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SCOTIABANK INVERLAT, S. A. 

Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Scotiabank Inverlat 

Y SUBSIDIARIAS 

 

Notas a los Estados Financieros Consolidados 

 

(Millones de pesos) 

 

 

Transferencia entre categorías- 

 

Los criterios de contabilidad permiten  efectuar transferencias de la categoría de títulos 

conservados a vencimiento hacia títulos disponibles para la venta, siempre y cuando no se 

tenga la intención de mantenerlos hasta el vencimiento. El resultado por valuación 

correspondiente a la fecha de transferencia se reconoce en el capital contable.  En caso de 

reclasificaciones hacia la categoría de títulos conservados a vencimiento, o de títulos para 

negociar hacia disponibles para la venta, se podría efectuar únicamente con autorización 

expresa de la Comisión Bancaria. 

 

(f) 

Operaciones de reporto- 

 

En la fecha de contratación de la operación de reporto, el Banco actuando como reportada 

reconoce la entrada del efectivo o bien una cuenta liquidadora deudora, así como una cuenta 

por pagar; mientras que actuando como reportadora reconoce la salida de disponibilidades o 

bien una cuenta liquidadora acreedora, así como una cuenta por cobrar.  Tanto la cuenta por 

pagar  como la cuenta por cobrar  son medidas inicialmente al precio pactado, lo cual 

representa la obligación de restituir o el derecho a recuperar el efectivo, respectivamente. 

 

A lo largo de la vigencia del reporto la cuenta por cobrar y por pagar se valúan a su costo 

amortizado, mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio 

conforme se devengue, de acuerdo al método de interés efectivo; dicho interés se reconoce 

dentro del rubro de “Ingresos por intereses” o “Gastos por intereses”, según corresponda.  La 

cuenta por cobrar y por pagar, así como los intereses devengados se presentan en el rubro de 

“Deudores por reporto” y “Acreedores por reporto”, respectivamente. 

 

El Banco actuando como reportadora reconoce el colateral recibido en cuentas de orden en el 

rubro “Colaterales recibidos por la entidad”, siguiendo para su valuación los lineamientos del 

criterio B-9 “Custodia y administración de bienes”.  Los activos financieros otorgados como 

colateral, actuando el Banco como reportada se reclasifican en el balance general 

consolidado dentro del rubro de “Inversiones en valores”, presentándolos como restringidos. 

 

En caso de que el Banco, actuando como reportadora venda el colateral o lo otorgue en 

garantía, reconoce los recursos procedentes de la transacción, así como una cuenta por pagar 

por la obligación de restituir el colateral a la reportada, la cual se valúa, para el caso de venta 

a su valor razonable o, en caso de que sea dado en garantía en otra operación de reporto, a su 

costo amortizado.  Dicha cuenta por pagar se compensa con la cuenta por cobrar que es 

reconocida cuando el Banco actuando como reportadora se convierte a su vez en reportada y, 

se presenta el saldo deudor o acreedor en el rubro de “Deudores por reporto” o en el rubro de 

“Colaterales vendidos o dados en garantía”, según corresponda. 

 

 (Continúa) 


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