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Microsoft Word Estate and Gift Tax (rte 2012-39) Spanish

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Educación de los Impuestos Rurales  (RuralTax.org) · RTE/2012-39

 

 

 

 

 

 

  

 

 

Esta información solamente es para los propósitos educativos. Busque el consejo de un profesional de impuestos en relación con la 

aplicación de estos principios generales a sus circunstancias individuales

.

 

 

 

Septiembre 

2012 

        

 

 

 

 

 

 

RTE/2012-39

 

 

Los impuestos de sucesión y donación

 

 

J C Hobbs, Asistente Especialista de Extensión 

Departamento de Economía Agrícola de la Universidad Estatal de Oklahoma 

 

Introducción  

Los individuos pueden estar sujetos a los impuestos federales de sucesión y donación cuando 

grandes transferencias de bienes, dinero u otros activos ocurren. Los impuestos de sucesión se 

aplican a la transferencia de activos (dinero y / o propiedad) a una o más personas cuando el 

dueño muera. Los impuestos de donación se aplican a la transferencia de activos a otra persona 

durante toda la vida del propietario. Además, muchos estados también tienen impuestos de 

sucesión y / o donación. 

 

Impuestos sucesorios 

 

Impuestos sucesorios se basan en el valor justo de mercado de todos los bienes de propiedad o 

controlada por un individuo en el momento de su muerte. Esto se llama la sucesión bruta. El 

valor justo de mercado es el valor de los bienes intercambiados entre si y un comprador y un 

vendedor. Todos los bienes de la herencia está valorada en la fecha de la muerte o en la fecha de 

valoración suplente (seis meses después de la muerte). 

 

La sucesión bruta se reduce por una serie de deducciones para determinar el patrimonio gravable. 

Las deducciones incluyen las deudas del fallecido en el momento de su muerte, gastos 

funerarios, gastos de administración, la deducción marital de los activos que se transfieren al 

cónyuge sobreviviente, y el estado unificado y el crédito del impuesto de regalo (crédito 

unificado). El crédito unificado para las muertes ocurridas durante el año 2012 es $ 1.772.800, 

que permite una finca valorada en $ 5.120.000 o menos para ser transmitidas libres de impuesto 

                                                            

 

En cooperación con las universidades de concesión de tierras participantes, este proyecto está financiado 

en parte por el Servicio de Investigación Agrícola del USDA-bajo un acuerdo cooperativo con el apoyo 

técnico de las Granjas del USDA pequeñas y agricultores principiantes y Grupo de Ganaderos de la Oficina 

de Promoción y Divulgación. La información refleja los puntos de vista del autor (s) y no USDA-ARS. Para 

obtener una lista de universidades de concesión de tierras participantes, ver RuralTax.org.

 

 


Educación de los Impuestos Rurales  (RuralTax.org) · RTE/2012-39

 

 

 

 

 

 

  

 

 

Esta información solamente es para los propósitos educativos. Busque el consejo de un profesional de impuestos en relación con la 

aplicación de estos principios generales a sus circunstancias individuales

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al patrimonio. Los $ 5.120.000 que se conoce como la exención del impuesto al patrimonio. Por 

la cantidad actual del crédito unificado y la exclusión del impuesto sobre donaciones anuales, 

consulte la Publicación del IRS 950 "Introducción a los impuestos de sucesión  y donación".  

 

Declaración de impuestos sucesorios  

 

Una declaración de impuestos sucesorios se debe dentro de los nueve meses siguientes a la fecha 

del fallecimiento. Una declaración de impuestos sucesorios (IRS Formulario 706) tiene que estar 

debidamente declarado en la sucesión, aunque no se debe impuestos sucesorios. Un patrimonio 

gravable es uno con un valor superior a $ 5.120.000 después de todas las deducciones se restan 

del valor del sucesión bruta. La presentación de la declaración del impuesto sobre bienes sienta 

las bases o el valor heredado de los activos inmobiliarios de los destinatarios. También se inicia 

el plazo de prescripción funcionamiento de la finca. 

 

Impuestos de dones  

 

Donaciones de dinero, servicios, bienes y otros activos pueden estar sujetos a impuestos de dones 

si el valor es mayor que el importe anual de la exclusión. Además, si la propiedad se vende a un 

individuo por mucho menos de su valor justo de mercado de la diferencia entre el valor justo de 

mercado y el precio de venta probablemente será tratado como un don. Varias exenciones 

aplicables y deben ser consideradas a fin de determinar si un don es imponible. En primer lugar, 

hay una exclusión anual ($ 13.000 en 2012) que reduce la base imponible de un regalo o regalos 

dados a una persona en un año. También hay exclusiones por gastos médicos y educativos 

pagados por otra persona, las donaciones hechas a un cónyuge, un regalo hecho a la caridad, o un 

regalo para una campaña política. 

 

La exclusión anual se aplica al valor total de todos los dones de un individuo a otro hecho en un 

año. Un esposo y una esposa pueden dar cada uno la cantidad anual de exclusión a un individuo 

en un año mediante el uso de una disposición conocida como división de don. Por lo tanto, una 

pareja casada puede hacer una donación anual de hasta $ 26.000 a otra persona en el año 2012 

sin siendo sujeto a los impuestos de dones. La exclusión anual está indexada a la inflación y 

aumentará con el tiempo. 

 

Dones imponibles 

 

Cuando se hace un don anual más grande de la exclusión anual, el monto de la donación que es 

más de la exclusión de donación anual está sujeto a un impuesto de dones. En la mayoría de los 

casos, el don no sería sujeto a un impuesto, sino que el unificado sucesorio y el crédito del 

impuesto de dones se utiliza para compensar la cantidad de impuesto sobre donaciones de 

vencimiento. En otras palabras, una porción del $ 1.772.800 crédito unificado se utiliza para 

compensar los impuestos a las donaciones de vencimiento. Por ejemplo, si una donación de 

bienes en el año 2012 da como resultado un don imponible de $ 2.800, el crédito unificado 


Educación de los Impuestos Rurales  (RuralTax.org) · RTE/2012-39

 

 

 

 

 

 

  

 

 

Esta información solamente es para los propósitos educativos. Busque el consejo de un profesional de impuestos en relación con la 

aplicación de estos principios generales a sus circunstancias individuales

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reduce el impuesto de dones debido a cero y el crédito unificado restante disponible en el 

momento de la muerte o para compensar futuras donaciones tributables es $ 1.770.000. 

 

Los regalos a una esposa, una organización política, de la caridad, o dones usados para pagar la 

matrícula universitaria o gastos médicos no están sujetos a la exclusión de donación anual. Por lo 

tanto, la única vez que una declaración de impuestos de regalo será de vencimiento es cuando un 

regalo se hace más grande que la exclusión anual y el impuesto momento único regalo que se 

debe ser es cuando la cantidad total del crédito unificado se ha utilizado sobre el del donante del 

regalo tiempo de vida. 

 

Declaración de impuestos de dones  

 

Una declaración de impuestos de dones (Formulario 709) se presenta con la declaración de 

impuestos anual y vence el 15 de abril. La forma es necesaria cuando un regalo anual se hace a 

un individuo y el valor de la donación es mayor de $ 13,000 o $ 26,000 para 2012 utilizando las 

reglas de división de regalo. La declaración de impuestos de don se presenta con el retorno del 

individuo impuesto sobre la renta. 

 

Destinatarios de regalos 

 

Una persona que recibe un regalo o una herencia de una propiedad no tiene que pagar un 

impuesto federal de don o de un impuesto sucesorio. Los impuestos de dones se pagan por el 

donante y los impuestos sucesorios son pagados por la propiedad. Regalos y herencias no están 

sujetos al impuesto sobre la renta para el receptor, también. Debe consultar a las leyes fiscales 

del estado para determinar si los impuestos se deben para un regalo o una herencia que se ha 

recibido. 

 

Publicaciones del IRS 

 

Para obtener más información sobre los impuestos sucesiones y donaciones, vea la publicación 

del IRS 950 "Introducción a los impuestos sucesorios y donaciones," que se encuentra en la 

página web del IRS en www.irs.gov. Consulte también las instrucciones para el formulario IRS 

706 "Estados unidos declaración de impuestos sucesorios (y traspasos entre generaciones)" y el 

formulario del IRS 709 "Estados Unidos de regalos (y traspasos entre generaciones) Declaración 

de Impuestos." Para ver o descargar la publicación o formas, haga clic en "Formularios y 

Publicaciones". A continuación, haga clic en "número de publicación" en "Descargar formularios 

y publicaciones de:". Escriba el número de publicación en el cuadro Buscar para buscar la 

publicación. Las publicaciones pueden verse en línea o descargarse haciendo doble clic en la 

publicación. 

 

Temas adicionales

 


Educación de los Impuestos Rurales  (RuralTax.org) · RTE/2012-39

 

 

 

 

 

 

  

 

 

Esta información solamente es para los propósitos educativos. Busque el consejo de un profesional de impuestos en relación con la 

aplicación de estos principios generales a sus circunstancias individuales

.

 

 

Esta hoja informativa fue escrita como parte de un esfuerzo nacional de la educación fiscal rural, 

incluidos los programas de Extensión Cooperativa de las universidades de concesión de tierras 

participantes para generar el material educativo de los ingresos fiscales a los agricultores, 

ganaderos y otros productores agrícolas. Para obtener una lista de las universidades participantes, 

otras hojas informativas e información adicional relativa a los impuestos sobre la ganancia  

agrícola por favor ver RuralTax.org. 

 

 

 

Esta información está destinada únicamente para fines educativos. Se le anima a buscar el consejo de 

un asesor fiscal o legal, u otras fuentes autorizadas, en relación a la aplicación de estos principios 

fiscales generales a sus circunstancias individuales. De conformidad con el Servicio de Rentas Internas 

(IRS) Reglamentos de la Circular 230, el asesoramiento impositivo federal contenido aquí no se 

pretende, ni fue escrito para ser usado, y no se debe utilizar, con el fin de evitar sanciones relacionadas 

con los impuestos o promover, comercializar o recomendar a otra parte todos los asuntos relacionados 

con los impuestos tratados en este documento. 

Las universidades de concesión de tierras (land-grant) involucradas en Educación Tributaria Rural (Rural 

Tax Education) son instituciones de acción afirmativa/de igualdad de oportunidades. 

 


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