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existen estos elementos razonables, se incluye su revelación en forma cualitativa en las notas a los 

estados financieros consolidados. 

 

Las estimaciones contables críticas del curso ordinario del negocio conforme a DCGAIC para el Banco, 

son aquellas relacionadas con la determinación de reservas para riesgos crediticios. Se mantiene una 

estimación para riesgos crediticios, la cual es suficiente para cubrir cualquier pérdida que pudiera surgir 

tanto de los préstamos incluidos en su cartera de créditos, como en otros riesgos crediticios de avales y 

compromisos irrevocables de conceder préstamos, éstas estimaciones preventivas constituyen la 

contingencia más relevante que pudiera tener efecto importante en los resultados del Banco.   

 

Cartera comercial – Las estimaciones para la cartera comercial se basan en la evaluación individual del 

riesgo crediticio de los acreditados y su clasificación, en apego a las Disposiciones de carácter general 

aplicables a la metodología de calificación de la cartera crediticia de las instituciones de crédito 

establecidas por la Comisión Bancaria.  La Cartera Crediticia estará sujeta a calificación sin incluir 

aquellos créditos a cargo del Gobierno Federal o con garantía expresa de la Federación, registrados ante 

la Unidad de Crédito Público de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, del IPAB o del Banco de 

México. 

 

El 24 de junio del 2013, la Comisión Bancaria publicó en el Diario Oficial de la Federación una resolución 

por la que se modificaron las Disposiciones para adoptar una metodología de pérdida esperada por 

riesgo de crédito, considerando la probabilidad de incumplimiento, severidad de pérdida y exposición al 

incumplimiento. 

 

El impacto financiero derivado de la utilización de la nueva metodología de pérdida esperada por riesgo 

de crédito fue la creación de la estimación preventiva para riesgos crediticios. Asimismo el 24 de junio de 

2013, las Disposiciones establecen una metodología de constitución de reservas preventivas para los 

créditos otorgados a entidades financieras; la aplicación de la nueva metodología fue a partir de enero de 

2014 y el impacto financiero fue la creación de reservas adicionales por $15 millones de pesos. 

 

Para cartera de crédito con personas morales y físicas con actividad empresarial, con ingresos o ventas 

netas anuales iguales o mayores a 14 millones de UDIS, el Banco utiliza modelos internos de calificación 

crediticia autorizados por la Comisión Bancaria, los cuales son considerados para la evaluación de los 

siguientes factores de riesgo: riesgo país, comportamiento financiero, coberturas financieras, 

administración del deudor, fuerza global (su relación con el entorno, competitividad, fuerzas y debilidades 

del deudor), administración de la cuenta, estado de la industria y experiencia de pago. 

 

La cartera de crédito con personas morales y físicas con actividad empresarial, con ingresos o ventas 

netas anuales menores a 14 millones de UDIS, es calificada mediante la aplicación de la metodología  

descrita en el Anexo 21 de las Disposiciones, y para el caso de créditos con entidades financieras se 

utiliza la metodología descrita en el Anexo 20 de las mismas, en donde establece el concepto de 

probabilidad de incumplimiento, severidad de la pérdida y exposición al incumplimiento.  

 

Las estimaciones realizadas al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se determinaron conforme al grado de 

riesgo y los porcentajes de estimación preventiva mostrados a continuación: 

 

GRADO 

DE RIESGO 

RANGOS DE PORCENTAJE DE 

ESTIMACIÓN PREVENTIVAS 

A-1 

0.000 a 0.90 % 

A-2 

                  0.901 a 1.5 % 

B-1 

                 1.501 a 2.0% 

B-2 

                   2.001 a 2.50% 

B-3 

                 2.501 a 5.0% 

C-1 

5.001 a 10.0 % 

C-2 

10.001 a 15.5 % 

15.501 a 45.0% 

Mayor de 45.0 % 

 


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