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75 

 

SCOTIABANK INVERLAT, S. A. 

Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Scotiabank Inverlat 

Y SUBSIDIARIAS 

 

Notas a los Estados Financieros Consolidados 

 

(Millones de pesos)

 

 

 

De acuerdo con la legislación fiscal vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, las empresas debían 

pagar el impuesto que resultara mayor entre el ISR y IETU. En los casos en que se causaba IETU, 

su pago se consideraba definitivo, no sujeto a recuperaciones en ejercicios posteriores.  

 

La nueva Ley del ISR, establece una tasa del 30% para 2014 y años posteriores. Conforme a las 

leyes  del ISR e IETU vigentes  hasta el 31 de diciembre del 2013, las  tasas  de ISR e IETU 

aplicables a 2013 fueron del 30% y 17.5%, respectivamente. 

 

La tasa vigente para 2014 y 2013 de la PTU es del 10%. 

 

La  ley del ISR aplicable para 2013 establecía en sus párrafos transitorios que la tasa del  ISR 

causado sería del 29% en 2014 y 28% a partir de 2015, por lo que los impuestos diferidos al 31 de 

diciembre de 2012 se calcularon con la tasa del 28% y se modificaron al 30% para el cálculo de las 

mismas al cierre del ejercicio 2013 derivado del cambio en la tasa del ISR según la reforma fiscal. 

La principal partida en el cálculo de impuestos diferidos es la relativa a los excedentes de la reserva 

preventiva global por aplicar, misma que se encuentra reservada parcialmente en ambos años. 

 

Con fecha 19 de mayo de 2004, el Banco ganó el juicio de amparo y protección de la Justicia 

Federal en contra de los artículos 16 y 17 último párrafo de la Ley del ISR vigente en 2002, por lo 

cual podrá homologar el monto de la base gravable para la determinación de la PTU del Banco, a la 

base del ISR el ejercicio de 2013 y anteriores. Derivado de la reforma fiscal aplicable a partir del 

año 2014, se homologa la base para calcular la PTU, con la base para determinar el ISR, con 

algunas discrepancias en materia de disminución de pérdidas fiscales, PTU pagada en el ejercicio y 

erogaciones que representan ingresos exentos para los trabajadores. 

 

No obstante que  el Banco no puede  ejercer  la opción del régimen de integración fiscal con sus 

subsidiarias, a continuación se presenta para efectos informativos  el gasto por impuesto a la 

utilidad y PTU causados, así como el activo por impuestos diferidos mismo que al 31 de diciembre 

de 2014 y 2013, se integra como sigue: 

 

 

                    2014             

           2013             

 

IETU/

ISR 

PTU 

ISR o 

PTU 

 

 

 

 

IETU 

 

ISR Causados: 

Banco 

$  777 

256 

675 

225 

Cancelación de provisión 2013 y  

   2012, respectivamente 

 

  (9) 

(3) 

  (7) 

(2) 

Inmobiliaria 

26 

–   

 32 

    –    

Entidades del mercado de derivados 

–   

   1 

    –    

IETU Causado: 

Entidades de servicio                          

  –   

  –   

   1 

    –    

 

 

ISR o IETU y PTU causados                     796   

253 

702 

 223

 

 

Diferidos 

  (843) 

(272) 

(565) 

(154) 

 

 

 

$   (47) 

 (19) 

 137   

   69  

 

(Continúa) 

 


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