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      (Quinta Sección) 

DIARIO OFICIAL 

Jueves 18 de enero de 2018 

artículo 28, fracción XXVII de la Ley del ISR. 

XIII.  Cálculo del monto de intereses deducibles de conformidad con lo establecido en el artículo 28, 

fracción XXVII, tercer párrafo de la Ley del ISR. 

XIV.  Documentos  que  demuestren  que  la  actividad  realizada  por  el  contribuyente,  dadas  las 

condiciones  existentes  en  el  mercado,  requieren  de  un  mayor  apalancamiento  que  el 

contemplado por el artículo 28, fracción XXVII de la Ley del ISR. 

XV.  Documentación  que  demuestre  que  la  tasa  de  interés  pactada  en  los  contratos  de  deuda  con 

partes relacionadas residentes en el extranjero es equivalente a la que hubieran pactado partes 

independientes  en  operaciones  comparables,  dando  así  cumplimiento  a  lo  establecido  en  el 

artículo 179 de la Ley del ISR. 

XVI.  Especificar  si  los  intereses  devengados  de  las  deudas  contraídas  con  partes  relacionadas 

residentes  en  el  extranjero  se  ubican  en  alguno  de  los  supuestos  del  artículo  11  de  la  Ley  del 

ISR. 

XVII. Señalar  las  cantidades  retenidas  por  concepto  de  ISR  a  los  pagos  por  intereses  efectuados  a 

residentes  en  el  extranjero,  especificando  las  tasas  aplicadas  para  tales  efectos,  así  como  las 

fechas de entero de dichas retenciones. 

 

 

Adjuntar la siguiente documentación: 

I. 

Registro de acciones nominativas previsto  en el artículo  128 de la Ley  General de Sociedades 

Mercantiles. 

II. 

Estado  de  posición  financiera  y  estados  financieros  del  contribuyente  y  de  las  personas 

relacionadas residentes en  México  y en el extranjero que tengan una relación contractual o de 

negocios con el mismo, así como las declaraciones anuales normales y complementarias del ISR 

y de las declaraciones informativas múltiples del contribuyente correspondientes a los ejercicios 

por los que se solicita la expedición de la resolución. 

III.  Los contribuyentes que dictaminen u opten por dictaminar sus estados financieros para efectos 

fiscales, en lugar de presentar el estado de posición financiera y los estados financieros a que se 

refiere  la  fracción  anterior,  deberán  tener  presentado  el  dictamen,  así  como  los  estados 

financieros dictaminados y sus anexos respectivos. 

IV.  Contratos celebrados entre el contribuyente y sus partes relacionadas residentes en México y en 

el extranjero en idioma español, así como las modificaciones a dichos contratos. 

V. 

Documentación  que  demuestre  que  las  operaciones  entre  el  contribuyentes  y  sus  partes 

relacionadas residentes tanto en México como en el extranjero,  excepto las relativas  a deudas 

contraídas por el contribuyente con sus partes relacionadas residentes en el extranjero, cumplen 

con lo establecido en los artículos 27, fracción XIII, 76, fracciones IX, X y XII, 179 y 180 de la Ley 

del  ISR,  por  el  ejercicio  fiscal  en  el  cual  se solicita  la  consulta  en  cuestión  y  los  tres  ejercicios 

fiscales inmediatos anteriores. 

VI. 

Comprobante del pago de la cuota establecida para resoluciones relativas a precios o montos 

de contraprestaciones entre partes relacionadas en la Ley Federal de Derechos, vigente en el 

ejercicio en cual se presente la consulta en cuestión. 

Condiciones 

Contar con e.firma y Contraseña. 

Información adicional 

Los  contribuyentes  podrán  analizar  conjuntamente  con  la  ACFPT  de  la  AGGC  o  la  ACAJNH  de  la  AGH, 

según corresponda a su competencia, la información y metodología que pretenden someter a consideración 

de la Administración Central que corresponda, previamente a la presentación de la solicitud de resolución a 

que  se  refiere  el  artículo  34-A  del  CFF,  sin  necesidad  de  identificar  al  contribuyente  o  a  sus  partes 

relacionadas. 

Para los efectos de esta ficha, se considerará controladora de último nivel del grupo multinacional a aquella 

entidad o figura jurídica extranjera que no sea subsidiaria de otra empresa y que se encuentre obligada a 

elaborar,  presentar  y  revelar  estados  financieros  consolidados  en  los  términos  de  las  normas  de 

información financiera. 

Para los efectos de esta ficha, cuando se utiliza el término partes relacionadas se refiere a las definidas en 



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