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Jueves 18 de enero de 2018 

DIARIO OFICIAL 

(Quinta Sección)      

del representante legal que promueve. 

2. 

Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, el contrato de apertura 

de  la  cuenta,  en  los  que  aparezca  el  nombre  del  contribuyente,  así  como  el  número  de  cuenta 

bancaria (CLABE), con una antigüedad no mayor a dos meses. 

3. 

Escrito en el cual se describan en forma clara y detallada las operaciones que dieron origen al saldo 

a favor. 

4. 

“Constancia de pagos y retenciones de ISR, IVA e IEPS”, los CFDI que conforman el IVA que le fue 

retenido por sus clientes y los estados de cuenta bancarios en los que se puedan apreciar las fechas 

de cobro correspondientes. 

5. 

En caso de ser requerida, la documentación que demuestre la procedencia del saldo a favor. 

6. 

Tratándose de la primera solicitud de devolución presentada en términos del artículo 5o, fracción VI, 

inciso b) de la Ley del IVA, además de cumplir con los requisitos anteriores, presentará la siguiente 

documentación e información: 

a) 

Manifestar que se encuentra en periodo preoperativo y que ejerció la opción establecida en el 

artículo 5o, fracción VI, inciso b) de la Ley del IVA. 

b) 

Registro  contable  y  documentación  soporte  de  las  pólizas  relacionadas  con  los  gastos  e 

inversiones. 

c) 

Proyecto de inversión que contenga la siguiente información y documentación: 

i. 

Planes de exploración o evaluación, según corresponda, presentados ante la Comisión 

Nacional de Hidrocarburos y, en su caso, el dictamen emitido por dicha Comisión. En el 

supuesto de no contar con los planes de exploración o evaluación, deberán presentar la 

descripción  general  del  proyecto,  precisando  el  destino  final  que  se  le  dará  a  dichas 

inversiones, así como los motivos de su estricta indispensabilidad para los fines del ISR 

en relación con los actos o actividades por las que se vaya a estar obligado al pago del 

IVA,  señalando  en  qué  consistirán  los  bienes  o  servicios  o  uso  o  goce  temporal  de 

bienes  resultado  de  los  gastos  e  inversión,  así  como  la  fecha  en  que  se  iniciará  la 

realización de dichos actos o actividades. 

ii. 

Estimación  del  monto  total  de  los  gastos  e  inversiones  que  se  deban  realizar  desde  el 

inicio hasta la conclusión del periodo preoperativo; 

iii. 

Papeles  de  trabajo  y  registros  contables  donde  se  identifique  la  captación  del 

financiamiento, las actas protocolizadas de aportación de capital y, en su caso, el estado 

de  cuenta  bancario  del  solicitante  en  donde  se  identifique  el  financiamiento  o  la 

procedencia  de  dichos  recursos,  incluyendo  el  estado  de  cuenta  correspondiente  a  los 

socios y accionistas en el caso de aportación a capital, y 

Nombre, denominación o razón social y RFC de los proveedores de bienes y/o servicios involucrados con 

el proyecto que generen al menos el 70% del IVA acreditable relacionado con la devolución, señalando la 

estimación de su recurrencia en el transcurso del tiempo que dure la realización de la inversión (exhibir los 

contratos correspondientes y los cinco principales comprobantes en cuanto a monto se refiere emitidos por 

sus cinco principales proveedores, si ya se realizó la adquisición de bienes o se prestó el servicio) 

 

Condiciones 

No aplica. 

Información adicional. 

No aplica. 

Disposiciones jurídicas aplicables 

Arts. 17-H, 22, 22-A, 69, 69-B del CFF, 5, 6 de la LIVA, Reglas 2.3.4., 2.8.1.6., 10.21. RMF. 

 

8/LISH 

Aviso  de  la  notificación  de  los  planes  de  desarrollo  para  la  extracción  de  hidrocarburos 

aprobados por la Comisión Nacional de Hidrocarburos para la determinación del IAEEH 



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