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SCOTIABANK INVERLAT, S. A. 

Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Scotiabank Inverlat 

Y SUBSIDIARIAS 

 

Notas a los Estados Financieros Consolidados 

 

(Millones de pesos) 

 

 

Por las operaciones traspasadas a deudores diversos dentro del rubro de “Otras cuentas por 

cobrar” y que se mantengan como pendientes de cobro a los quince días naturales siguientes 

a la fecha de realizado el traspaso,  se clasifican como adeudos vencidos y se constituye 

simultáneamente su estimación por el importe total de las mismas. 

 

Los documentos recibidos salvo buen cobro se registran en cuentas de orden en el rubro de 

“Otras cuentas de registro”. 

 

Los sobregiros en cuentas de cheques reportados en el estado de cuenta emitido por la 

institución de crédito correspondiente, se presentaran en el rubro de “Acreedores diversos y 

otras cuentas por pagar”. 

 

Las divisas adquiridas en operaciones de compraventa a 24 y 48 horas, se reconocen como 

una disponibilidad restringida (divisas a recibir); en tanto que las divisas vendidas se 

registran como una salida de disponibilidades (divisas a entregar).  Los derechos y 

obligaciones originadas por las ventas y compras de divisas a 24 y 48 horas se registran en el 

rubro de “Otras cuentas por cobrar” y “Acreedores por liquidación de operaciones”, 

respectivamente.

 

 

(d) 

Cuentas de margen- 

 

Las cuentas de margen otorgadas en efectivo requeridas al Banco con motivo de la 

celebración de operaciones con derivados realizadas en mercados o bolsas reconocidos;  se 

reconocen a su valor nominal y se presentan en el rubro de “Cuentas de margen”.  El valor 

de la cuenta de margen otorgada en efectivo se modifica por las liquidaciones parciales o 

totales que la cámara de compensación deposita o retira y por las aportaciones adicionales o 

retiros efectuados por el Banco. 

 

Los rendimientos y las comisiones que afectan a las cuentas de margen, distintos a las 

fluctuaciones en los precios de los derivados, se reconocen en los resultados del ejercicio 

conforme se devengan dentro de los rubros de “Ingresos por intereses” y “Comisiones y 

tarifas pagadas”, respectivamente. Las liquidaciones parciales o totales depositadas o 

retiradas por la cámara de compensación con motivo de las fluctuaciones en los precios de 

los derivados se reconocen dentro del rubro de “Cuentas de margen”. 

 

El fondo de compensación de los Fideicomisos MexDer es depositado en el Fideicomiso 

30430  Asigna, Compensación y Liquidación (Asigna)  de acuerdo con lo establecido en las 

reglas, de las disposiciones, el reglamento interno  y el manual operativo de Asigna y está 

integrado por las aportaciones en efectivo que realiza el Fideicomiso en función de los 

contratos abiertos que mantenga registrados en sus cuentas y las aportaciones iniciales 

mínimas exigidas por Asigna. El fondo de compensación se reconoce como una 

disponibilidad restringida dentro del rubro de “Disponibilidades”. 

(Continúa) 


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