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11 

 

SCOTIABANK INVERLAT, S. A. 

Institución de Banca Múltiple 

Grupo Financiero Scotiabank Inverlat 

 

Notas a los Estados Financieros no Consolidados 

 

(Millones de pesos) 

 

 

(f) 

Operaciones de reporto- 

 

En la fecha de contratación de la operación de reporto, el Banco actuando como 

reportada reconoce la entrada del efectivo o bien una cuenta liquidadora deudora, así 

como una cuenta por pagar; mientras que actuando como reportadora reconoce la salida 

de disponibilidades o bien una cuenta liquidadora acreedora, así como una cuenta por 

cobrar.  Tanto la cuenta por pagar como la cuenta por cobrar son medidas inicialmente 

al precio pactado, lo cual representa la obligación de restituir o el derecho a recuperar 

el efectivo, respectivamente. 

 

A lo  largo de la vigencia del reporto la cuenta por cobrar y por pagar se valúan a su 

costo amortizado, mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados 

del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo al método de interés efectivo; dicho 

interés se reconoce dentro del rubro de “Ingresos por intereses” o “Gastos por 

intereses”, según corresponda.  La cuenta por cobrar y por pagar, así como los intereses 

devengados se presentan en el rubro de “Deudores por reporto” y “Acreedores por 

reporto”, respectivamente. 

 

El Banco actuando como reportadora reconoce el colateral recibido en cuentas de orden 

en el rubro “Colaterales recibidos por la entidad”, siguiendo para su valuación los 

lineamientos del criterio B-9 “Custodia y administración de bienes”.   Los activos 

financieros otorgados como colateral, actuando el Banco como reportada se reclasifican 

en el balance general no consolidado dentro del rubro de “Inversiones en valores”, 

presentándolos como restringidos. 

 

En caso de que el Banco, actuando como reportadora venda el colateral o lo otorgue en 

garantía, reconoce los recursos procedentes de la transacción, así como una cuenta por 

pagar por la obligación de restituir el colateral a la reportada, la cual se valúa, para el 

caso de venta a su valor razonable o, en caso de que sea dado en garantía en otra 

operación de reporto, a su costo amortizado.  Dicha cuenta por pagar se compensa con 

la cuenta por cobrar que es reconocida cuando el Banco actuando como reportadora se 

convierte a su vez en reportada y, se presenta el saldo deudor o acreedor en el rubro de 

“Deudores por reporto” o en el rubro de “Colaterales vendidos o dados en garantía”, 

según corresponda. 

 

Adicionalmente el colateral recibido, entregado o vendido se reconoce en cuentas de 

orden dentro del rubro de “Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía 

por la entidad”, siguiendo para su valuación los lineamientos del criterio B-9 “Custodia 

y administración de bienes”. 

 

(Continúa) 


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