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     (Tercera Sección) 

DIARIO OFICIAL 

Jueves 18 de enero de 2018 

etc.). 

 

 

Nombre y país de residencia de aquellas empresas que realicen actividades relacionadas con

el  desarrollo,  mejoramiento,  mantenimiento,  protección  y  explotación  de  los  intangibles

propiedad  del  grupo  al  que  pertenece  el  solicitante.  Al  respecto,  se  deberá  incluir  la

información financiera que refleje los gastos incurridos por dichas empresas en relación con

las  actividades  descritas  anteriormente,  identificados  por  categoría  (por  ejemplo  “intangible

comercial o de producción”, “intangible de comercialización o de mercadotecnia”, etc.). 

X. 

Nombre  y  país  de  residencia  de  las  empresas  que  forman  parte  del  grupo  al  que  pertenece  el

solicitante,  que  obtengan  ingresos,  o  bien,  realicen  egresos  con  terceros  independientes,

inherentes  a  la  actividad  de  negocio  a  la  que  se  dedica  el  grupo  al  que  pertenece  el  solicitante

especificando los montos de los ingresos y egresos con terceros independientes. 

XI. 

En lo referente a la actividad del solicitante, se deberá proporcionar una descripción detallada, o

bien, adjuntar los archivos electrónicos que contengan la siguiente información: 

XII. 

Descripción  de  las  funciones  realizadas,  los  activos  empleados  y  los  riesgos  asumidos  por  la

solicitante, inherentes a su propia actividad de negocios. 

 

Registro  de  acciones  nominativas  del  contribuyente,  previsto  en  el  artículo  128  de  la  Ley

General de Sociedades Mercantiles. 

 

Estados de posición financiera y de resultados del contribuyente de al menos tres ejercicios

fiscales inmediatos anteriores a aquel en que se presente la consulta en cuestión, incluyendo

una  relación  de  los  costos  y  gastos  incurridos  por  el  contribuyente,  y  de  las  personas

relacionadas residentes en México o en el extranjero, que tengan una relación contractual o

de  negocios  con  el  mismo,  así  como  manifestación  de  haber  presentado  las  declaraciones

anuales normales y complementarias del ISR del contribuyente, correspondientes al ejercicio

en  el  que  se  solicita  la  expedición  de  la  resolución  en  cuestión,  y  de  los  tres  ejercicios

inmediatos anteriores. 

 

 

Los contribuyentes que dictaminen sus estados financieros para efectos fiscales, en lugar de 

presentar los estados de posición financiera y de resultados a que se refiere el punto anterior, 

deberán manifestar la fecha de presentación del dictamen correspondiente al ejercicio en el 

que  se  solicita  la  resolución  en  cuestión,  y  de  los  tres  ejercicios  inmediatos  anteriores  y 

adjuntar los acuses de recibo correspondientes. 

 

Contratos,  acuerdos  o  convenios  celebrados  entre  el  contribuyente  y  las  empresas 

relacionadas  con  el  mismo,  residentes  en  México  o  en  el  extranjero,  que  sean  objeto  de  la 

consulta en cuestión. 

 

Organigrama  operativo,  mediante  el  cual  puedan  identificarse  los  nombres  y  puestos  en  la 

estructura organizacional (a partir de niveles gerenciales o similares), tanto del contribuyente 

como de sus partes relacionadas en México o el extranjero, de las personas encargadas de 

las  áreas,  tanto  operativas  como  administrativas  y  una  descripción  de  las  actividades  que 

cada  uno  de  ellos  realizan  como  parte  de  la  operación  de  la  solicitante,  así  como  el  lugar 

geográfico  en  donde  dichas  actividades  tienen  lugar.  Las  personas  señaladas  en  dicho 

organigrama, deberán ser incluidos como autorizados en términos del artículo 19 del Código 

Fiscal de la Federación para oír y recibir toda clase de notificaciones por parte de la autoridad 

fiscal, así como adjuntar copia simple de su identificación oficial. 

 

Descripción  de  la  estrategia  de  negocios  implementada  por  el  solicitante,  en  donde  se

especifique si ha sido, o bien, se pretende que sea sujeta a la implementación de algún tipo

de  reestructura  que  implique  la  migración  de  funciones,  activos  o  riesgos,  y  que  esto  haya

conllevado o conlleve a la implementación  de cambios en su estructura operativa  y/o en su

giro de negocios. 

 

Lista de sus principales competidores. 

XIII. 

En lo referente a las transacciones u operaciones por las cuales el contribuyente solicita resolución

particular, deberá proporcionar sobre las mismas la información siguiente: 

 

Descripción  detallada  de  las  funciones  realizadas,  los  activos  empleados  y  los  riesgos

asumidos tanto por el contribuyente como por sus partes relacionadas residentes en México o

en el extranjero, inherentes a la operación u operaciones objeto de la consulta. 


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