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SCOTIABANK INVERLAT, S. A. 

Institución de Banca Múltiple 

Grupo Financiero Scotiabank Inverlat 

 

Notas a los Estados Financieros no Consolidados 

 

(Millones de pesos) 

 

 

 (17)  Impuestos a la utilidad y participación de los trabajadores en las utilidades (PTU)- 

 

El 11 de diciembre del 2013, se publicó en Diario Oficial de la Federación el decreto que 

reforma, adiciona y abroga diversas disposiciones fiscales, vigentes a partir del 1o. de enero 

del 2014. En dicho decreto se abrogan la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) 

y la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013 y se 

expide una nueva Ley del ISR. 

 

De acuerdo con la legislación fiscal vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, las empresas 

debían  pagar el impuesto que resultara mayor entre el ISR y IETU. En los casos en que se 

causaba IETU, su pago se consideraba definitivo, no sujeto a recuperaciones en ejercicios 

posteriores.  

 

La nueva Ley del ISR, establece una tasa del 30% para 2014 y años posteriores. Conforme a 

las leyes del ISR e IETU vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013, las tasas de ISR e IETU 

aplicables a 2013 fueron del 30% y 17.5%, respectivamente. 

 

La tasa vigente para 2014 y 2013 de la PTU es del 10%. 

 

La ley del ISR aplicable para 2013 establecía en sus párrafos transitorios que la tasa del ISR 

causado sería del 29% en 2014 y 28% a partir de 2015, por lo que los impuestos diferidos al 

31 de diciembre de 2012 se calcularon con la tasa del 28% y se modificaron al 30% para el 

cálculo de las mismas al cierre del ejercicio 2013 derivado del cambio en la tasa del  ISR 

según la reforma fiscal. La principal partida en el cálculo de impuestos diferidos es la relativa 

a los excedentes de la reserva preventiva global por aplicar, misma que se encuentra 

reservada parcialmente en ambos años. 

 

Con fecha 19 de mayo de 2004, el Banco ganó el juicio de amparo y protección de la Justicia 

Federal en contra de los artículos 16 y 17 último párrafo de la Ley del ISR vigente en 2002, 

por lo cual podrá homologar el monto de la base gravable para la determinación de la 

participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) del Banco, a la base del ISR el 

ejercicio de 2013 y anteriores. Derivado de la reforma fiscal aplicable a partir del año 2014, 

se homologa la base para calcular la PTU, con la base para determinar el ISR, con algunas 

discrepancias en materia de disminución de pérdidas fiscales, PTU pagada en el ejercicio y 

erogaciones que representan ingresos exentos para los trabajadores. 

 

 

(Continúa) 

 

 


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