Persona de los Estados Unidos”?

 

 

No. Si eres cliente de la Institución y posees algunos de los siguientes indicios, estaremos  

en la necesidad de solicitarle mayor información/documentación para determinar si es una 

“Persona Estadounidense” bajo FATCA:  

 

o

 

Indicación de que el titular de la  cuenta sea un ciudadano o residente de los Estados 

Unidos. 

o

 

Poseer un número telefónico de los Estados Unidos.  

o

 

Dirección de correo o permanente en los Estados Unidos. 

o

 

Tener una cuenta donde la única dirección sea un apartado en caso de direcciones físicas 

o que tengan una dirección postal. 

o

 

Un poder o autoridad de firma otorgada a una persona con dirección física en los Estados 

Unidos.  

o

 

Instrucciones para enviar los pagos a una cuenta en los Estados Unidos o cualquier 

instrucción recibida de los Estados Unidos. 

 

9.  ¿Cómo me afecta FATCA si soy ciudadano o residente de los Estados Unidos? En principio 

no debe afectar ningún cliente que cumpla con su deber de reportar sus cuentas 

financieras en el extranjero ante el IRS. Si fuere necesario, se le solicitará que provea 

información o documentación adicional que sustente su estatus de ciudadano o residente 

de los Estados Unidos. 

 

10. ¿Cómo me afecta FATCA si NO soy ciudadano o residente de los Estados Unidos? Si usted 

no es ciudadano ni residente de los Estados Unidos en principio esta Ley no debe afectarle, 

sólo de ser necesario se le requerirá información o documentación adicional que sustente 

su estatus. 

 

11. ¿Qué sucede si mi cuenta es mancomunada? Para los fines de esta Ley se considera a cada 

titular como beneficiario de toda la cuenta. Si sólo uno de los titulares es identificado como 

persona de los Estados Unidos se le asignará el saldo total de la misma y, en caso de que 

aplique,  será sujeta a reporte. 

 

 

 


12. ¿Pueden reportar mis datos y los de mi cuenta sin mi consentimiento? 

Por el momento no. De ser usted ciudadano o residente de los Estados Unidos, la entidad 

(nosotros) le solicitará una autorización para estos fines. Sin embargo, el Acuerdo 

Intergubernamental establecerá las condiciones de intercambio y reporte de la 

información a futuro, por lo cual esta condición puede ser modificada. 

 

13. ¿Cuál es mi deber como cliente? Proporcionar la nueva información que se le requiera o 

cualquier documentación adicional, si es el caso, como parte de la apertura de cuentas o 

actualización de sus datos, a fin de definir si sus cuentas son sujetas a reporte a los fines 

fiscales. 

 

14. ¿Cada cuánto tiempo se debe suministrar esta información? En principio es un proceso 

continuo,  ante  cualquier modificación o cambio de la situación legal, le estaremos 

contactando. 

 

15. ¿Cuándo debo suministrar la información solicitada? En el caso de ser requerido, los 

clientes deberán en la brevedad proveer la información necesaria requerida por la 

institución a fin de dar apertura a los productos o actualizar los documentos existentes. 

 

16. ¿Qué tipo de información reportará la Institución al IRS? En principio se reportará la 

siguiente información: nombre y dirección del titular de la cuenta; número de 

identificación fiscal de la persona de los Estados Unidos; número de cuenta; saldo o valor 

mensual promedio de la cuenta a final de año. 

 

17. ¿Cuáles  cuentas estarán sujetas a reporte? Las cuentas sujetas a ser reportadas son 

cuentas, tanto personales como comerciales, cuyos titulares o cuentahabientes son una o 

más personas de EE.UU.; o ciertas entidades en las cuales una o más personas de EE.UU. 

sean propietarios, o mantengan una participación considerable de control. Existen diversos 

criterios que se evaluarán al momento de determinar si una cuenta es sujeta a ser 

reportada o no (aún por definir)

2

 

18. ¿Qué pasa si soy considerado “Persona Estadounidense” y no estoy al tanto de ello? Si 

usted entra en  esta clasificación, la institución se comunicará con usted a fin de dar 

cumplimiento al requerimiento legal. 

 

19. ¿Cómo me puedo mantener informado? A través de nuestras redes social y sitio web 

(

www.alnap.com.do

), mantendremos informados a nuestros clientes de cualquier 

novedad. 

 

20. ¿Qué pasará con las cuentas que se abrieron antes del 1 de julio? Se estará realizando un 

proceso de debida diligencia a los fines de identificar si la cuenta puede ser sujeta a reporte 

y la Institución oportunamente se pondrá en contacto con usted en caso  de que deba 

ampliar su información y firmar uno de los formularios existentes 

                                                      

(W-8BEN/ W-8BEN-E/ W-9) 

 

2

 IGA República Dominicana y los Estados Unidos 

                                                           


21. ¿La Institución me brindará los formularios que deben ser completados? Sí, todos los 

formularios serán provistos por la institución. 

 

 

22. ¿Qué sucede si en el proceso de creación de mi cuenta decido no firmar los formularios ni 

ofrecer ninguna información a los fines de FATCA? En ese caso la Institución le considerará 

según la legislación como un cliente recalcitrante.  En ese sentido, nos reservamos el 

derecho de no otorgarle el producto solicitado. 

 

23. ¿Qué es un cliente recalcitrante? Son clientes que no proporcionan la información 

necesaria, que no dan permiso para reportar su cuenta o se niegan a firmar alguno de los 

formularios.  

 

24. ¿Puedo solicitarle a la Institución asesoramiento o recomendaciones de cómo manejar 

mis cuentas frente a los requerimientos de FATCA? No estamos facultados para ofrecer 

asesoría en materia tributaria, solo podemos ofrecerle información general sobre los 

requerimientos institucionales y lugares donde pueda buscar más información al respecto 

 

25. ¿Dónde puedo conseguir más información sobre FATCA? Podrá encontrar información 

oficial en la página web del IRS (www.irs.gov/FATCA). Si necesita asesoría especializada 

debe consultar a un especialista en temas tributarios. 

 

 

Conceptos importantes y documentación relacionada 

 

1.  ¿Qué es el IRS? Es el Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos, encargada de 

recaudar los impuestos de dicho país. 

 

2.  ¿Qué es una FFI?   Es  una  Entidad Financiera Extranjera (no Estadounidense) que acepta 

depósitos, mantiene activos financieros por cuenta de terceros, se dedica principalmente al 

negocio de las inversiones y valores. 

 

3.  ¿Qué es un formulario W-8BEN? Es el formulario que deben rellenar y firmar las personas 

físicas a fin de certificar la NO residencia o ciudadanía de los Estados Unidos.  

 

4.  ¿Qué es un formulario W-8BEN-E?  Es el formulario que  se utiliza para las  personas 

jurídicas a fin de determinar si estas tienen responsabilidades fiscales con los Estados 

Unidos.  

 

5.  ¿Qué es un formulario W-9? Es el formulario que aplica para las personas físicas o jurídicas 

que son ciudadanos o residentes de los Estados Unidos. 

 

6.  ¿Qué es un TIN? Es el número de identificación del contribuyente de los Estados Unidos. El 

SSN (Seguro Social) corresponde a  personas físicas y el EIN (Número de identificación del 

Empleador) corresponde a  personas jurídicas. 



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